卫健委内部审计制度汇编

PAGE卫健委内部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强卫生健康委员会（以下简称"卫健委"）内部管理和监督，规范内部审计工作，保障国有资产安全完整，提高资金使用效益，促进卫健委各项工作健康、有序发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国会计法》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合卫健委实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于卫健委机关各科室、直属事业单位及所属各医疗机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和部门，在审计工作中保持客观公正的态度，不受其他部门和个人的干扰。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和规章制度为准绳，如实反映审计事项，不得隐瞒或歪曲事实。3.全面性原则：对卫健委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行全面审计监督，确保不留审计死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，合理确定审计重点，提高审计工作效率。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善内部审计制度、流程和规范。编制年度内部审计工作计划，并组织实施。对卫健委及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪督促整改落实。协助外部审计机构开展相关审计工作。定期向卫健委领导汇报内部审计工作情况。办理卫健委领导交办的其他审计事项。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和内部审计职业道德规范，依法履行审计职责。按照审计工作计划和程序，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿。对审计事项进行分析和评价，撰写审计报告，提出审计意见和建议。保守审计工作中知悉的国家秘密、商业秘密和个人隐私。参加内部审计业务培训和继续教育，不断提高业务素质和工作能力。二、审计范围与内容（一）财务收支审计1.审查财务报表、会计凭证、账簿等财务资料的真实性、完整性和合法性。2.检查各项收入的来源、入账情况，是否存在截留、挪用、坐支等问题。3.审查各项支出的合理性、合规性，是否符合国家财经法规和单位财务制度规定，有无超标准、超范围支出，有无虚列支出、套取资金等问题。4.检查货币资金、有价证券、固定资产、流动资产等资产的管理和核算情况，是否账实相符，有无资产流失现象。5.审查财务内部控制制度的建立和执行情况，评估内部控制的有效性。（二）经济责任审计1.对卫健委机关各科室负责人、直属事业单位及所属医疗机构领导人员在任职期间的经济责任履行情况进行审计。2.审查任期内财务收支的真实性、合法性和效益性，以及资产、负债、净资产的管理情况。3.检查任期内重大经济决策的制定和执行情况，是否符合规定程序，有无重大决策失误造成经济损失。4.评价任期内内部控制制度的建立和执行情况，以及对下属单位的监管情况。5.审查任期内个人遵守财经纪律和廉洁自律情况，有无违规违纪行为。（三）专项资金审计1.对国家和地方财政安排的各类卫生健康专项资金，如基本公共卫生服务项目资金、重大公共卫生服务项目资金、医疗救助资金等进行审计。2.审查专项资金的分配、拨付、使用和管理情况，是否专款专用，有无截留、挪用、挤占等问题。3.检查专项资金使用的效益性，是否达到预期目标，有无浪费和损失浪费现象。4.审查专项资金项目的申报、审批、实施和验收等环节的合规性，是否符合相关规定和程序。（四）内部控制审计1.对卫健委及所属单位内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行审计评价。2.审查内部控制环境，包括治理结构、机构设置、人员配备、权责分配等是否合理。3.检查风险评估机制的建立和运行情况，是否能够及时识别、评估和应对各类风险。4.审查控制活动的执行情况，包括授权审批、不相容职务分离、财产保护、预算控制、会计系统控制等是否有效。5.评价信息与沟通机制的运行情况，是否能够及时、准确地传递信息，确保内部信息畅通和外部信息有效获取。6.审查内部监督机制的建立和执行情况，是否能够对内部控制的有效性进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。（五）其他审计事项1.对基本建设项目、设备采购项目等进行审计，审查项目的立项、预算、招投标、合同执行、工程结算等环节的合规性和效益性。2.对对外投资、合作项目等进行审计，审查投资决策、投资管理、收益分配等情况，确保投资安全和效益。3.