用友新财务制度

PAGE用友新财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司财务管理，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，加强财务内部控制力度，提高资金使用效益，防范财务风险，保障公司持续、健康、稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，避免差错和虚假信息。4.及时性原则：及时收集、处理和传递财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保制度无遗漏、无死角。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司管理层提供准确的财务信息和决策建议。2.制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度，监督各项制度的执行情况。3.负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责税务管理工作，依法纳税，合理降低税务成本。6.负责财务档案管理，确保财务资料的完整、安全和可追溯。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和内部控制制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况，定期进行财务分析和报告。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与其他部门的关系，参与公司重大决策，提供财务支持。负责财务风险防控，及时发现和解决财务问题。2.会计人员按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行财务核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的录入、整理和分析，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算编制、执行和控制，提供相关财务数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。协助办理税务申报、缴纳等税务事项，合理进行税务筹划。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管，确保资金安全。严格按照现金管理规定和银行结算制度办理收付款业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。负责银行账户的管理，办理银行开户、销户、账户信息变更等业务。协助会计人员进行财务核算，提供相关资金收付信息。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具备相应的会计职称。2.熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的财务分析和财务管理能力。3.具备良好的职业道德和职业操守，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。4.具有较强的沟通协调能力和团队合作精神，能够与其他部门有效协作。5.熟练使用财务软件和办公软件，具备一定的数据分析和处理能力。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计。2.会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。2.会计科目应保持相对稳定，确需调整时，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（三）会计凭证与账簿登记1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计人员应按照规定及时登记账簿，做到账账相符、账实相符。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应真实、准确、完整，由公司负责人、财务经理和制表人签字并加盖公章后对外报送。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。公司应按照规定程序办理相关手续，确保资金筹集合法合规。3.公司应加强对资金筹集成本的控制，合理选择筹资方式，降低资金成本。（二）资金使用1.公司建立资金预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制资金使用计划，合理安排资金。2.资金使用应严格按照审批程序进行，确保资金使用合法合规、安全有效。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定和公司财务制度，办理资金结算业务。2.资金结算方式包括现金结算、银行转账结算等。公司应根据实际情况选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。3.公司应加强对资金结算票据的管理，严格按照票据管理规定使用和保管票据。（四）资金内部控制1.公司建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制，防范资金风险。2.资金内部控制制度应包括岗位分工与授权审批、资金预算管理、资金收支管理、资金保管与盘点等内容。3.公司应定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。五．资产管理（一）货币资金管理1.公司应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。2.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应按照国家有关规定和公司财务制度，办理货币资金的收付和保管业务。3.公司应定期对货币资金进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。（二）应收账款管理1.公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责和流程。2.应收账款管理应包括客户信用评估、合同签订、账款催收等环节。公司应加强对客户信用的评估，合理确定信用额度和信用期限，防范信用风险。3.公司应定期对应收账款进行账龄分析，及时催收逾期账款。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（三）存货管理1.公司应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，确保存货的安全、完整。2.存货管理应包括存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节。公司应加强对存货采购的控制，确保采购成本合理、质量合格。3.公司应定期对存货进行盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对盘盈、盘亏的存货，应按照规定程序进行处理。（四）固定资产管理1.公司应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，确保固定资产的安全、完整。2.固定资产管理应包括固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节。公司应加强对固定资产购置的控制，确保购置成本合理、资产质量合格。3.公司应定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定程序进行处理。（五）无形资产与其他资产管理1.公司应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全、完整。2.无形资产管理应包括无形资产购置、验收、入账、摊销、处置等环节。公司应加强对无形资产购置的控制，确保购置成本合理、资产价值真实。3.公司应定期对无形资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的处理。对盘盈、盘亏的无形资产，应按照规定程序进行处理。4.公司应加强对其他资产的管理，如长期待摊费用、递延所得税资产等，建立健全相关管理制度，确保资产的安全、完整。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度，进行成本核算。2.成本核算对象应根据公司生产经营特点和管理要求确定，确保成本核算准确反映产品或服务成本。3.成本核算方法应保持相对稳定。如需变更，应按照规定程序报经批准，并在财务报表附注中予以说明。（二）费用管理1.公司建立费用预算管理制度，根据年度经营计划和财务预算，编制费用预算，合理控制费用支出。2.费用支出应严格按照审批程序进行，确保费用支出合法合规、真实有效。3.公司应加强对费用的监控，定期对费用支出情况进行检查和分析，及时发现和解决费用管理中存在的问题。（三）成本费用分析与控制1.公司定期进行成本费用分析，找出成本费用变动原因，提出改进措施，降低成本费用水平。2.公司建立成本费用控制制度，加强对成本费用的全过程控制，确保成本费用目标的实现。七、收入与利润管理（一）收入确认1.公司按照国家统一会计制度和公司财务制度，确认收入。2.收入确认应符合收入准则的规定，并根据不同业务类型确定具体的收入确认方法。3.公司应加强对收入确认的管理，确保收入确认真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司按照国家有关规定和公司章程，进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例和分配方式。3.公司应加强对利润分配的管理，确保利润分配合法合规、公平公正。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法律法规的规定，办理税务登记手续，如实申报纳税。2.税务申报应及时、准确、完整，确保公司依法纳税，避免税务风险。（二）税务筹划1.公司在合法合规的前提下，进行税务筹划工作，合理降低税务成本。2.税务筹划应充分考虑公司经营实际情况和税收政策变化，确保筹划方案的可行性和有效性。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.税务风险管理应贯穿公司经营活动全过程，及时发现和解决税务风险问题，避免税务处罚和损失。九、财务内部控制与审计（一）财务内部控制1.公司建立健全财务内部控制制度，加强对财务活动的全过程控制，防范财务风险。2.财务内部控制制度应包括岗位分工与授权审批、财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等内容。3.公司应定期对财务内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正存在的问题。（二）内部审计1.公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动等进行内部审计监督。2.内部审计应定期开展，审计内容包括财务报表审计、内部控制审计、经济效益审计等。3.公司应重视内部审计工作，及时整改内部审计发现的问题，加强财务管理和内部控制。十、财务信息管理（一）财务信息化建设1.公司应加强财务信息化建设，提高财务工作效率和管理水平。2.财务信息化建设应涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等方面，实现财务信息的自动化处理和共享。3.公司应加强对财务信息化系统的安全管理，确保财务信息的安全、保密。（二）财务信息披露1.公司按照国家有关规定和公司实际情况，定期对外披露财务信息。2.财务信息披露应真实、准确、完整，符合信息披露规范要求。3.公司应加强对财务信息披露的管理，确保财务信息披露及时、有效，维护公司形象和投资者利益。十一、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务制度等与公司财务活动相关的资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，