疾病控制中心财务制度

PAGE疾病控制中心财务制度一、总则（一）目的为了规范疾病控制中心（以下简称“中心”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障疾病控制工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中心实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于疾病控制中心及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针，合理编制预算，严格控制经费支出，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）财务机构设置中心设立独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责中心的财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责主持财务部门的日常工作，组织制定和执行财务管理制度、财务预算和财务计划。负责财务报表的编制和分析，定期向中心领导和上级主管部门报告财务状况和资金使用情况。参与中心重大经济决策，提供财务方面的意见和建议，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务收支的核算和管理，严格执行财务审批制度，对各项费用支出进行审核把关。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计资料的安全完整。协助财务负责人做好财务分析和财务预算编制工作。3.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好财务收支的核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则。全面反映中心的财务收支情况，将各项收入和支出纳入预算管理。3.真实性原则。以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算年度的收支情况，不得虚报、瞒报。4.稳妥性原则。坚持量入为出、收支平衡的原则，合理安排各项收支，确保预算的可行性和可靠性。5.重点性原则。优先保障疾病控制工作的重点项目和关键环节，合理分配资金。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据上年度实际收入情况，结合本年度工作计划和业务发展趋势，合理预计各项收入来源，包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算编制。按照国家有关规定和中心的实际需要，分类分项目编制支出预算，包括人员经费、公用经费、业务经费、基本建设支出、其他资本性支出等。人员经费按照国家规定的工资福利政策和标准编制；公用经费按照定额标准编制；业务经费根据工作任务和业务量编制；基本建设支出和其他资本性支出按照项目预算编制。（三）预算编制程序1.每年第四季度，中心各部门根据本部门下一年度的工作计划和业务发展需要提出预算建议数，报财务部门审核。2.财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合中心的总体发展规划和财力状况，提出中心年度预算草案，报中心领导审议。3.中心领导审议通过后，将年度预算草案报上级主管部门审核。4.上级主管部门审核通过后，将年度预算草案报财政部门审批。5.财政部门批复预算后，中心财务部门及时将预算指标分解下达到各部门，并组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算的严格执行。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要或其他特殊情况，导致预算收支发生较大变化，需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。具体程序为：各部门提出预算调整申请，报财务部门审核；财务部门审核后提出调整建议，报中心领导审议；中心领导审议通过后，将调整方案报上级主管部门审核；上级主管部门审核通过后，报财政部门审批。（五）预算分析与考核1.预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为中心领导决策提供参考依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核。建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围中心的收入主要包括财政拨款、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入（如有）、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则。严格按照国家有关法律法规和政策规定，依法组织各项收入，确保收入的合法性和合规性。2.收入与业务活动相适应原则。各项收入应与中心的业务活动紧密相关，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。3.收入及时足额上缴原则。按照国家有关规定，及时足额上缴应缴款项，不得截留、挪用。（三）财政拨款管理1.财政拨款是中心的主要资金来源之一，应严格按照财政部门批复的预算和拨款方式执行。2.财务部门应及时与财政部门沟通协调，确保财政拨款及时足额到位。3.加强对财政拨款资金的管理，严格按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指中心开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括疾病诊断、检测、预防接种、培训等收入。2.严格按照国家有关规定和物价部门核定的收费标准收取费用，不得擅自提高或降低收费标准。3.加强对事业收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得坐收坐支。4.建立健全事业收入票据管理制度，严格票据的领购、使用、保管和核销手续。（五）上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入管理1.