济南财经大学财务制度

PAGE济南财经大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范济南财经大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业的健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》等相关法律法规及行业标准制定本制度。（三）适用范围本制度适用于济南财经大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，合理编制预算，严格执行预算，完整、准确、及时编制决算，真实反映学校财务状况。3.建立健全财务管理制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益。4.加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失。5.如实反映学校财务状况，对学校经济活动进行控制和监督。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负总责，财务部门在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务部门的职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规和制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度预算草案，报经学校审议通过后组织实施，并监督预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织与管理，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项收入，确保收入及时足额入账。4.负责学校各项支出的审核与管理，严格执行国家有关财务开支范围和标准，控制不合理支出，提高资金使用效益。5.负责学校财务核算工作，及时、准确、完整地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表和财务分析报告。6.负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。7.负责学校财务内部控制制度的建立和完善，加强财务风险管理，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理工作效率和水平。9.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务，接受有关部门的监督检查。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）学校各部门、各单位的职责1.负责本部门、本单位预算的编制和执行，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。2.负责本部门、本单位收入的组织与管理，按照学校规定及时足额上缴各项收入。3.负责本部门、本单位资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整，合理使用资产。4.负责本部门、本单位财务报销凭证的审核和整理，确保报销凭证真实、合法、有效。5.配合财务部门做好学校财务工作，及时提供财务工作所需的相关资料和信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定。2.完整性原则。学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.科学性原则。根据学校事业发展规划和年度工作计划，合理预测收入和支出，提高预算编制的准确性和合理性。4.稳健性原则。充分考虑学校面临的各种风险和不确定性因素，合理安排预算资金，确保学校财务稳定。5.绩效性原则。建立健全预算绩效管理制度，强化预算绩效目标管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合历年收入情况，参考市场行情和政策变化，合理预测各项收入来源，编制收入预算。2.支出预算编制。按照国家有关财务开支范围和标准，结合学校事业发展需要，分类分项目编制支出预算。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费应根据学校人员编制和工资政策等因素编制；公用经费应根据学校实际情况和工作需要，按照定额标准编制；项目经费应根据学校科研、教学、社会服务等项目计划，按照项目预算编制要求编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作计划，提出年度预算编制建议方案，报学校领导审议。2.学校领导审议通过后，财务部门将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。3.学校教职工代表大会审议通过后，财务部门将年度预算草案报学校党委常委会审定。4.学校党委常委会审定通过后，财务部门将年度预算草案报上级主管部门审批。5.上级主管部门审批通过后，财务部门将年度预算下达各部门、各单位执行。（四）预算执行与调整1.预算执行。学校各部门、各单位应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。在预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照以下程序办理：由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。学校领导根据财务部门的审核意见，对预算调整申请进行审批。财务部门根据学校领导的审批意见，调整预算，并下达各部门、各单位执行。（五）决算管理1.学校财务部门应按照国家有关规定，在年度终了后及时编制年度决算报告。年度决算报告应包括决算报表和决算说明书等内容，真实、准确、完整地反映学校年度财务收支情况和财务状况。2.学校决算报告编制完成后，应报上级主管部门审批。上级主管部门审批通过后，学校应将决算报告报送财政部门备案。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，确保收入合法合规。2.足额上缴原则。学校应按照规定及时足额上缴各项收入，不得截留、挪用。3.分类管理原则。学校应根据收入性质和来源，对各项收入进行分类管理，确保收入管理规范有序。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照财政部门的要求，及时申报财政补助收入预算，确保财政补助收入足额到位。3.学校应严格按照财政部门批准的预算和用途使用财政补助收入，不得擅自改变用途。（四）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定收费项目和收费标准，并报经有关部门批准后执行。3.学校应加强对事业收入的管理，严格按照收费标准收取费用，确保收入及时足额入账。