2026年税务行政诉讼知识测试

2026年税务行政诉讼知识测试一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《行政诉讼法》及相关司法解释，税务行政诉讼的起诉期限为？A.3个月B.6个月C.1年D.2年2.在税务行政诉讼中，被告税务机关提交的以下证据中，不属于法定举证责任范围的是？A.税务处理决定书B.税收保全措施相关文件C.当事人自行收集的银行流水记录D.税务稽查工作底稿3.某企业因增值税留抵退税问题与税务机关发生争议，企业不服税务机关作出的不予退税决定，应当如何处理？A.直接提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定仍不服的再起诉C.只能申请行政复议D.可以选择诉讼或复议，但不得同时进行4.税务行政诉讼中，若被告税务机关在一审期间变更行政行为，法院应当如何处理？A.终结诉讼B.中止诉讼C.维持原判D.对变更后的行为重新审理5.根据《行政诉讼法》第71条，人民法院判决被告重新作出行政行为的，以下哪项表述是正确的？A.被告必须在判决书生效后30日内重新作出B.被告不得以同一事实和理由作出相同或类似的行政行为C.原判决书自动失效D.原被告之间的争议自动解决6.税务行政诉讼中，若原告申请撤诉，法院应当如何审查？A.仅审查原告是否自愿B.仅审查撤诉是否符合法律规定C.必须征得被告同意D.需审查撤诉是否损害国家利益、社会公共利益7.某税务稽查案件被诉至法院，被告税务机关提交的电子数据未经公证或认证，法院应如何认定其证明力？A.直接排除B.视情况予以采纳，但需原告提供相反证据C.仅作为参考，不作为定案依据D.必须排除8.税务行政诉讼中，若原告死亡且没有近亲属，其诉讼权利义务由谁继承？A.原告所在单位B.人民法院指定代理人C.与原告有亲属关系的公民D.原告的债权人9.根据《最高人民法院关于适用〈行政诉讼法〉的解释》，以下哪项不属于行政诉讼的受案范围？A.税务机关作出的罚款决定B.税务机关作出的吊销税务登记证决定C.税务机关作出的不予出口退税决定D.税务机关对内部工作人员的纪律处分10.税务行政诉讼中，若法院裁定驳回起诉，原告是否可以再次起诉？A.可以，但需等待1年B.可以，但需提供新证据C.不可以，属于终结诉讼D.可以，但需经过复议二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.税务行政诉讼中，原告可以请求法院判决撤销税务行政行为的情形包括？A.超越职权B.违反法定程序C.主要事实不清D.适用法律错误E.损害原告合法权益2.根据《行政诉讼法》第59条，下列哪些情形法院应当判决驳回原告的诉讼请求？A.被告依法不予处罚而起诉B.被告对同一事实作出两个相互矛盾的行政行为C.原告起诉超过法定期限D.被告未履行法定职责但原告未提供有效证据E.行政行为合法但存在瑕疵3.税务行政诉讼中，原告可以委托哪些人员作为诉讼代理人？A.律师B.当事人所在单位的法律顾问C.与案件有利害关系的公民D.律师协会的工作人员E.当事人近亲属4.税务行政诉讼中，被告税务机关可以提出的抗辩理由包括？A.行政行为合法B.原告起诉超过法定期限C.原告不具备诉讼主体资格D.行政行为因不可抗力无法实施E.原告存在恶意诉讼行为5.税务行政诉讼中，若原告申请财产保全，法院应当如何处理？A.必须提供担保B.可以责令申请人提供担保C.仅在可能造成原告难以弥补的损失时才支持D.保全范围不得超过争议标的E.申请人申请撤回的，法院应当解除保全6.税务行政诉讼中，若被告税务机关在一审期间承认原告的部分诉讼请求，法院应当如何处理？A.对承认的部分直接判决B.对未承认的部分继续审理C.可以调解处理D.必须重新作出行政行为E.判决被告部分履行义务7.根据《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》，以下哪些证据属于法定证据种类？A.书证B.物证C.当事人陈述D.电子数据E.鉴定意见8.税务行政诉讼中，若原告申请法院调取证据，法院应当如何处理？A.仅在原告确因客观原因无法自行收集时才支持B.调取证据不得超出案件审理范围C.被告提出的调取证据申请，法院应当拒绝D.调取证据需提供合理理由E.调取费用由申请人承担9.税务行政诉讼中，若原告死亡且无近亲属，其诉讼权利义务可以由以下哪些主体承受？A.有权提起诉讼的法人或其他组织B.与原告有利害关系的公民C.原告的法定代理人D.人民法院指定的代理人E.原告所在单位的工会10.税务行政诉讼中，若法院判决确认行政行为违法，应当如何处理？A.可以判决被告重新作出行政行为B.若被告重新作出，不得以同一事实和理由作出相同或类似的行政行为C.原判决书自动失效D.被告不重新作出的，法院可以强制执行E.对原告造成的损失，法院可以判令被告赔偿三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.