好用税收优惠政策及税务风险管理题库2026年

好用税收优惠政策及税务风险管理题库2026年一、单选题（每题2分，共20题）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，其所在省规定的减按15%的税率征收企业所得税。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为200万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.60B.75C.90D.1052.个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度应纳税所得额为80万元，其应缴纳的经营所得个人所得税为多少万元？A.28B.30C.32D.343.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.2B.3C.4D.54.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费为20万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为500万元，其2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.60B.80C.100D.1205.某居民企业2025年度从境外子公司取得股息收入100万美元，境外子公司所得税率为10%。假设不考虑其他因素，该企业2025年度应确认的境外所得税抵免额为多少万美元？A.10B.20C.30D.406.某企业2025年度发生公益性捐赠支出50万元，其2024年度未结转的公益性捐赠支出为10万元。假设该企业2025年度会计利润为200万元，其2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为多少万元？A.30B.40C.50D.607.某个人股东2025年度从企业取得股息收入20万元，其持股比例不超过5%，且持有时间超过1年。假设不考虑其他因素，该个人股东2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.2B.3C.4D.58.某企业2025年度发生业务招待费支出100万元，其2024年度未结转的业务招待费为30万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为800万元，其2025年度可税前扣除的业务招待费为多少万元？A.60B.70C.80D.909.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，该企业2025年度应确认的国债利息收入应纳税额为多少万元？A.0B.5C.10D.12.510.某企业2025年度发生固定资产折旧费用80万元，其2024年度未结转的折旧费用为20万元。假设该企业2025年度会计利润为300万元，其2025年度可税前扣除的折旧费用为多少万元？A.60B.80C.100D.120二、多选题（每题2分，共20题）1.下列哪些情形可以享受增值税即征即退政策？A.小型微利企业销售货物B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产C.生产企业出口货物D.境内单位和个人销售不动产2.个体工商户可以享受哪些税收优惠政策？A.经营所得个人所得税减免B.小型微利企业所得税优惠C.增值税小规模纳税人免税政策D.资源税减免3.高新技术企业可以享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税减按15%征收B.研发费用加计扣除75%C.增值税小规模纳税人免税政策D.境外所得税抵免4.小型微利企业可以享受哪些税收优惠政策？A.企业所得税减按20%征收B.研发费用加计扣除50%C.增值税小规模纳税人免税政策D.境外所得税抵免5.企业发生的哪些支出可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.业务招待费C.广告费D.资本性支出6.个人取得的哪些收入可以享受个人所得税优惠政策？A.股息收入B.劳务报酬收入C.退休金D.特许权使用费7.企业发生的哪些费用不得在税前扣除？A.职工福利费B.业务招待费C.资本性支出D.非广告性赞助支出8.增值税一般纳税人可以享受哪些优惠政策？A.增值税留抵退税B.增值税即征即退C.增值税小规模纳税人免税政策D.增值税简易计税9.个人所得税居民个人可以享受哪些优惠政策？A.专项附加扣除B.专项扣除C.境外所得税抵免D.股息红利免税10.企业发生的哪些支出可以享受加计扣除政策？A.研发费用B.技术转让费用C.资本性支出D.职工福利费三、判断题（每题1分，共20题）1.个体工商户的经营所得个人所得税可以享受减免政策。（对/错）2.高新技术企业可以享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。（对/错）3.小型微利企业可以享受增值税即征即退政策。（对/错）4.企业发生的广告费支出可以在税前扣除。（对/错）5.个人取得的股息收入可以享受个人所得税免税政策。（对/错）6.企业发生的业务招待费支出可以在税前扣除。（对/错）7.企业发生的公益性捐赠支出可以在税前扣除。（对/错）8.企业发生的固定资产折旧费用可以在税前扣除。（对/错）9.企业发生的国债利息收入可以享受免税政策。（对/错）10.企业发生的职工工资薪金支出可以在税前扣除。（对/错）11.企业发生的业务招待费支出可以享受加计扣除政策。（对/错）12.企业发生的研发费用可以享受加计扣除政策。（对/错）13.企业发生的技术转让费用可以享受加计扣除政策。（对/错）14.企业发生的资本性支出可以在税前扣除。（对/错）15.企业发生的职工福利费支出可以在税前扣除。（对/错）16.企业发生的非广告性赞助支出可以在税前扣除。（对/错）17.个人取得的劳务报酬收入可以享受个人所得税免税政策。（对/错）18.企业发生的增值税留抵税额可以退税。（对/错）19.企业发生的境外所得税可以抵免。（对/错）20.企业发生的增值税小规模纳税人免税政策适用于一般纳税人。（对/错）四、计算题（每题5分，共5题）1.某企业2025年度应纳税所得额为800万元，其适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.某个体工商户2025年度应纳税所得额为60万元，其适用的经营所得个人所得税超额累进税率为：不超过30万元的部分，税率5%；超过30万元至90万元的部分，税率10%；超过90万元至300万元的部分，税率15%。该个体工商户2025年度应缴纳的经营所得个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度取得国债利息收入100万元，其适用的所得税税率为25%。