高校工会内控制度

PAGE高校工会内控制度一、总则（一）制定目的为了加强高校工会内部控制，规范工会经济活动，提高工会资金使用效益，防范经济风险，保障工会工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和相关政策规定，结合本校工会实际情况，制定本制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》等法律法规和相关政策制定。（三）适用范围本制度适用于本校工会委员会及所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会章程，确保工会经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键风险领域，采取针对性的控制措施。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据国家法律法规和政策的变化以及本校工会实际情况，及时修订和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是本校工会的领导机构，负责领导和决策工会的各项工作，对工会内部控制制度的建立健全和有效执行负责。其主要职责包括：1.审议通过工会年度工作计划、预算、决算等重要事项。2.监督工会各项经济活动的执行情况，对发现的问题及时进行研究和决策。3.指导和协调所属各部门、各基层工会组织的内部控制工作。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和资产管理情况，监督工会内部控制制度的执行情况，对工会经济活动的合法性、真实性、效益性进行审查和评价。其主要职责包括：1.审查工会年度预算、决算草案，监督预算的执行情况。2.审查工会经费收支情况，检查经费使用的合规性和合理性。3.对工会资产管理情况进行监督检查，确保资产安全完整。4.对工会内部控制制度的执行情况进行检查和评价，提出改进建议。（三）财务部门财务部门是工会财务管理的职能部门，负责工会财务核算、预算编制与执行、资金收付、资产管理等具体工作，对工会经济活动进行会计核算和监督。其主要职责包括：1.按照国家有关法律法规和财务制度，进行工会财务核算，编制财务报表。2.负责工会年度预算的编制、执行和调整，定期向工会委员会和经费审查委员会报告预算执行情况。3.办理工会资金的收付业务，严格执行资金审批制度，确保资金安全。4.负责工会资产的登记、核算、清查和管理，定期对资产进行盘点，确保资产账实相符。5.协助经费审查委员会开展经费审查工作，提供相关财务资料。（四）其他部门其他部门按照各自职责，负责本部门业务范围内的经济活动管理，配合财务部门做好相关工作，确保各项经济活动符合内部控制要求。其主要职责包括：1.按照工会年度工作计划，负责本部门业务活动的组织实施，合理安排经费支出。2.严格执行工会内部控制制度，对本部门经济活动的真实性、合法性负责。3.配合财务部门做好预算编制、执行和决算工作，及时提供相关资料和数据。三、预算管理（一）预算编制1.工会预算编制应遵循“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据工会年度工作计划和实际工作需要，合理安排各项收入和支出。2.预算编制应采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细测算和分析，确保预算的科学性和准确性。3.工会各部门应在规定时间内提出本部门的预算建议数，经工会委员会审核后，报上级工会审批。4.财务部门应根据上级工会批准的预算建议数，编制工会年度预算草案，提交工会委员会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.工会预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施各项经济活动，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立预算执行跟踪机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经工会委员会和上级工会批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和合理性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、工作任务变化等原因需要调整预算的，由相关部门提出预算调整申请，经工会委员会审核后，报上级工会审批。3.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额等内容，并提供相关证明材料。（四）决算管理1.工会应在年度终了后，按照规定编制年度决算报告。决算报告应真实、完整地反映工会年度预算执行情况和财务状况。2.财务部门应负责年度决算报告的编制工作，对决算数据进行认真核对和分析，确保决算报告的准确性。3.年度决算报告编制完成后，应提交工会委员会审议通过，并报上级工会备案。四、收支管理（一）收入管理1.工会收入包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等。2.工会应按照国家有关规定，及时足额收取会费和拨缴经费，确保收入的合法性和完整性。3.上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入等应按照相关规定和审批程序办理，确保收入来源合规。4.事业收入应按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的真实性和合理性。5.投资收益应按照投资协议和相关规定进行核算和管理，确保收益的及时足额入账。6.其他收入应按照相关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和合规性。（二）支出管理1.工会支出应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定，遵循“勤俭节约、专款专用”的原则，确保支出的合理性和合规性。2.工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。3.