税务行政诉讼中，原告必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能起诉。（×）2.税务行政诉讼的被告只能是作出具体行政行为的税务机关。（×）3.税务行政诉讼中，被告税务机关可以委托其工作人员出庭应诉。（√）4.税务行政诉讼中，若原告撤诉，法院应当出具撤诉裁定书。（√）5.税务行政诉讼的被告可以提供由其下属机构作出的证据材料。（×）6.税务行政诉讼中，原告可以申请法院对被告的财产采取保全措施。（√）7.税务行政诉讼中，若被告未在法定期限内答辩，法院应当缺席判决。（×）8.税务行政诉讼中，法院可以就案件中的法律问题进行调解。（×）9.税务行政诉讼的判决书应当送达给原告和被告，但无需公告。（×）10.税务行政诉讼中，若原告申请鉴定，法院应当委托具有法定资质的鉴定机构。（√）四、简答题（共5题，每题4分，共20分）1.简述税务行政诉讼中原告的举证责任范围。2.简述税务行政诉讼中法院判决撤销行政行为的情形。3.简述税务行政诉讼中被告的举证责任范围。4.简述税务行政诉讼中诉讼时效的计算规则。5.简述税务行政诉讼中第三人参加诉讼的情形。五、论述题（共2题，每题10分，共20分）1.结合《行政诉讼法》及相关司法解释，论述税务行政诉讼中被告的举证责任制度及其意义。2.结合司法实践，论述税务行政诉讼中原告如何有效维护自身合法权益。答案与解析一、单项选择题1.C解析：《行政诉讼法》第46条规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。但法律另有规定的除外。税务行政诉讼的起诉期限一般为6个月，除非法律另有规定（如行政复议前置案件）。2.C解析：《行政诉讼法》第36条规定，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。当事人自行收集的证据，若能证明案件事实，法院可以采纳，但举证责任仍在原告。3.B解析：《行政诉讼法》第12条第1款第8项规定，对行政机关未依法履行法定职责的，公民、法人或者其他组织可以提起诉讼。但根据《税收征收管理法》第88条，纳税人先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼。因此，应当先申请行政复议。4.B解析：《行政诉讼法》第77条规定，被告改变行政行为，原告仍要求人民法院判决撤销，人民法院经审查，认为原行政行为违法的，应当判决确认行政行为违法；同时判决被告重新作出行政行为。原告申请撤诉的，或者原告不申请撤诉，人民法院经审查认为被告重新作出的行政行为合法的，由人民法院判决驳回原告的诉讼请求。被告重新作出行政行为，原告仍不服提起诉讼的，人民法院应当就重新作出的行政行为依法审查。因此，若被告变更行为，法院应中止诉讼，待变更行为稳定后再审理。5.B解析：《行政诉讼法》第71条规定，人民法院判决被告重新作出行政行为的，被告不得以同一事实和理由作出相同或者类似的行政行为。6.D解析：《行政诉讼法》第62条规定，原告申请撤诉的，或者原告不申请撤诉，人民法院认为可以撤诉的，应当裁定准许。人民法院裁定准许原告撤诉的，应当说明理由，并经征得被告同意。7.B解析：《最高人民法院关于行政诉讼证据若干问题的规定》第66条规定，电子数据存在真实性问题，当事人可以提供相反证据予以反驳。若无法提供相反证据，法院应谨慎采纳。8.B解析：《行政诉讼法》第79条规定，有权提起诉讼的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织继续诉讼。公民死亡，没有近亲属，或者近亲属不提起诉讼的，由与该行政行为有利害关系的组织提起诉讼。法院可指定代理人。9.D解析：《行政诉讼法》第12条规定，人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（1）公安、国家安全、国防等领域的法律、法规规定的行政行为；（2）调解行为以及法律规定的仲裁行为；（3）行政指导行为；（4）驳回当事人对行政行为提起申诉的重复处理行为；（5）对行政行为没有提起诉讼，仅对行政行为所依据的规章以下规范性文件提起诉讼；（6）规章或者规章以下规范性文件不合法，人民法院不审理该规章或者规范性文件所依据的立法权限问题，但审判过程中对该规范性文件合法性存疑的，可以对该规范性文件一并审查；（7）人民法院认为其他不属于人民法院行政审判权限范围的事项。税务机关对内部工作人员的纪律处分属于内部管理行为，不属于行政诉讼受案范围。10.B解析：《行政诉讼法》第79条规定，人民法院裁定驳回起诉的，原告对裁定不服的，可以依法向上一级人民法院提起上诉。原告需提供新证据证明原裁定错误。二、多项选择题1.A、B、C、D、E解析：《行政诉讼法》第74条规定，行政行为有下列情形之一的，人民法院判决撤销：（1）主要事实不清、证据不足的；（2）适用法律、法规错误的；（3）违反法定程序的；（4）超越职权的；（5）滥用职权的。