安徽省学校内部审计制度

PAGE安徽省学校内部审计制度一、总则（一）制定目的为加强安徽省学校内部管理和监督，规范内部审计工作，保障学校教育事业健康发展，根据国家有关法律法规和教育行业相关标准，结合我省学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于安徽省各级各类学校，包括幼儿园、小学、中学、中等职业学校、高等院校等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，不偏袒任何一方。3.权威性原则：内部审计机构和人员应具有相应的权威性，其审计结论和建议应得到学校管理层的重视和支持。4.效益性原则：内部审计应注重审查学校资源的利用效率和效益，促进学校提高管理水平和办学效益。（四）审计依据1.国家法律法规：如《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国教育法》、《中华人民共和国会计法》等。2.教育行业标准：如《教育系统内部审计工作规定》、《学校财务制度》等。3.学校内部规章制度：学校制定的各项管理制度、办法、规定等。二、内部审计机构和人员（一）机构设置1.学校应设立独立的内部审计机构，配备相应的审计人员。内部审计机构在学校主要负责人的直接领导下开展工作，向学校管理层负责并报告工作。2.内部审计机构应根据学校规模和审计工作需要，合理设置内部审计岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）人员配备1.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规、教育行业政策和学校内部管理制度。2.内部审计人员应保持独立性和客观性，遵守职业道德规范，不得从事与审计工作相冲突的业务活动。3.学校应定期对内部审计人员进行培训和考核，提高其业务素质和工作能力。（三）职责权限1.职责对学校财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对学校预算编制、执行和决算进行审计。对学校资产的购置、使用、处置等进行审计。对学校工程项目的预算、决算、招标、合同执行等进行审计。对学校内部控制制度的建立、健全和执行情况进行评价。对学校领导干部的任期经济责任进行审计。对学校其他有关经济活动进行审计监督。2.权限要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表等财务资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料。对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，经学校主要负责人同意，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、账簿、报表等财务资料的行为，经学校主要负责人同意，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违法违规行为的意见。对违反财经法规和学校内部管理制度的单位和个人，提出给予纪律处分的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据学校年度工作计划和审计工作重点，制定年度审计计划。年度审计计划应报学校管理层批准后实施。2.年度审计计划应明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。（二）审计准备1.根据审计项目，成立审计组，明确审计组长和审计人员的分工。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和学校内部管理制度。3.审计组应制定审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤等。4.审计组应向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，对被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审查和评价。2.审计组应通过审查会计凭证、账簿、报表等财务资料，查阅文件、资料，检查资产，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据。3.审计组应编制审计工作底稿，记录审计过程和审计发现的问题。审计工作底稿应做到内容完整、记录清晰、结论明确。（四）审计报告1.审计组应在审计实施结束后，撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见。被审计单位应在收到审计报告之日起[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。3.审计组应根据被审计单位的意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式审计报告。正式审计报告应报学校管理层审批。（五）审计处理1.学校管理层应根据审计报告的结论和建议，作出审计处理决定。审计处理决定应明确整改要求、整改期限和责任单位等。2.被审计单位应按照审计处理决定的要求，认真进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告学校管理层。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。四、审计内容与方法（一）财务收支审计1.审计内容审查学校财务收支的真实性、合法性和合规性。检查学校预算编制、执行和决算的情况。审查学校各项收入的来源和收取情况，是否存在乱收费等问题。审查学校各项支出的合理性、合法性和效益性，是否存在铺张浪费等问题。审查学校财务管理制度的建立和执行情况。2.审计方法查阅财务账目、凭证、报表等资料。检查收费票据、合同协议等文件。实地盘点资产。向有关单位和个人调查取证。（二）经济责任审计1.审计内容审查学校领导干部在任期内的财务收支、经济活动的真实性、合法性和合规性。检查学校领导干部在任期内的预算编制、执行和决算的情况。审查学校领导干部在任期内的资产管理、使用和处置情况。审查学校领导干部在任期内的工程项目建设、采购等经济活动的情况。评价学校领导干部在任期内履行经济责任的情况，是否存在违反财经法规和学校内部管理制度的问题。2.审计方法查阅财务账目、凭证、报表等资料。检查收费票据、合同协议等文件。实地盘点资产。向有关单位和个人调查取证。对学校领导干部进行述职述廉和民主测评。（三）内部控制审计1.审计内容审查学校内部控制制度的建立和健全情况。检查学校内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷。评价学校内部控制制度的有效性，是否能够防范风险、提高管理效率。2.审计方法查阅学校内部控制制度文件。检查内部控制制度的执行记录。对学校内部控制制度进行测试和评价。向有关单位和个人调查了解内部控制制度的执行情况。（四）工程项目审计1.审计内容审查工程项目的预算编制、执行和决算情况。检查工程项目的招标、投标、合同签订等情况，是否符合法律法规和学校内部管理制度的要求。审查工程项目的建设质量、进度和投资效益情况。评价工程项目的内部控制制度的建立和执行情况。2.审计方法查阅工程项目预算、决算、招标、合同等文件。实地检查工程项目建设情况。对工程项目的成本、效益进行分析和评价。向有关单位和个人调查了解工程项目的建设情况。五、审计结果运用（一）作为学校决策的参考依据学校管理层应将审计结果作为制定学校发展规划、决策重大事项、完善内部控制制度等的重要参考依据。（二）促进学校整改落实1.学校应根据审计报告的结论和建议，及时制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，认真进行整改。2.内部审计机构应对学校的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位和个人，应提出批评和处理意见。（三）与干部考核评价挂钩学校应将审计结果与干部考核评价挂钩，对审计发现存在问题的干部，应根据问题的性质和