甘肃省工会财会计制度

PAGE甘肃省工会财会计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范甘肃省工会财务管理与会计核算工作，确保工会经费的合理使用、安全运作，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，维护工会组织和职工的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国工会法》《中国工会章程》以及国家有关法律法规和财务会计制度，结合甘肃省工会实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于甘肃省行政区域内各级工会组织，包括省总工会及所属各级工会、各市（州）总工会、县（市、区）总工会以及基层工会组织。（三）基本原则1.依法依规原则严格遵守国家法律法规和工会财务会计制度，确保工会财务工作合法合规。2.预算管理原则实行全面预算管理，强化预算约束，确保工会经费收支平衡，提高资金使用效率。3.真实准确原则财务会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况和收支情况，保证会计信息真实、准确、完整。4.收支平衡原则工会经费收支应当遵循收支平衡的原则，合理安排各项支出，不得出现赤字。5.民主管理原则充分发挥职工群众的民主监督作用，实行财务公开，接受职工群众的监督。二、财务管理体制（一）工会经费管理体制甘肃省工会经费实行“统一领导、分级管理”的体制。省总工会对全省工会经费的管理进行统一领导，各级工会按照规定的职责和权限负责本地区、本单位工会经费的管理工作。（二）财务管理职责1.省总工会财务部职责贯彻执行国家有关法律法规和工会财务会计制度，制定全省工会财务管理制度和办法。负责编制省总工会年度经费预算、决算草案，组织实施省总工会经费预算，监督检查预算执行情况。负责全省工会经费的收缴、管理和使用，指导各级工会开展经费收缴工作，对下级工会经费收支情况进行监督检查。负责省总工会财务会计核算工作，编制财务报表，定期向上级工会和同级工会委员会报告财务工作情况。负责省总工会资产管理工作，制定资产管理制度，组织资产清查、登记、统计和核算，确保资产安全完整。负责省总工会财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质和管理水平。2.市（州）总工会财务部职责贯彻执行国家有关法律法规和省总工会财务管理制度，结合本地区实际情况，制定具体的财务管理办法。负责编制本地区工会年度经费预算、决算草案，组织实施本地区工会经费预算，监督检查预算执行情况。负责本地区工会经费的收缴、管理和使用，指导下级工会开展经费收缴工作，对下级工会经费收支情况进行监督检查。负责本地区工会财务会计核算工作，编制财务报表，定期向上级工会和同级工会委员会报告财务工作情况。负责本地区工会资产管理工作，制定资产管理制度，组织资产清查、登记、统计和核算，确保资产安全完整。负责本地区工会财务人员的培训和考核工作，提高财务人员业务素质和管理水平。3.基层工会财务职责贯彻执行国家有关法律法规和上级工会财务管理制度，制定本单位工会财务管理制度。负责编制本单位工会年度经费预算、决算草案，组织实施本单位工会经费预算，监督检查预算执行情况。负责本单位工会经费的收缴、管理和使用，按照规定及时足额上缴工会经费，合理安排各项支出，确保工会工作正常开展。负责本单位工会财务会计核算工作，编制财务报表，定期向本单位工会委员会和上级工会报告财务工作情况。负责本单位工会资产管理工作，制定资产管理制度，组织资产清查、登记、统计和核算，确保资产安全完整。接受职工群众的监督，定期公布工会经费收支情况，听取职工群众的意见和建议。三、预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则工会预算编制应当统筹兼顾工会各项工作，合理安排经费支出，确保重点工作和活动的资金需求。2.量入为出原则根据工会经费收入情况，合理确定支出规模，不得编制赤字预算。3.收支平衡原则工会预算应当做到收支平衡，略有结余，不得出现收支倒挂现象。4.勤俭节约原则严格控制经费支出，节约使用资金，反对铺张浪费，提高资金使用效益。（二）预算编制内容工会预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入等；支出预算包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。（三）预算编制程序1.提出预算建议数各级工会根据本地区、本单位的实际情况和工作需要，提出下一年度工会经费收支预算建议数，报上级工会。2.审核预算建议数上级工会对下级工会上报的预算建议数进行审核，提出审核意见，反馈给下级工会。3.编制预算草案下级工会根据上级工会的审核意见，对预算建议数进行调整，编制本地区、本单位工会经费收支预算草案，报上级工会审批。4.审批预算草案上级工会对下级工会上报的预算草案进行审批，下达批复文件。（四）预算执行与调整1.预算执行各级工会应当严格执行经批准的预算，按照预算安排组织收入，合理安排支出，确保预算的顺利执行。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整应当由工会委员会提出调整方案，经同级工会经费审查委员会审查通过后，报上级工会审批。（五）决算管理各级工会应当按照规定编制年度决算草案，报上级工会审批。决算草案应当真实、准确、完整地反映工会年度经费收支情况和财务状况。