同时，应加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，确保收费票据真实、合法、有效。（五）上级补助收入管理1.上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。2.学校应加强对上级补助收入的管理，及时与上级主管部门和上级单位沟通协调，确保上级补助收入足额到位。3.学校应按照上级主管部门和上级单位的要求，合理使用上级补助收入，不得擅自改变用途。（六）附属单位上缴收入管理1.附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。2.学校应加强对附属单位上缴收入的管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。3.学校应按照规定对附属单位上缴收入进行核算和管理，确保收入真实、准确、完整。（七）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，加强对经营收入的管理，依法依规开展经营活动，确保经营收入合法合规。3.学校应加强对经营活动的成本核算和管理，合理确定经营收入价格，提高经营效益。（八）其他收入管理1.其他收入是指学校除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.学校应加强对其他收入的管理，依法依规取得其他收入，确保收入真实、准确、完整。3.学校应按照规定对其他收入进行核算和管理，合理使用其他收入，提高资金使用效益。五、支出管理（一）支出范围学校支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则。学校各项支出应严格按照国家有关法律法规和财务规章制度执行，确保支出合法合规。2.效益性原则。学校应加强对支出的管理，优化支出结构，提高资金使用效益。3.专款专用原则。学校应按照规定对专项资金进行管理，确保专项资金专款专用，不得挪作他用。4.勤俭节约原则。学校应坚持勤俭节约的方针，严格控制各项费用支出，反对铺张浪费。（三）人员经费支出管理1.人员经费支出是指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。2.学校应按照国家有关规定，合理确定教职工工资、津贴补贴、奖金等标准，并按时足额发放。3.学校应按照规定为教职工缴纳社会保障缴费和住房公积金，确保教职工权益得到保障。（四）公用经费支出管理1.公用经费支出是指学校用于教学、科研、行政管理等方面的费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、物业管理费等。2.学校应按照国家有关规定，结合学校实际情况，制定公用经费支出定额标准，并严格按照定额标准控制公用经费支出。3.学校应加强对公用经费支出的管理，严格执行审批程序，确保公用经费支出合理、合规、有效。（五）项目经费支出管理1.项目经费支出是指学校用于特定项目的费用支出，包括科研项目经费、教学改革项目经费、社会服务项目经费等。2.学校应按照项目预算管理要求，加强对项目经费支出的管理，严格执行项目预算，确保项目经费专款专用。3.项目负责人应按照项目预算和合同要求，合理安排项目经费支出，确保项目顺利实施。同时，应加强对项目经费支出的核算和管理，及时编制项目经费决算报告。（六）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由部门负责人审核后报分管领导审核，再报校长审批。2.学校应加强对支出审批的管理，严格执行审批程序，确保支出审批规范、有效。（七）支出报销管理1.学校应加强对支出报销凭证真实性、合法性、有效性的审核。报销凭证应符合国家有关规定，内容完整、手续齐全。2.学校应按照规定的报销标准和报销范围进行报销。对不符合规定的报销凭证，财务部门不予报销。3.学校应加强对支出报销的管理，严格执行报销程序，确保支出报销规范、有序。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则。学校应将资产管理与预算管理相结合，根据资产存量和使用情况，合理安排资产购置预算，提高资产使用效益。2.资产管理与财务管理相结合原则。学校应将资产管理与财务管理相结合，加强对资产的核算和监督，确保资产安全完整，合理配置和有效利用资产。3.实物管理与价值管理相结合原则。学校应将实物管理与价值管理相结合，加强对资产的实物管理和价值核算，确保资产账实相符。（三）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全完整，合理配置和有效利用流动资产。3.学校应按照国家有关规定，加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金安全。4.学校应加强对短期投资的管理，合理确定投资规模和投资结构，确保投资收益。5.学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理应收及预付款项，确保资金回笼。6.学校应加强对存货的管理，合理确定存货储备定额，加强存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货安全完整。（四）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。2.学校应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产管理职责分工，加强固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整，合理配置和有效利用固定资产。3.学校应按照国家有关规定，合理确定固定资产折旧年限和折旧方法，计提固定资产折旧。4.学校应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（五）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.学校应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产管理职责分工，加强无形资产的取得、验收、保管、使用、处置等环节的管理，确保无形资产安全完整，合理配置和有效利用无形资产。3.学校应按照国家有关规定，加强对无形资产的核算和管理，及时确认无形资产价值，合理摊销无形资产。4.学校应加强对无形资产的保护，依法维护学校的知识产权，防止无形资产流失。（六）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校应加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度，明确对外投资管理职责分工，加强对外投资的可行性研究、决策、实施、监督等环节的管理，确保对外投资安全，提高对外投资效益。3.学校应按照国家有关规定，加强对外投资的核算和管理，及时确认对外投资价值，合理摊销对外投资成本。4.学校应加强对外投资的监督，定期对对外投资项目进行