体制内审计追责制度

PAGE体制内审计追责制度一、总则（一）目的为加强体制内单位财务管理，规范经济活动秩序，防范财务风险，保障国有资产安全，严肃财经纪律，根据国家相关法律法规和行业标准，特制定本审计追责制度。（二）适用范围本制度适用于体制内所有具有独立财务核算的单位，包括各级行政机关、事业单位、国有企业等。（三）基本原则1.依法依规原则严格依据国家法律法规和财经纪律开展审计追责工作，确保每一项审计决定和处理都有充分的法律依据。2.客观公正原则以事实为依据，以法律为准绳，客观、公正地认定问题，不偏袒任何一方，确保审计结果真实、准确、可靠。3.权责对等原则明确被审计单位及其相关人员的责任，做到责任与权力相对应，谁决策、谁负责，谁执行、谁承担后果。4.教育与惩戒相结合原则通过审计追责，既要对违规违纪行为进行严肃处理，又要注重教育引导，帮助被审计单位和人员提高认识，规范行为，防止类似问题再次发生。二、审计职责与权限（一）审计机构及人员职责1.体制内各单位应设立独立的审计部门或配备专职审计人员，负责本单位及所属单位的审计工作。2.审计部门和人员应依法履行职责，对本单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，确保各项经济活动合法合规。3.审计人员应具备专业的审计知识和技能，熟悉国家法律法规和财经政策，遵守职业道德规范，保守审计工作中知悉的国家秘密和商业秘密。（二）审计权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关信息，被审计单位不得拒绝、拖延或谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表以及其他与财务收支、经济活动有关的资料和资产，被审计单位应积极配合，不得拒绝或隐匿。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应如实提供相关情况和资料，不得拒绝、阻碍审计人员的调查。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支、经济活动，有权予以制止；制止无效经本单位主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反规定的经济活动直接有关的款项，已经拨付暂停使用。5.对违反财经法规和本制度的单位和个人，有权提出审计意见和建议，并按照规定进行处理、处罚。三、审计内容与重点（一）财务收支审计1.审查各项收入的真实性、合法性和完整性，包括财政拨款、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入等，检查是否存在截留、挪用、坐支、私设"小金库"等问题。2.审查各项支出的合规性、合理性，重点关注支出是否符合国家规定的开支范围和标准，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。（二）预算执行审计1.检查预算编制的科学性、准确性和完整性，是否按照规定的程序和方法编制预算，预算指标是否细化到具体项目和部门。2.审查预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度、预算调整的合规性等，检查是否严格执行预算，有无擅自调整预算、无预算支出等问题。3.评价预算执行效果，分析预算执行过程中存在的问题及原因，提出改进建议，提高预算管理水平。（三）内部控制审计1.审查内部控制制度的健全性，检查是否建立健全了各项内部控制制度，包括财务管理制度、采购管理制度、资产管理制度、工程项目管理制度等，制度是否覆盖单位经济活动的各个环节。2.评价内部控制制度的有效性，测试内部控制制度的执行情况，检查是否存在内部控制漏洞和缺陷，是否能够有效防范风险。3.针对内部控制存在的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，提高内部控制水平。（四）经济责任审计1.对单位领导干部在任职期间履行经济责任情况进行审计，包括财务收支管理、预算执行、资产管理、内部控制等方面的责任履行情况。2.审查领导干部在任职期间有无违反财经纪律、决策失误、管理不善等问题，造成国有资产损失浪费或其他不良后果。3.通过经济责任审计，客观评价领导干部的经济责任履行情况，为组织人事部门考核任用干部提供参考依据。四、审计程序（一）审计计划1.审计部门应根据本单位的工作重点和实际情况，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计时间安排等。2.审计工作计划应报经本单位主要负责人批准后实施，并及时向被审计单位下达审计通知书。（二）审计实施1.审计人员应按照审计通知书确定的审计范围和内容，开展审计工作。审计过程中，应收集充分、适当的审计证据，编制审计工作底稿。2.审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计。3.在审计实施过程中，审计人员应与被审计单位保持沟通，及时了解审计工作进展情况，解答被审计单位提出的问题。（三）审计报告1.审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内提出书面意见，审计人员应对被审计单位提出的意见进行认真研究和分析，必要时进行核实和调整。3.审计报告经审计部门负责人审核后，报本单位主要负责人审批。审计报告经批准后，应及时送达被审计单位，并抄送有关部门。（四）审计处理与整改1.被审计单位应根据审计报告提出的审计意见和建议，制定整改措施，认真进行整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告审计部门。2.审计部门应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。对整改不力的单位，应责令其限期整改，并视情节轻重进行严肃处理。3.对审计发现的违规违纪问题，审计部门应按照国家法律法规和本制度的规定，提出处理处罚意见，报本单位主要负责人批准后实施。对涉及违法犯罪的问题，应及时移送司法机关处理。五、责任认定与追究（一）责任认定原则1.谁决策、谁负责原则对单位经济活动中的重大决策失误、违规行为等，由决策人承担主要责任。2.谁执行、谁负责原则对具体执行经济活动的人员，如财务人员、采购人员、项目管理人员等，对其执行过程中的违规行为承担直接责任。3.领导责任与直接责任相结合原则对单位经济活动中存在的问题，既要追究直接责任人的责任，也要追究相关领导的领导责任。（二）责任认定情形1.财务收支方面违反国家规定的财务收支管理规定，擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等，乱收费、乱罚款。截留、挪用、坐支财政资金，私设"小金库"，隐匿、转移、侵占国有资产。虚列支出、套取资金，编造虚假财务报表，隐瞒财务收支真实情况。2.预算执行方面擅自调整预算，无预算支出，超预算支出，预算执行进度严重滞后。违反预算编制规定，虚报预算项目，骗取财政资金。3.内部控制方面内部控制制度不健全，存在重大内部控制漏洞，导致经济活动失控，造成国有资产损失。内部控制制度执行不力，对内部控制制度规定的程序和要求不执行或执行不到位，导致违规行为发生。4.经济责任方面在任职期间，因决策失误、管理不善等原因，造成国有资产重大损失或其他不良后果。违反廉洁自律规定，利用职务之便谋取私利，贪污受贿、挪用公款、侵占国有资产等。（三）责任追究方式1.批评教育对情节较轻、未造成严重后果的违规行为，给予批评教育，责令其作出书面检查，限期整改。2.诫勉谈话对情节较重、造成一定影响的违规行为，进行诫勉谈话，要求其说明情况，提出整改措施，并在一定范围内通报批评。3.组织处理对情节严重、造成较大损失或不良影响的违规行为，给予组织处理，包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。4.党纪政纪处分对违反党纪政纪的人员，按照有关规定给予党纪政纪处分。5.法律责任对构成犯罪依法追究刑事责任。（四）责任追究程序1.审计部门在审计过程中发现问题后，应及时进行调查核实，收集相关证据，认定责任主体和责任情形。2.审计部门应将责任认定情况书面报告本单位主要负责人，并提出责任追究建议。3.本单位主要负责人应根据审计部门的报告和建议，组织相关部门进行研究，作出责任追究决定。4.责任追究决