2026年契税法及税率优惠政策测试题

2026年契税法及税率优惠政策测试题一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《契税法》规定，下列哪项不属于契税的征税范围？（）A.购买商品房B.受赠房屋C.企业合并中承受被合并方土地、房屋权属D.土地使用权转让2.契税的计税依据为承受土地使用权、房屋权属所支付的全部经济利益，以下哪项不计入计税依据？（）A.购房款B.支付的税费C.赠与人的赠与费D.按揭贷款利息3.根据2026年契税法，个人购买首套自住房，面积不超过90平方米的，契税税率为多少？（）A.1%B.1.5%C.3%D.5%4.企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，以下哪种情况免征契税？（）A.新增资本不超过原注册资本20%B.新增资本等于原注册资本50%C.新增资本超过原注册资本30%D.原企业股东不发生变化5.下列哪项符合契税的“承受”概念？（）A.出租房屋B.转让土地使用权C.承受房屋赠与D.自建房屋自用6.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当日，以下哪项表述错误？（）A.约定付款的，为实际支付首付款的当日B.约定分期付款的，为合同签订的当日C.没有约定付款日期的，为合同签订的当日D.采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日7.根据2026年契税法，城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税的条件是？（）A.面积不超过60平方米B.面积不超过90平方米且支付首付款C.面积不超过120平方米D.首次购房且支付全款8.契税的减免税政策中，以下哪项属于地方政府的自主减免范围？（）A.国家规定的特定减免项目B.对农村集体土地流转的减免C.对重点产业用地的减免D.对企业合并中承受被合并方土地、房屋权属的减免9.以下哪种情况不属于契税的“房屋”范围？（）A.商品房B.经济适用房C.土地使用权D.村民自建房屋10.根据2026年契税法，企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属的，以下哪种情况免征契税？（）A.合并后注册资本增加30%B.合并后注册资本减少10%C.合并后原企业股东仍控股D.合并后涉及跨区域经营二、多选题（每题3分，共10题）1.契税的征税范围包括以下哪些情况？（）A.购买商品房B.承受房屋赠与C.企业合并中承受被合并方土地、房屋权属D.土地使用权转让E.出租房屋2.契税的计税依据可能包括以下哪些费用？（）A.购房款B.支付的税费C.赠与人的赠与费D.按揭贷款利息E.房屋装修费用3.根据2026年契税法，以下哪些情况可以享受契税减免优惠政策？（）A.个人购买首套自住房，面积不超过90平方米B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属D.企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属E.农村集体土地流转4.契税的纳税义务发生时间可能包括以下哪些情况？（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.约定付款的，为实际支付首付款的当日C.约定分期付款的，为合同签订的当日D.没有约定付款日期的，为合同签订的当日E.采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日5.契税的减免税政策中，以下哪些属于国家规定的特定减免项目？（）A.个人购买首套自住房B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属D.企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属E.对农村集体土地流转的减免6.契税的“承受”概念包括以下哪些情况？（）A.出租房屋B.转让土地使用权C.承受房屋赠与D.承受房屋抵押E.自建房屋自用7.以下哪些情况不属于契税的“房屋”范围？（）A.商品房B.经济适用房C.土地使用权D.村民自建房屋E.租赁房屋8.契税的减免税政策中，以下哪些属于地方政府的自主减免范围？（）A.对农村集体土地流转的减免B.对重点产业用地的减免C.对企业合并中承受被合并方土地、房屋权属的减免D.对城镇职工按规定第一次购买公有住房的减免E.对个人购买首套自住房的减免9.契税的计税依据可能包括以下哪些费用？（）A.购房款B.支付的税费C.赠与人的赠与费D.按揭贷款利息E.房屋装修费用10.契税的纳税义务发生时间可能包括以下哪些情况？（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当日B.约定付款的，为实际支付首付款的当日C.约定分期付款的，为合同签订的当日D.没有约定付款日期的，为合同签订的当日E.采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日三、判断题（每题2分，共10题）1.契税的征税范围仅限于土地使用权和房屋权属的转移。（）2.契税的计税依据为承受土地使用权、房屋权属所支付的全部经济利益。（）3.个人购买第二套自住房，契税税率为3%。（）4.企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，免征契税。（）5.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当日。