上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.加强对各项收入的核算和管理，及时足额入账，不得截留、挪用。3.定期对各项收入进行分析和总结，为中心的决策提供参考依据。五、支出管理（一）支出范围中心的支出主要包括人员经费、公用经费、业务经费、基本建设支出、其他资本性支出等。（二）支出管理原则1.厉行节约原则。严格控制各项支出，杜绝铺张浪费，提高资金使用效益。2.专款专用原则。各项专项资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.支出与预算相匹配原则。各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。（三）人员经费管理1.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.严格按照国家规定的工资福利政策和标准发放人员经费，不得擅自提高或降低标准。3.加强对人员经费的核算和管理，确保人员经费及时足额发放。（四）公用经费管理1.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。2.制定公用经费定额标准，严格按照定额标准控制公用经费支出。3.加强对公用经费的审批管理，严格执行财务审批制度，确保公用经费支出合理合规。（五）业务经费管理1.业务经费是指中心开展疾病控制业务活动所需的经费，包括疾病监测、预防接种、健康教育、疫情防控、实验室检测等费用。2.按照业务工作需要和预算安排，合理使用业务经费，确保业务工作的顺利开展。3.加强对业务经费的核算和管理，建立健全业务经费使用台账，定期进行检查和分析。（六）基本建设支出管理1.基本建设支出是指中心用于基本建设项目的支出，包括新建、改建、扩建业务用房、购置大型设备等。2.严格按照国家有关规定和基本建设程序进行基本建设项目的申报、审批和实施。3.加强对基本建设项目资金的管理，严格执行项目预算，确保资金专款专用。4.基本建设项目竣工后，应及时办理竣工决算和资产交付使用手续。（七）其他资本性支出管理1.其他资本性支出是指中心购置固定资产、无形资产等支出。2.按照国家有关规定和中心的实际需要，合理安排其他资本性支出，提高资产配置效率。3.加强对其他资本性支出的核算和管理，及时进行资产登记和入账，确保资产安全完整。（八）支出审批程序1.各项支出应严格按照财务审批制度执行，实行分级审批。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报财务部门审核，财务部门审核通过后报中心领导审批。3.重大支出或专项支出应经中心领导集体研究决定后，报上级主管部门审批。4.财务部门应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合规定的支出有权拒绝支付。六、资产管理（一）资产分类与计价1.中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。货币资金按照实际发生额计价；短期投资按照实际支付的价款计价；应收及预付款项按照实际发生额计价；存货按照实际成本计价。3.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产按照取得时的实际成本计价。4.无形资产是指中心拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产按照取得时的实际成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品。3.资产购置后，应及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.建立健全资产使用管理制度，明确各部门和人员的资产使用职责。2.加强对资产的日常管理，定期进行清查盘点，确保资产安全完整。3.对固定资产应建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、使用状况等信息。4.对无形资产应加强保护和管理，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置是指中心对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和中心的资产管理制度执行，严格履行审批手续。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债范围中心的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制原则。根据中心的业务发展需要和财务状况，合理控制负债规模，避免过度负债。2.风险防范原则。加强对负债的管理和风险防范，确保负债的安全性和稳定性。3.及时偿还原则。按照合同约定及时偿还债务，不得拖欠。（三）借入款项管理1.借入款项应按照规定的程序和审批权限进行审批，确保借款的合法性和合规性。2.加强对借入款项的核算和管理，及时记录借款的金额、期限、利率等信息。3.按照合同约定及时偿还借款本息，不得逾期拖欠。（四）应付账款、预收账款、其他应付款管理1.应付账款、预收账款、其他应付款应按照相关规定进行核算和管理，确保账款的真实性和准确性。2.加强对往来账款的清理和结算，及时催收应收款项，支付应付款项，避免长期挂账。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告是指中心反映一定时期财务状况和经营成果的书面文件，包括财务报表和财务情况说明书。2.财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务情况说明书应包括财务状况、经营成果、预算执行情况、资金使用效益、存在的问题及改进措施等内容。（二）财务分析1.财务分析是指对中心财务状况和经营成果进行分析和评价的过程，为中心领导决策提供参考依据。2.财务分析应采用科学的方法，对财务报表和相关资料进行分析计算，形成分析报告。分析报告应包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、财务比率分析等内容。3.定期进行财务分析，撰写财务分析报告，及时发现问题，提出改进措施，不断提高中心的财务管理水平。九、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制