法院财务内控制度

PAGE法院财务内控制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强法院财务管理，规范财务行为，防范财务风险，确保法院各项工作的顺利开展，保障财政资金的安全、合理、有效使用，提高财务管理水平和资金使用效益。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政单位财务规则》《事业单位财务规则》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合法院工作实际制定本制度。（三）适用范围本制度适用于法院机关及所属各部门、派出法庭等。（四）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有序进行。3.安全性原则：保障财政资金安全，防止资金流失和浪费，防范财务风险。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进法院各项事业发展。5.公开透明原则：财务信息应依法依规公开，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置法院应设立独立的财务管理部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确财务机构的职责和权限。财务管理部门应根据工作需要合理设置岗位，包括会计、出纳、预算管理、资产管理等岗位，确保各项财务工作分工明确、相互制约。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财经法律法规和财务规章制度，持有会计从业资格证书，其中会计人员还应具备初级以上会计专业技术资格。2.财务人员应保持相对稳定，如有人员变动，应及时办理交接手续，确保财务工作的连续性和准确性。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务收支的核算和管理，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期进行财务分析，为领导决策提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表。3.预算管理职责负责编制法院年度预算草案，按照规定的程序和时间要求上报审批。对预算执行情况进行跟踪、监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。根据预算执行情况，办理预算调整事项的申报和审批手续。4.资产管理职责负责法院资产的登记、核算和管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。制定资产购置、处置计划，按照规定的程序办理资产购置、处置手续。对资产的使用情况进行监督检查，提高资产使用效益。三、预算管理（一）预算编制1.法院应按照财政部门的要求，结合法院工作实际，科学合理地编制年度预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的真实性、准确性和完整性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据法院的业务活动、财政拨款等情况进行预测；支出预算应按照支出功能分类和经济分类进行编制，明确各项支出的具体用途和金额。3.在预算编制过程中，应广泛征求各部门意见，进行充分的论证和分析，确保预算编制的科学性和合理性。（二）预算审批1.法院年度预算草案编制完成后，应按照规定的程序报经院长办公会审议通过，并报上级主管部门和财政部门审批。2.经审批后的预算应严格执行，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理预算调整手续。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按照预算规定的项目和金额执行。2.财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向领导汇报预算执行情况，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算执行考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。四、收入管理（一）收入范围法院收入主要包括财政拨款收入、诉讼费收入、罚没收入、其他收入等。（二）收入管理要求1.各项收入应按照国家法律法规和财务规章制度的规定取得，确保收入来源合法合规。2.诉讼费收入应严格按照诉讼费用交纳办法的规定收取，不得擅自提高或降低收费标准。3.罚没收入应严格按照行政处罚法等法律法规的规定执行，确保罚没收入及时足额上缴国库。4.其他收入应按照相关规定进行管理，确保收入的真实性和合法性。（三）收入核算与监督1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项收入进行核算，确保收入核算准确无误。2.建立健全收入监督机制，加强对收入收取、上缴等环节的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违规行为的发生。五、支出管理（一）支出分类法院支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指法院为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出；项目支出是指法院为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。（二）支出审批1.各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出应报院长办公会审议通过。2.审批人应根据国家法律法规和财务规章制度的规定，对支出的真实性、合法性、合理性进行审核，确保支出符合规定要求。（三）支出报销1.报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、审批单等。2.财务人员应按照规定对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，并要求更正、补充。3.报销金额应按照规定的标准执行，不得超标准报销。（四）支出控制1.建立健全支出控制制度，严格控制各项支出规模和标准。对一般性支出应实行限额管理，对专项支出应进行专项核算和管理。2.加强对支出的分析和监控，定期对支出情况进行统计分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格执行政府采购制度，按照规定的程序和方式进行政府采购，确保采购行为合法合规、采购资金使用效益最大化。六、资产管理（一）资产分类法院资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括现金、银行存款、库存材料、暂付款等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备等；无形资产是指法院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际工作需要进行，严格执行政府采购制度和相关规定。2.购置资产前，应进行充分的论证和审批，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置后，应及时办理验收、入账等手续，确保资产安全完整。（三）资产使用1.各部门应按照规定使用资产，确保资产的正常运行和使用效益。2.建立资产使用管理制度，明确资产使用责任人，对资产的使用情况进行登记和监督检查。3.对大型贵重设备等资产，应制定操作规程，确保资产的安全使用。（四）资产处置1.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。2.资产处置方式包括出售、出让、转让、报废、报损等。资产处置收入应按照规定上缴国库。3.资产处置后，应及时办理资产核销手续，确保资产账实相符。（五）资产清查1.法院应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立专门的清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤。3.清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理。七、负债管理（一）负债范围法院负债主要包括应缴款项、暂存款项等。（二）负债管理要求1.各项负债应按照国家法律法规和财务规章制度的规定进行管理，确保负债的真实性、合法性和合理性。2.应缴款项应及时足额上缴国库，不得截留、挪用。3.暂存款项应按照规定进行清理结算，不得长期挂账。（三）负债核算与监督1.财务管理部门应按照国家统一的会计制度对各项负债进行核算，确保负债核算准确无误。2.建立健全负债监督机制，加强对负债形成、偿还等环节的监督检查，防止出现债务风险。八、财务信息化管理（一）财务信息化建设目标建立先进、高效、安全的财务信息化管理系统，实现财务信息的集中管理、实时共享和动态监控，提高财务管理工作效率和水平。（二）财务信息化系统功能1.会计核算功能：实现财务收支的自动化核算，生成准确、完整的财务会计报告。2.预算管理功能：支持预算编制、审批、执行、调整等全过程管理。3.资产管理功能：对资产的购置、使用、处置等进行信息化管理。4.财务分析功能：提供财务指标分析、趋势分析等功能，为领导决策提供支持。5.内部控制功能：通过设置权限、流程控制等手段，加强财务内部控制。（三）财务信息化系统安全管理1.建立健全财务信息化系统安全管理制度，加强系统安全防护，防止数据泄露、丢失和被篡改。2.定期对财务信息化系统进行维护和升级，确保系统的稳定性和可靠性。3.加强对财务人员的信息化培训，提高其操作技能和安全意识。九、财务监督与检查（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督检查。2.财务管理部门应定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现问题并加以整改。3.审计部门应定期对法院财务工作进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议。（二）外