职工活动支出应按照工会章程和相关规定，用于开展职工文体活动、职工教育、职工福利等方面的支出。4.维权支出应按照国家有关法律法规和工会章程，用于维护职工合法权益、开展劳动争议调解、法律援助等方面的支出。5.业务支出应按照工会业务工作需要，用于开展工会组织建设、会员发展、宣传教育、调研等方面的支出。6.行政支出应按照国家有关规定，用于工会机关的办公费、差旅费、会议费、招待费等方面的支出。7.资本性支出应按照国家有关规定，用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。8.补助下级支出应按照规定，用于对下级工会的经费补助、专项补助等方面的支出。9.事业支出应按照国家有关规定，用于工会所属事业单位的业务活动、人员经费、公用经费等方面的支出。10.其他支出应按照相关规定，用于上述支出以外的其他支出。（三）支出审批1.工会各项支出应严格执行审批制度，明确审批流程和审批权限。2.一般支出由工会主席审批；重大支出或涉及金额较大的支出，应经工会委员会集体研究决定后，由工会主席审批。3.支出审批应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等，并按照规定填写报销审批表。4.财务部门应严格审核支出凭证，对不符合规定的支出不予报销。五、资产管理（一）资产分类与登记1.工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.工会应建立资产台账，对各项资产进行详细登记，包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。3.固定资产应按照国家有关规定进行分类核算和管理，设置固定资产卡片，记录固定资产的详细信息。（二）资产购置与处置1.工会资产购置应按照预算安排和相关规定进行，严格执行采购程序，确保资产购置的合规性和合理性。2.固定资产购置应按照国家有关规定进行政府采购或自行采购，采购过程中应严格遵守相关法律法规和采购制度。3.工会资产处置应按照国家有关规定进行审批，处置方式包括出售、转让、报废、捐赠等。4.资产处置收入应按照规定及时足额上缴工会财务，纳入工会预算管理。（三）资产清查与盘点1.工会应定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。2.资产清查和盘点工作应由财务部门牵头，会同相关部门共同进行。3.资产清查和盘点结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。（四）资产使用与维护1.工会应建立资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.固定资产使用部门应定期对固定资产进行维护和保养，确保固定资产正常运行。3.资产使用过程中如发生损坏、丢失等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。六、采购管理（一）采购范围与方式1.工会采购包括货物采购、服务采购等。2.采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。3.工会应根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，并按照规定程序进行采购。（二）采购程序1.采购项目实施前，应编制采购预算，明确采购项目的名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购项目应按照规定程序进行审批，经工会委员会批准后实施。3.采购项目应按照采购方式的要求，编制采购文件，包括采购公告、招标文件、谈判文件、询价文件等。4.采购文件应明确采购项目的技术要求、商务条款、评标标准等内容，确保采购项目的公平、公正、公开。5.采购项目应按照规定程序进行开标、评标、定标等工作，确定中标供应商或成交供应商。6.采购项目成交后，应签订采购合同，明确双方的权利和义务。7.采购合同签订后，应按照合同约定及时支付采购款项，并对采购项目进行验收。（三）采购监督1.工会应建立采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。2.采购监督应包括对采购预算编制、采购方式选择、采购文件编制、开标评标定标、采购合同签订、采购款项支付、采购项目验收等环节的监督。3.经费审查委员会应定期对采购活动进行审查和监督，确保采购活动合法合规。七、合同管理（一）合同签订1.工会签订合同应遵循合法、公平、平等、自愿、诚信的原则，明确双方的权利和义务。2.合同签订前，应进行合同条款的审核，确保合同条款合法合规、明确具体、公平合理。3.合同签订应使用统一的合同文本，合同文本应包括合同名称、合同编号、签订日期、双方当事人、合同标的、数量、质量、价款或报酬、履行期限、地点和方式、违约责任、解决争议的方法等内容。4.合同签订应加盖工会公章，并由法定代表人或授权代表签字。（二）合同履行1.合同签订后，双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同的顺利履行。2.工会应建立合同履行跟踪机制，定期对合同履行情况进行检查和分析，及时发现和解决合同履行中存在的问题。3.如遇合同变更、解除等情况，应按照规定程序进行审批，并签订相关协议。（三）合同归档1.合同签订后，应及时将合同文本及相关资料进行归档，建立合同档案。2.合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行情况记录、合同变更或解除协议等资料。3.合同档案应按照规定期限进行保管，确保合同档案的安全完整。八、内部控制评价与监督（一）内部控制评价1.工会应定期对内部控制制度的执行情况进行评价，确保内部控制制度的有效性。2.内部控制评价应包括对内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行评价。3.内部控制评价应由工会委员会组织实施，经费审查委员会参与评价工作。4.内部控制评价应采用适当的方法，如问卷调查、实地检查、数据分析等，收集相关证据，形成评价报告。（二）内部监督1.工会应建立内部监督机制，加强对内部控制制度执行情况的日常监督。2.内部监督应包括对预算执行、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等经济活动的监督