武汉市财政内控制度

PAGE武汉市财政内控制度一、总则（一）目的为了加强武汉市财政管理，规范财政资金运行，防范财政风险，提高财政资金使用效益，保障财政工作的安全、稳定、高效运行，依据国家有关法律法规和财政管理相关规定，结合本市实际情况，制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于武汉市财政部门及其所属各单位在预算编制、预算执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务核算等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财政规章制度，确保财政业务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对各个环节进行有效控制。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：根据财政管理的发展变化和实际需求，及时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制成本，提高工作效率。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.财政部门内部各业务科室负责提出本科室相关预算项目的建议和初步方案。2.预算编制科室负责汇总、审核各业务科室提交的预算建议，组织编制全市财政预算草案。3.财务监督科室负责对预算编制过程进行监督。（二）编制流程1.需求收集：各业务科室根据本市经济社会发展规划、部门职能和事业发展需要，收集相关预算项目的基础资料和数据，分析预测资金需求。2.项目初审：各业务科室对收集的预算项目进行初步审核，确保项目的必要性、可行性和合规性。3.汇总平衡：预算编制科室对各业务科室提交的预算建议进行汇总，按照财政收支政策和财力状况进行综合平衡，提出预算安排的初步意见。4.审核调整：财务监督科室对预算编制过程进行全程监督，对初步预算安排进行审核，提出调整意见。预算编制科室根据审核意见进行调整完善，形成全市财政预算草案。（三）风险防控1.加强对预算项目的审核，防止不合理、不必要的项目进入预算。2.严格执行预算编制政策和标准，避免随意调整预算指标。3.建立预算编制与经济社会发展规划、部门职能的衔接机制，确保预算的科学性和合理性。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.国库科室负责财政资金的收纳、拨付和核算，执行国库集中收付制度。2.各业务科室负责审核本部门预算执行申请，监督预算执行情况。3.财政监督科室负责对预算执行情况进行监督检查。（二）执行流程1.指标下达：财政部门将批准的预算指标及时下达给各预算单位。2.用款计划申报：预算单位根据预算指标和实际用款需求，编制分月用款计划，报财政部门审核。3.资金支付：国库科室根据审核后的用款计划，按照国库集中收付制度的规定，办理财政资金的支付业务。4.会计核算：国库科室对财政资金的收付进行会计核算，定期编制财政收支报表。5.监督检查：财政监督科室定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在问题。（三）风险防控1.严格执行国库集中收付制度，防止财政资金体外循环。2.加强对预算单位用款计划的审核，控制资金支付进度，防止超预算支出。3.建立健全财政资金支付的审核机制，确保资金支付的真实性、合法性和合规性。4.加强对财政收支数据的核对和分析，及时发现和处理异常情况。四、资金分配内部控制（一）职责分工1.各业务科室负责提出本科室相关专项资金的分配建议方案。2.财政资金分配管理科室负责汇总、审核各业务科室提交的分配建议，提出资金分配初步意见。3.财政领导班子负责对资金分配方案进行审定。（二）分配流程1.项目申报：相关部门或单位按照规定程序申报专项资金项目。2.初审筛选：业务科室对申报项目进行初步审核，筛选出符合条件的项目。3.绩效评估：对初审合格的项目进行绩效评估，评估项目的预期效益和可行性。4.资金测算：根据项目绩效评估结果和资金规模，进行资金分配测算。5.方案拟定：财政资金分配管理科室汇总各业务科室意见，拟定资金分配方案。6.审定下达：财政领导班子对资金分配方案进行审定，审定通过后下达资金分配文件。（三）风险防控1.严格按照规定的申报条件和程序筛选项目，确保项目的真实性和合规性。2.加强绩效评估工作，提高资金分配的科学性和合理性，避免资金浪费。3.建立资金分配公示制度，增强资金分配的透明度，接受社会监督。4.对资金分配过程进行全程记录，留存相关文档资料，以备审计检查。五、政府采购内部控制（一）职责分工1.