上级工会对下级工会上报的决算草案进行审核，提出审核意见，反馈给下级工会。下级工会根据上级工会的审核意见，对决算草案进行调整，编制本地区、本单位工会经费收支决算草案，报上级工会审批。四、收入管理（一）会费收入管理工会会员应当按照规定缴纳会费。会费收入应当及时足额收缴，不得截留、挪用。基层工会应当建立会费收缴台账，记录会员会费缴纳情况。（二）拨缴经费收入管理建立工会组织的企业、事业单位、机关按每月全部职工工资总额的2%向工会拨缴经费。各级工会应当加强拨缴经费收入管理，督促基层工会按时足额上缴经费。对逾期未缴或少缴经费的单位，应当及时催缴。（三）上级补助收入管理上级工会对下级工会的补助收入应当按照规定的用途使用，专款专用。下级工会应当及时足额收到上级补助收入，并按照规定进行核算和管理。（四）政府补助收入管理政府对工会的补助收入应当按照规定的用途使用，专款专用。各级工会应当加强政府补助收入管理，严格按照规定的程序申请和使用补助资金，确保资金安全和使用效益。（五）行政补助收入管理企业、事业单位、机关行政方面按照《中华人民共和国工会法》和国家有关规定给予工会的补助，应当按照规定的用途使用，专款专用。基层工会应当加强行政补助收入管理，严格按照规定的程序申请和使用补助资金，确保资金安全和使用效益。（六）事业收入管理工会所属事业单位的收入应当按照国家有关规定进行管理和核算。事业单位应当建立健全财务管理制度，加强收入管理，确保收入合法合规，及时足额入账。（七）投资收益管理工会的投资收益应当按照国家有关规定进行管理和核算。工会应当加强投资管理，确保投资安全，提高投资收益。（八）其他收入管理工会的其他收入应当按照国家有关规定进行管理和核算。其他收入应当合法合规，及时足额入账。五、支出管理（一）职工活动支出管理职工活动支出是指工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。职工活动支出应当按照规定的范围和标准进行开支，不得超范围、超标准支出。（二）维权支出管理维权支出是指工会用于维护职工权益的支出。维权支出应当按照规定的范围和标准进行开支，确保维权工作的顺利开展。（三）业务支出管理业务支出是指工会为开展各项业务工作发生的支出。业务支出应当按照规定的范围和标准进行开支，提高业务工作水平。（四）行政支出管理行政支出是指工会为行政管理、后勤保障等发生的各项支出。行政支出应当按照规定的范围和标准进行开支，严格控制行政费用支出。（五）资本性支出管理资本性支出是指工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。资本性支出应当按照规定的程序进行审批，确保资金使用合理、安全、有效。（六）补助下级支出管理补助下级支出是指工会为解决下级工会经费不足或根据有关规定给予下级工会的各类补助款项。补助下级支出应当按照规定的范围和标准进行开支，确保下级工会工作的正常开展。（七）事业支出管理事业支出是指工会对独立核算的附属事业单位的补助和非独立核算的附属事业单位的各项支出。事业支出应当按照国家有关规定进行管理和核算，确保事业单位健康发展。（八）其他支出管理其他支出是指工会除上述支出以外的各项支出。其他支出应当按照规定的范围和标准进行开支，确保工会工作的正常开展。（九）支出审批程序工会各项支出应当按照规定的审批程序进行审批。一般支出由工会主席审批；重大支出应当经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。六、资产管理（一）资产分类与计价工会资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。资产计价应当按照国家有关规定进行，确保资产价值真实、准确。（二）资产购置与处置工会资产购置应当按照规定的程序进行审批，确保资产购置合理、必要。资产处置应当按照规定的程序进行，确保资产处置合法、合规，防止国有资产流失。（三）资产清查与盘点各级工会应当定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。资产清查和盘点应当形成报告，报上级工会备案。（四）资产登记与核算工会应当建立健全资产登记制度，对资产的购置、处置、清查等情况进行详细登记。资产核算应当按照国家有关规定进行，确保资产核算真实、准确。七、负债管理（一）负债分类与计价工会负债分为借入款、应付个人收入、应付款项等。负债计价应当按照国家有关规定进行，确保负债价值真实、准确。（二）负债偿还与管理工会应当按照规定及时偿还负债，确保负债按时足额偿还。工会应当加强负债管理，严格控制负债规模，防范财务风险。八、财务报告与财务分析（一）财务报告各级工会应当按照规定编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、经费收缴情况表、基本数字表以及财务情况说明书等。财务报告应当真实、准确、完整地反映工会财务状况和收支情况。（二）财务分析各级工会应当定期对财务状况和收支情况进行分析，为工会决策提供依据。财务分析应当包括预算执行情况分析、经费收支情况分析、资产负债情况分析等。九、会计核算（一）会计核算基础工会会计核算应当以权责发生制为基础。（二）会计科目设置工会应当按照国家有关规定设置会计科目，进行会计核算。会计科目应当保持相对稳定，不得随意变更。（三）会计凭证与账簿工会应当按照规定填制会计凭证，登记会计账簿。会计凭证和账簿应当字迹清晰、内容完整、数字准确，确保会计信息真实、准确、完整。（四）会计报表编制工会应当按照规定编制会计报表，会计报表应