根据卫健委工作需要和领导要求，对其他特定事项进行专项审计。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据卫健委年度工作计划和工作重点，结合上一年度审计工作情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排、审计人员分工等内容。3.年度内部审计工作计划经卫健委领导批准后组织实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报卫健委领导批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划，成立审计组，明确审计组长和审计人员分工。2.审计组应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务会计资料、业务档案等资料，了解被审计单位的基本情况、内部控制制度及相关业务流程。3.制定审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计时间安排等内容。审计实施方案应具有针对性和可操作性。4.向被审计单位送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.审计组进驻被审计单位后，应召开审计进点会，向被审计单位介绍审计目的、范围、内容、方法和要求，听取被审计单位情况介绍，了解被审计单位存在的问题和困难。2.审计人员按照审计实施方案，通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件资料，实地盘点资产，向有关人员询问、函证等方法，收集审计证据，编制审计工作底稿。3.在审计过程中，审计人员应与被审计单位相关人员进行沟通交流，核实情况，听取意见和建议。对审计发现的问题，应及时与被审计单位相关人员进行沟通，取得一致意见。4.审计组应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，分析研究审计发现的问题，讨论审计工作中遇到的困难和解决方案。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应及时撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位意见，被审计单位应在收到审计报告征求意见稿之日起[X]个工作日内提出书面意见。如被审计单位对审计报告有异议，审计组应进一步核实情况，对审计报告进行修改完善。3.审计组将征求意见后的审计报告连同被审计单位的书面意见一并报送内部审计机构。内部审计机构对审计报告进行审核后，报卫健委领导审批。4.经卫健委领导审批后的审计报告，应及时送达被审计单位，并抄送相关部门。（五）审计整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，明确整改责任人和整改期限，并在规定期限内将整改情况书面报告卫健委。2.内部审计机构应跟踪督促被审计单位整改落实情况，对整改不力的单位，应及时向卫健委领导汇报，并提出进一步的处理建议。3.对审计发现的重大问题，卫健委应进行专题研究，制定相应的管理制度和措施，防止类似问题再次发生。四、审计质量控制（一）质量控制体系1.建立健全内部审计质量控制体系，明确质量控制目标、质量控制标准、质量控制程序和质量控制责任。2.内部审计机构应定期对质量控制体系的运行情况进行检查和评估，及时发现和解决存在的问题，不断完善质量控制体系。（二）审计工作底稿质量控制1.审计人员应按照审计工作底稿编制规范，认真编制审计工作底稿，确保审计工作底稿内容完整、记录清晰、结论明确。2.审计工作底稿应经审计组长审核，审计组长应对审计工作底稿的真实性、完整性和准确性负责。3.内部审计机构应定期对审计工作底稿进行检查和分析，发现问题及时督促审计人员进行整改。（三）审计报告质量控制1.审计报告应按照审计报告撰写规范，客观、公正、准确地反映审计事项，提出的审计意见和建议应具有针对性和可操作性。2.审计报告应经内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应对审计报告的质量负责。3.内部审计机构应定期对审计报告进行质量分析，总结经验教训，不断提高审计报告质量。（四）审计档案质量控制1.审计组应按照审计档案管理规定，及时整理、装订审计档案，确保审计档案资料齐全、完整、规范。2.审计档案应经内部审计机构负责人审核，内部审计机构负责人应对审计档案的质量负责。3.内部审计机构应定期对审计档案进行检查和清理，确保审计档案的安全和完整。五、审计结果运用（一）作为干部考核评价的重要依据1.将经济责任审计结果作为评价领导干部任期经济责任履行情况的重要依据，纳入干部考核评价体系。2.对审计发现存在严重问题的领导干部，在干部选拔任用、评先评优等方面实行一票否决。（二）促进财务管理和内部控制完善1.根据审计发现的问题，督促被审计单位加强财务管理，完善财务管理制度，规范财务核算，提高资金使用效益。2.针对审计发现的内部控制缺陷，指导被审计单