政府采购管理科室负责制定政府采购政策、制度和采购计划，组织实施政府采购活动。2.各采购单位负责提出采购需求，参与采购活动。3.财政监督科室负责对政府采购活动进行监督检查。（二）采购流程1.采购预算编制：采购单位根据本单位业务需求和财务状况，编制政府采购预算。2.采购计划制定：政府采购管理科室根据采购预算和采购需求，制定政府采购计划。3.采购方式确定：根据采购项目的特点和要求，确定合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。4.采购文件编制：政府采购管理科室或采购单位编制采购文件，明确采购项目的技术规格、商务条款、评标标准等。5.采购活动实施：按照确定的采购方式和采购文件要求，组织开展采购活动，包括发布采购公告、接受供应商报名、开标、评标等环节。6.合同签订与履行：采购人与中标供应商签订政府采购合同，并监督合同的履行。7.验收付款：采购项目完成后，采购单位组织验收，验收合格后按照合同约定支付采购资金。（三）风险防控1.严格执行政府采购法律法规和政策制度，确保采购活动合法合规。2.加强对采购需求的审核，防止不合理采购需求。3.规范采购方式的选择，避免违规操作。4.在采购活动中引入竞争机制，提高采购透明度，防止暗箱操作。5.加强对政府采购合同的管理，确保合同的履行和资金支付的合规性。六、资产管理内部控制（一）职责分工1.资产管理科室负责制定资产管理制度，组织资产清查、登记、统计等工作。2.各资产使用单位负责本单位资产的日常管理和维护。3.财政监督科室负责对资产管理情况进行监督检查。（二）管理流程1.资产配置：根据单位职能和业务需要，按照规定程序进行资产配置，包括购置、调剂、租赁等。2.资产登记：对新增资产及时进行登记，建立资产台账，记录资产的名称、规格、数量、价值等信息。3.资产使用：资产使用单位负责资产的日常使用和维护，确保资产安全完整，提高资产使用效益。4.资产处置：按照规定程序对资产进行处置，包括报废、转让、捐赠等，处置收入及时足额上缴财政。5.资产清查：定期组织资产清查，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。（三）风险防控1.加强资产配置的审核，避免盲目购置资产，造成资源浪费。2.建立健全资产登记制度，防止资产流失。3.规范资产处置行为，防止国有资产流失。4.加强对资产清查工作的组织领导，及时发现和处理资产清查中发现的问题。七、财务核算内部控制（一）职责分工1.财务核算科室负责按照国家统一的会计制度进行财务核算，编制财务报表。2.财务负责人负责审核财务核算凭证和报表，对财务核算工作进行监督管理。（二）核算流程1.凭证编制：财务人员根据审核后的原始凭证编制记账凭证，记录经济业务的发生情况。2.账簿登记：按照记账凭证登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。3.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，反映单位的财务状况和收支情况。4.财务分析：对财务报表进行分析，为财政管理决策提供参考依据。（三）风险防控1.严格执行国家统一的会计制度，确保财务核算的准确性和规范性。2.加强对原始凭证的审核，防止虚假凭证入账。3.建立健全财务报表审核制度，确保财务报表数据真实、准确、完整。4.定期进行财务审计，及时发现和纠正财务核算中存在的问题。八、监督检查与评价（一）监督检查机制1.财政监督科室定期对财政业务活动进行内部监督检查，检查内容包括预算编制、执行、资金分配、政府采购、资产管理、财务核算等方面。2.建立健全监督检查工作底稿制度，对监督检查过程和结果进行详细记录。3.对监督检查中发现的问题，及时下达整改通知书，要求相关科室或单位限期整改。（二）评价指标体系1.建立财政内部控制评价指标体系，对财政内控制度的健全性、有效性进行评价。2.评价指标包括制度建设、流程控制、风险防控、监督检查等方面的内容。3.定期对财政内部控制进行自我评价和外部评价，根据评价结果及时调整和完善内控制度。（三）结果应用1.将监督检查和评价结果作为财政部门内部绩效考核、干部任用、评先评优的重要依据。2.对存在问题较多、内部控制失效的科室或单位，进行重点督促整改，并追究相关人员的责任。九、信息沟通与反馈（一）内部沟通机制1.建立财政部门内部信息沟通平台，加强各科室之间的信息交流和共享。2.定期召开财政业务工作会议，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。3.建立重大事项报告制度，各科室对涉及财政业务的重大事项及时向财政领导班子报告。（二）外