（）6.城镇职工按规定第一次购买公有住房，免征契税。（）7.契税的减免税政策中，所有减免项目都属于国家规定的特定减免项目。（）8.契税的“承受”概念仅指房屋的承受，不包括土地使用权的承受。（）9.契税的计税依据不包括按揭贷款利息。（）10.契税的纳税义务发生时间与实际支付款项的时间一致。（）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述契税的征税范围。2.简述契税的计税依据。3.简述契税的减免税政策。4.简述契税的纳税义务发生时间。5.简述契税的“承受”概念。五、计算题（每题10分，共5题）1.某个人购买首套自住房，面积90平方米，支付购房款100万元，契税税率为1%。计算该个人应缴纳的契税。2.某企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，支付款项500万元，契税税率为3%。计算该企业应缴纳的契税。3.某城镇职工按规定第一次购买公有住房，面积60平方米，支付购房款80万元，契税税率为1%。计算该职工应缴纳的契税。4.某个人购买第二套自住房，面积120平方米，支付购房款200万元，契税税率为3%。计算该个人应缴纳的契税。5.某企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属，支付款项300万元，契税税率为3%。计算该企业应缴纳的契税。答案及解析一、单选题1.D解析：土地使用权转让不属于契税的征税范围，属于土地增值税的征税范围。2.C解析：契税的计税依据为承受土地使用权、房屋权属所支付的全部经济利益，赠与人的赠与费不计入计税依据。3.A解析：根据2026年契税法，个人购买首套自住房，面积不超过90平方米的，契税税率为1%。4.C解析：根据2026年契税法，企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属，新增资本超过原注册资本30%的，免征契税。5.C解析：契税的“承受”概念指房屋的承受，不包括出租、转让等行为。6.B解析：约定分期付款的，纳税义务发生时间为合同签订的当日，而非实际支付首付款的当日。7.B解析：根据2026年契税法，城镇职工按规定第一次购买公有住房，面积不超过90平方米且支付首付款的，免征契税。8.C解析：对重点产业用地的减免属于地方政府的自主减免范围。9.C解析：土地使用权不属于契税的“房屋”范围，属于土地增值税的征税范围。10.C解析：根据2026年契税法，企业合并中，合并后原企业股东仍控股的，免征契税。二、多选题1.A,B,C,D解析：契税的征税范围包括购买商品房、承受房屋赠与、企业合并中承受被合并方土地、房屋权属、土地使用权转让。2.A,B,C,D解析：契税的计税依据可能包括购房款、支付的税费、赠与人的赠与费、按揭贷款利息。3.A,B,C,D解析：根据2026年契税法，个人购买首套自住房、城镇职工按规定第一次购买公有住房、企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属、企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属的，可以享受契税减免优惠政策。4.A,B,C,D,E解析：契税的纳税义务发生时间可能包括签订土地、房屋权属转移合同的当日、约定付款的，为实际支付首付款的当日、约定分期付款的，为合同签订的当日、没有约定付款日期的，为合同签订的当日、采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日。5.A,B,C,D解析：根据2026年契税法，个人购买首套自住房、城镇职工按规定第一次购买公有住房、企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属、企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属的，属于国家规定的特定减免项目。6.B,C,E解析：契税的“承受”概念包括转让土地使用权、承受房屋赠与、自建房屋自用。7.C,D,E解析：契税的“房屋”范围不包括土地使用权、村民自建房屋、租赁房屋。8.A,B,C解析：对农村集体土地流转、对重点产业用地的减免、对企业合并中承受被合并方土地、房屋权属的减免，属于地方政府的自主减免范围。9.A,B,C,D解析：契税的计税依据可能包括购房款、支付的税费、赠与人的赠与费、按揭贷款利息。10.A,B,C,D,E解析：契税的纳税义务发生时间可能包括签订土地、房屋权属转移合同的当日、约定付款的，为实际支付首付款的当日、约定分期付款的，为合同签订的当日、没有约定付款日期的，为合同签订的当日、采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.×10.√四、简答题1.契税的征税范围包括土地使用权和房屋权属的转移，包括购买商品房、承受房屋赠与、企业合并中承受被合并方土地、房屋权属、土地使用权转让等。2.契税的计税依据为承受土地使用权、房屋权属所支付的全部经济利益，包括购房款、支付的税费、赠与人的赠与费、按揭贷款利息等。3.契税的减免税政策包括个人购买首套自住房、城镇职工按规定第一次购买公有住房、企业通过增资扩股方式承受原企业土地、房屋权属、企业合并中，合并后承继原企业土地、房屋权属等。4.契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同的当日，约定付款的，为实际支付首付款的当日，约定分期付款的，为合同签订的当日，没有约定付款日期的，为合同签订的当日，采取预付款方式的，为实际支付全部款项的当日。5.契税的“承受”概念指房屋的承受，不包