2026年税务稽查岗位考试国地税合并后稽查

2026年税务稽查岗位考试国地税合并后稽查一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据国地税合并后的《税务稽查工作规程》，税务稽查案件分类管理中，不属于稽查案件类型的是？A.一般稽查案件B.重点稽查案件C.大要案案件D.专项税务检查答案：D解析：《税务稽查工作规程》规定，税务稽查案件分为一般稽查案件、重点稽查案件和大要案案件，专项税务检查属于税务检查的一种形式，不属于案件分类管理范畴。2.某企业2025年度通过虚构交易方式骗取增值税留抵退税，被稽查机关发现。根据《税收征收管理法》及相关规定，该企业可能面临的法律责任不包括？A.税务行政处罚B.追缴骗取的退税款C.处以骗取税款1倍以下的罚款D.责令限期改正答案：D解析：根据《税收征收管理法》及《增值税留抵退税管理办法》，骗取退税款属于严重违法行为，税务机关可追缴退税款、处以罚款，但责令限期改正不属于行政处罚范畴。3.在稽查过程中，若稽查人员发现某企业账簿混乱，无法通过常规手段获取关键证据，可采取的措施不包括？A.调取银行流水B.询问相关人员C.查询第三方数据D.直接作出税务处理决定答案：D解析：稽查人员应通过合法手段收集证据，如调取银行流水、询问证人、查询第三方数据等，若证据不足仍需进一步调查，不能直接作出税务处理决定。4.根据《企业所得税法》，企业应纳税所得额的计算中，不属于税前扣除项目的是？A.职工工资薪金支出B.资产折旧费用C.超标的业务招待费D.利息支出答案：C解析：业务招待费支出超过规定比例的部分，不得税前扣除，属于税前扣除限制项目。5.税务稽查中，若稽查人员需要对某企业财务负责人进行调查取证，应遵循的程序不包括？A.出示执法证件B.告知调查目的C.制作询问笔录D.直接要求其作出解释答案：D解析：调查取证需依法进行，应告知调查目的、出示证件、制作笔录，不能强制要求当事人作出解释。6.在稽查过程中，若发现某企业存在虚开发票行为，稽查机关可采取的措施不包括？A.调查发票购买方B.处以虚开金额5%以下的罚款C.追缴税款并加收滞纳金D.直接吊销企业营业执照答案：D解析：虚开发票行为可处以罚款、追缴税款，但吊销营业执照需由市场监管部门决定，税务机关无权直接执行。7.根据《税收违法行为处罚规定》，对税务违法行为的处罚时效为？A.3年B.5年C.10年D.永久有效答案：B解析：根据《税收违法行为处罚规定》，税务违法行为的处罚时效一般为5年，特殊情况可延长。8.税务稽查中发现某企业通过关联交易转移利润，税务机关可采取的反避税措施不包括？A.调整应纳税所得额B.核定征收C.限制关联交易D.征收超额利润税答案：C解析：税务机关可通过调整应纳税所得额、核定征收、征收超额利润税等方式反避税，但限制关联交易需经税务机关认定，不能直接强制执行。9.在稽查过程中，若稽查人员需要查阅某企业电子账簿，应遵循的程序不包括？A.获得企业书面同意B.出示执法证件C.制作查阅笔录D.直接复制电子数据答案：D解析：查阅电子账簿需依法进行，应获得同意、出示证件、制作笔录，不能直接强制复制。10.根据《发票管理办法》，企业若发生发票丢失，正确的处理方式是？A.立即补开所有相关发票B.向税务机关报告并申请补开C.自行销毁发票并免责D.向公安机关报案答案：B解析：发票丢失需向税务机关报告，申请补开并承担相应责任，不能自行销毁或直接报警。二、多选题（共5题，每题3分，共15分）11.税务稽查中，稽查人员可收集的证据类型包括？A.账簿凭证B.银行流水C.证人证言D.电子数据答案：A、B、C、D解析：税务稽查证据类型包括书证、物证、证人证言、电子数据等，以上选项均属于合法证据类型。12.企业在稽查过程中，可申请延期提供资料的情形包括？A.因不可抗力B.因财务人员离职C.因资料数量过多D.因税务机关要求答案：A、C解析：企业可因不可抗力或资料数量过多申请延期提供资料，但税务机关要求不属于合法理由。13.税务稽查中，属于税务处理决定的情形包括？A.追缴应纳税款B.处以罚款C.收缴非法所得D.停止出口退税资格答案：A、B、C解析：税务处理决定包括追缴税款、罚款、收缴非法所得等，停止出口退税资格属于行政处罚，但不属于处理决定范畴。14.企业在稽查过程中，可提出申辩或要求听证的情形包括？A.税务机关作出罚款决定B.税务机关作出补税决定C.税务机关作出吊销税务登记证决定D.税务机关作出责令限期改正决定答案：A、C解析：根据《行政处罚法》，企业可对罚款、吊销税务登记证等重大决定提出听证，但补税和责令限期改正不属于听证范围。15.税务稽查中，稽查人员需回避的情形包括？A.与被稽查企业存在利害关系B.与被稽查企业法定代表人是近亲属C.与被稽查企业财务负责人有合伙关系D.