2.A、C、D解析：《行政诉讼法》第69条规定，行政行为证据不足、适用法律错误、违反法定程序，或者超越职权、滥用职权的，人民法院可以判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为。原告起诉超过法定期限的，法院应当驳回起诉。被告未履行法定职责但原告未提供有效证据的，法院也应当驳回起诉。3.A、B、E解析：《行政诉讼法》第82条规定，当事人、法定代理人可以委托一至二人作为诉讼代理人。律师、当事人的近亲属或者工作人员，以及当事人所在社区、单位以及有关社会团体推荐的公民，可以被委托为诉讼代理人。与案件有利害关系的公民不得作为代理人。4.A、B、C、E解析：《行政诉讼法》第35条规定，被告对起诉是否超过法定期限有异议的，应当提供相应证据。被告可以提出行政行为合法、原告不具备诉讼主体资格、原告存在恶意诉讼行为等抗辩理由。5.B、C、D、E解析：《行政诉讼法》第99条规定，人民法院对于可能因当事人申请以外的原因造成损害的，可以根据职权采取财产保全措施。申请人应当提供担保，但法院也可以责令申请人提供担保。保全范围不得超过争议标的。6.A、B、C解析：《行政诉讼法》第77条规定，被告改变行政行为，原告仍要求人民法院判决撤销，人民法院经审查，认为原行政行为违法的，应当判决确认行政行为违法；同时判决被告重新作出行政行为。原告申请撤诉的，或者原告不申请撤诉，人民法院经审查认为被告重新作出的行政行为合法的，由人民法院判决驳回原告的诉讼请求。7.A、B、C、D、E解析：《行政诉讼法》第34条规定，被告负举证责任，应当提供作出行政行为时的证据和所依据的规范性文件。证据种类包括书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、鉴定意见、勘验笔录。8.A、B、D、E解析：《行政诉讼法》第40条规定，当事人申请人民法院调取证据，人民法院认为有必要的，可以调取。调取证据需提供合理理由，不得超出案件审理范围，费用由申请人承担。9.A、D解析：《行政诉讼法》第79条规定，有权提起诉讼的法人或者其他组织终止，承受其权利的法人或者其他组织继续诉讼。法院也可以指定代理人。10.A、B解析：《行政诉讼法》第74条规定，人民法院判决确认行政行为违法的，可以判决被告重新作出行政行为。若被告重新作出，不得以同一事实和理由作出相同或类似的行政行为。三、判断题1.×解析：《行政诉讼法》规定，对行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。法律另有规定的除外（如行政复议前置案件）。2.×解析：《行政诉讼法》第26条规定，作出行政行为的行政机关是被告。但法律、法规授权的组织所作的行政行为，授权的组织是被告。3.√解析：《行政诉讼法》第33条规定，被告可以委托其工作人员出庭应诉。4.√解析：《行政诉讼法》第62条规定，裁定准许撤诉的，应当说明理由。5.×解析：《行政诉讼法》第36条规定，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据。下属机构作出的证据材料，若未经被告认可，不得作为定案依据。6.√解析：《行政诉讼法》第99条规定，当事人可以申请人民法院对可能造成损害的财物采取保全措施。7.×解析：《行政诉讼法》第36条规定，被告未在法定期限内答辩的，法院应当通知其限期提交答辩状。逾期不提交的，不影响案件审理。8.×解析：《行政诉讼法》第6条规定，人民法院审理行政案件，不适用调解。9.×解析：《行政诉讼法》第85条规定，判决书应当送达当事人和诉讼参与人。10.√解析：《行政诉讼法》第83条规定，当事人申请鉴定的，由人民法院委托具有法定资质的鉴定机构进行。四、简答题1.原告的举证责任范围原告的举证责任主要限于：（1）证明起诉符合法定条件，包括行政行为对其权益造成损害；（2）在起诉被告不履行法定职责的案件中，提供其向被告提出申请的证据材料；（3）在行政赔偿诉讼中，证明因行政行为受到的损害；（4）其他法律规定由原告承担举证责任的事项。2.法院判决撤销行政行为的情形法院判决撤销行政行为的情形包括：（1）主要事实不清、证据不足；（2）适用法律、法规错误；（3）违反法定程序；（4）超越职权；（5）滥用职权。3.被告的举证责任范围被告的举证责任主要包括：（1）作出行政行为的事实依据；（2）所依据的规范性文件；（3）程序合法的证据；（4）行政行为对原告权益的影响等。4.诉讼时效的计算规则诉讼时效从原告知道或者应当知道作出行政行为之日起计算。但法律另有规定的除外。（1）行政行为自知道或者应当知道之日起6个月内提起诉讼；（2）复议决定不服的，自收到复议决定书之日起15日内提起诉讼；（3）行政行为对原告权益造成损害，但原告不知