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，实际研发费用为50万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？4.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其2024年度未结转的广告费为20万元。假设该企业2025年度销售（营业）收入为600万元，其2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？5.某企业2025年度取得境外子公司股息收入200万美元，境外子公司所得税率为15%。假设不考虑其他因素，该企业2025年度应确认的境外所得税抵免额为多少万美元？五、简答题（每题5分，共5题）1.简述高新技术企业可以享受哪些税收优惠政策。2.简述小型微利企业可以享受哪些税收优惠政策。3.简述企业发生的哪些支出可以在税前扣除。4.简述个人取得的哪些收入可以享受个人所得税优惠政策。5.简述企业发生的哪些费用不得在税前扣除。答案及解析单选题答案及解析1.D解析：高新技术企业实际应纳税所得额为500万元，减按15%的税率征收企业所得税，应缴纳企业所得税为500×15%=75万元。研发费用加计扣除75%，实际可扣除研发费用为200×75%=150万元，应纳税所得额为500-150=350万元，实际应缴纳企业所得税为350×20%=70万元。因此，实际应缴纳企业所得税为75+70=145万元。2.A解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额为30万元的部分按5%税率计算，应缴纳个人所得税为30×5%=1.5万元；剩余50万元的部分按10%税率计算，应缴纳个人所得税为50×10%=5万元。因此，实际应缴纳个人所得税为1.5+5=6.5万元。3.C解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税所得额为100万元，减按12.5%计入应纳税所得额为100×12.5%=12.5万元，实际应缴纳企业所得税为12.5×20%=2.5万元。4.A解析：企业2025年度可税前扣除的广告费为销售（营业）收入的60%，即500×60%=300万元。由于2024年度未结转的广告费为20万元，因此2025年度可税前扣除的广告费为300-20=280万元。5.A解析：居民企业从境外子公司取得股息收入，应按境外所得税率抵免。实际应纳税额为100×10%=10万美元。6.B解析：企业2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为年度会计利润的12.5%，即200×12.5%=25万元。由于2024年度未结转的公益性捐赠支出为10万元，因此2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为25-10=15万元。7.C解析：个人股东持股比例不超过5%，且持有时间超过1年的股息收入，免征个人所得税。因此，实际应缴纳个人所得税为20×20%=4万元。8.B解析：企业2025年度可税前扣除的业务招待费为销售（营业）收入的50%，即800×50%=400万元。由于2024年度未结转的业务招待费为30万元，因此2025年度可税前扣除的业务招待费为400-30=370万元。9.A解析：国债利息收入免征企业所得税。因此，实际应确认的国债利息收入应纳税额为0万元。10.B解析：企业2025年度可税前扣除的折旧费用为80万元，由于2024年度未结转的折旧费用为20万元，因此2025年度可税前扣除的折旧费用为80-20=60万元。多选题答案及解析1.C解析：增值税即征即退政策适用于生产企业出口货物。2.A、C解析：个体工商户可以享受经营所得个人所得税减免和增值税小规模纳税人免税政策。3.A、B解析：高新技术企业可以享受企业所得税减按15%征收和研发费用加计扣除75%的优惠政策。4.A、C解析：小型微利企业可以享受企业所得税减按20%征收和增值税小规模纳税人免税政策。5.A、B、C解析：企业发生的职工工资薪金、业务招待费和广告费支出可以在税前扣除。6.C、D解析：个人取得的退休金和特许权使用费收入可以享受个人所得税优惠政策。7.C、D解析：企业发生的资本性支出和非广告性赞助支出不得在税前扣除。8.A、B、D解析：增值税一般纳税人可以享受增值税留抵退税、增值税即征即退和增值税简易计税政策。9.A、B、C解析：个人所得税居民个人可以享受专项附加扣除、专项扣除和境外所得税抵免政策。10.A、B解析：企业发生的研发费用和技术转让费用可以享受加计扣除政策。判断题答案及解析1.对解析：个体工商户的经营所得个人所得税可以享受减免政策。2.对解析：高新技术企业可以享受企业所得税减按15%征收的优惠政策。3.错解析：小型微利企业不享受增值税即征即退政策。4.对解析：企业发生的广告费支出可以在税前扣除。5.错解析：个人取得的股息收入需要缴纳个人所得税。6.错解析：企业发生的业务招待费支出按一定比例在税前扣除。7.对解析：企业发生的公益性捐赠支出可以在税前扣除。8.对解析：企业发生的固定资产折旧费用可以在税前扣除。9.对解析：企业发生的国债利息收入可以享受免税政策。10.对解析：企业发生的职工工资薪金支出可以在税前扣除。11.错解析：业务招待费支出不享受加计扣除政策。12.对解析：企业发生的研发费用可以享受加计扣除政策。13.对解析：企业发生的技术转让费用可以享受加计扣除政策。14.错解析：资本性支出不得在税前扣除。15.对解析：企业发生的职工福利费支出可以在税前扣除。16.错解析：非广告性赞助支出不得在税前扣除。17.错解析：劳务报酬收入需要缴纳个人所得税。18.对解析：企业发生的增值税留抵税额可以退税。19.对解析：企业发生的境外所得税可以抵免。20.错解析：增值税小规模纳税人免税政策适用于小规模纳税人。计算题答案及解析1.实际应缴纳企业所得税为70万元解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-年应纳税所得额不超过100万元的部分：100×12.5%=12.5万元，实际应缴纳企业所得税为12.5×20%=2.5万元。-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：200×50%=100万元，实际应缴纳企业所得税为100×20%=20万元。因此，实际应缴纳企业所得税为2.5+20=22.5万元。2.实际应缴纳经营所得个人所得税为3万元解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额为30万元的部分按5%税率计算，应缴纳个人所得税为30×5%=1.5万元；剩余30万元的部分按10%税率计算，应缴纳个人所得税为30×10%=3万元。因此，实际应缴纳个人所得税为1.5+3=4.5万元。3.实际应缴纳企业所得税为6.25万元解析：企业2025年度取得国债利息收入100万元，免征企业所得税。研发费用加计扣除75%，实际可扣除研发费用为50×75%=37.5万元，应纳税所得额为800-37.5=76