与被稽查企业税务代理人存在争议答案：A、B、C解析：稽查人员需回避与被稽查企业存在利害关系、近亲属关系或合伙关系等情况，但与税务代理人争议不属于回避情形。三、判断题（共10题，每题1分，共10分）16.税务稽查案件必须由两名以上稽查人员执行。答案：正确解析：《税务稽查工作规程》规定，稽查案件应由两名以上稽查人员执行，确保执法公正。17.企业在稽查过程中，可拒绝提供税务机关要求的资料。答案：错误解析：企业必须配合税务机关提供相关资料，拒绝提供可能承担法律责任。18.税务稽查中发现企业偷税漏税，可由稽查人员直接作出处罚决定。答案：错误解析：处罚决定需经税务机关集体研究，稽查人员无权直接作出。19.企业在稽查过程中，可要求稽查人员回避。答案：正确解析：企业可对稽查人员提出回避申请，若存在利害关系，稽查人员应主动回避。20.税务稽查中，稽查人员可随意扩大检查范围。答案：错误解析：稽查范围需依法确定，不能随意扩大，否则可能构成滥用职权。21.企业在稽查过程中，可要求对稽查程序进行说明。答案：正确解析：企业有权了解稽查程序，稽查机关应依法说明。22.税务稽查中发现企业虚开发票，可由稽查人员直接追缴税款。答案：正确解析：稽查人员可依法追缴虚开发票的税款，但需经税务机关决定。23.企业在稽查过程中，可要求对稽查结论进行复核。答案：正确解析：企业对稽查结论不服，可依法申请复核或行政复议。24.税务稽查中，稽查人员可强制搜查企业场所。答案：错误解析：强制搜查需经法院决定，税务机关无权直接执行。25.企业在稽查过程中，可对稽查人员提出投诉。答案：正确解析：企业对稽查人员的违法行为可依法投诉，税务机关应调查处理。四、简答题（共3题，每题5分，共15分）26.简述税务稽查案件办理的基本流程。答案：税务稽查案件办理的基本流程包括：（1）立案检查；（2）调查取证；（3）审理审核；（4）作出处理决定；（5）执行与归档。27.简述税务稽查中，企业可享有的权利。答案：企业可享有的权利包括：（1）要求稽查人员出示证件；（2）要求对稽查程序进行说明；（3）要求稽查人员回避；（4）对稽查结论提出申辩或听证；（5）申请复核或行政复议。28.简述税务稽查中，稽查人员需遵守的回避规定。答案：稽查人员需遵守的回避规定包括：（1）与被稽查企业存在利害关系；（2）与被稽查企业法定代表人、财务负责人等存在近亲属或合伙关系；（3）与被稽查企业税务代理人存在争议。五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）29.案例背景：某市税务局稽查局在2025年对A公司进行税务稽查时，发现其通过虚构采购发票骗取增值税留抵退税。稽查人员当场调取了相关账簿和银行流水，并询问了企业财务负责人。A公司否认虚构交易，但稽查人员发现其账目存在多笔异常交易。问题：（1）稽查机关可采取哪些措施进一步调查？（2）若A公司拒不配合，稽查机关如何处理？答案：（1）稽查机关可采取的措施包括：-调查发票购买方，核实交易真实性；-核查银行流水，追踪资金流向；-询问其他相关人员，收集证人证言；-必要时对企业进行盘点，核实库存情况。（2）若A公司拒不配合，稽查机关可采取的措施包括：-依法强制调取资料；-依法强制检查；-对企业负责人处以罚款；-若涉嫌犯罪，移送公安机关处理。30.案例背景：某县税务局稽查局在2025年对B公司进行税务稽查时，发现其通过关联交易转移利润。稽查人员要求B公司提供关联交易资料，但B公司声称资料丢失，无法提供。问题：（1）稽查机关如何处理B公司拒绝提供资料的情况？（2）若B公司对稽查结论不服，可采取哪些措施？答案：（1）稽查机关可采取的措施包括：-要求B公司说明资料丢失原因；-依法调取第三方数据，如银行流水、工商登记等；-若B公司仍拒绝配合，可对其处以罚款；-必要时对企业进行核定征收。（2）若B公司对稽查结论不服，可采取的措施包括：-向上一级税务机关申请复核；-向人民法院提起行政诉讼；-申请行政复议。答案与解析单选题1.D2.D3.D4.C5.D6.D7.B8.C9.D10.B多选题11.A、B、C、D12.A、C13.A、B、C14.A、C15.A、B、C判断题16.正确17.错误18.错误19.正确20.错误21.正确22.正确23.正确24.错误25.正确简答题26.稽查案件办理的基本流程包括：立案检查、调查取证、审理审核、作出处理决定、执行与归档。27.企业可享有的权利包括：要求稽查人员出示证件、要求对稽查程序进行说明、要求稽查人员回避、对稽查结论提出申辩或听证、申请复核或行政复议。28.稽查人员需遵守的回避规定包括：与被稽查企业存在利害关系、与被稽查企业法定代表人、财务负责人等存在近亲属或合伙关系、与被稽查企业税务代理人存在争议。案例分析题29.（1）稽查机关可采取的措施包括：调查发票购买方、核查银行流水、询