延安大学财务制度

PAGE延安大学财务制度一、总则（一）制定目的为了规范延安大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于延安大学及其所属各单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.财务管理实行“统一领导、集中管理”的体制，学校财务工作在校长的领导下，由财务部门统一管理。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作负领导责任，负责组织制定学校财务管理制度，审核学校年度预算、决算方案，决策重大财务事项。2.分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，负责组织落实各项财务管理制度，审核重要财务事项，协调解决财务管理中的问题。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律法规和学校财务制度，负责学校财务管理制度的具体实施。2.编制学校年度预算、决算草案，组织预算执行，定期分析预算执行情况。3.负责学校各项收入的组织和管理，依法依规收取学费、住宿费、培训费等各项费用。4.负责学校各项支出的审核和报销，严格执行财务审批制度，控制经费支出。5.负责学校财务核算工作，及时、准确地记录和反映学校财务收支情况，编制财务报表。6.负责学校国有资产管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。7.负责学校财务内部控制制度的建设和执行，防范财务风险。8.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。9.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时办理相关业务。10.完成学校领导交办的其他财务工作任务。（三）校内各单位职责1.各单位负责人对本单位的财务工作负总责，负责组织本单位人员学习和执行学校财务制度，合理安排和使用经费。2.各单位应指定专人负责本单位的财务报销工作，严格按照学校财务制度审核报销凭证，确保报销业务真实、合法、合规。3.各单位应配合财务部门做好本单位的预算编制、执行、决算等工作，及时提供相关财务信息。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。符合国家法律法规和学校发展规划的要求。2.完整性原则。涵盖学校所有收入和支出项目。3.科学性原则。运用科学合理的方法和数据进行编制。4.稳健性原则。充分考虑学校事业发展的不确定性，合理安排预算资金。5.绩效性原则。注重预算资金的使用效益，提高资金使用效率。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展规划和收费政策，参考上年度收入情况，结合本年度预计招生人数、收费标准等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制。按照学校事业发展目标和任务，结合财力可能，根据支出性质和用途，采用零基预算、项目预算等方法，分部门、分项目编制支出预算。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据各单位上报的预算建议数，进行汇总、审核和平衡，编制学校年度预算草案。2.学校年度预算草案经校长办公会审议通过后，报学校党委常委会审定。3.学校年度预算经学校党委常委会审定后，提交学校教职工代表大会审议。4.学校年度预算经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门备案，并按照规定程序组织执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各单位应按照预算安排，合理使用经费，确保预算执行的严肃性。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序办理预算调整手续。3.预算调整应先由各单位提出书面申请，并详细说明调整原因、调整金额及调整后的预算安排。经学校财务部门审核后，报校长办公会审议，学校党委常委会审定。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入。指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入。指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、培训收入、科研项目收入等。3.上级补助收入。指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入。指学校附属独立核算单位按照规定上缴学校的收入。5.经营收入。指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入。指学校除上述各项收入以外的其他收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关法律法规和学校收费政策收取，不得擅自提高收费标准、扩大收费范围。2.学校应加强对各类收入的管理，确保收入及时足额入账，严禁截留、挪用、坐支收入。3.学校应建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制或者税务部门监制的票据，严格按照票据管理规定开具、使用和保管票据。4.学校应加强对经营收入的管理，按照国家有关规定进行成本核算，确保经营活动的经济效益和社会效益。五、支出管理（一）支出分类1.人员经费支出。指学校用于教职工工资、津贴、补贴、奖金、社会保险费、住房公积金等方面的支出。2.公用经费支出。指学校用于教学、科研、行政管理等方面的日常公用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及修缮费等。3.对个人和家庭的补助支出。指学校用于对个人和家庭的补助支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助、助学金等。4.项目支出。指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的专项支出，包括各类科研项目经费、学科建设经费、人才培养经费、基本建设经费等。（二）支出审批程序1.学校各项支出应严格执行财务审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。2.一般支出审批程序。由经办人填写报销凭证，注明支出事由、金额、用途等，经所在单位负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报分管财务工作的校领导审批。3.重大支出审批程序。对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置项目等，应按照学校规定的决策程序进行论证和审批。一般先由项目承办单位提出项目可行性报告和预算方案，经学校相关职能部门审核后，报校长办公会审议，学校党委常委会审定。（三）支出管理要求1.学校应严格执行国家有关财经法律法规和财务规章制度，按照预算安排和规定的开支范围、标准使用经费，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。2.学校应加强对各项支出的审核和控制，确保支出真实、合法、合规。对于不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.学校应建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的经济效益和社会效益进行评价，提高资金使用效益。4.学校应加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格执行相关规定，控制支出规模，节约经费开支。六、结转和结余管理（一）结转和结余定义1.结转资金。指当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。2.结余资金。指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。（二）结转和结余管理要求1.学校应加强对结转和结余资金的管理，按照规定及时清理和结算。2.对于结转资金，应按照原用途继续使用，不得挪作他用。3.对于结余资金，应按照国家有关规定进行处理。属于财政拨款结余的，按照财政部门的规定上缴国库或者注销财政拨款额度；属于其他结余的，按照学校规定统筹安排使用。七、专用基金管理（一）专用基金种类1.修购基金。指按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定用途使用的基金，主要用于固定资产的购置和修缮。2.职工福利基金。指按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。3.学生奖助基金。指按照国家有关规定设立，用于奖励和资助学生的资金。4.其他专用基金。指按照国家有关规定和学校实际情况设立的其他专用基金。（二）专用基金管理要求1.学校应按照国家有关规定和学校实际情况，合理提取和使用专用基金。2.专用基金应专款专用，不得挪作他用。3.学校应建立健全专用基金管理制度，加强对专用基金的核算和监督。八、资产管理（一）资产分类1.流动资产。指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产。指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产。指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资。指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置与验收1.需要购置资产的单位应按照学校规定的采购程序进行采购，签订采购合同，并及时办理资产验收手续。2.资产验收应严格按照合同要求进行，确保资产数量、质量、规格等符合要求。验收合格后，由验收人员填写验收报告，并签字确认。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产管理制度，明确资产使用部门和保管人员的职责，确保资产安全完整。2.资产使用部门应按照规定合理使用资产，定期对资产进行清查盘点，发现问题及时报告。3.学校应加强对固定资产的折旧管理，按照国家有关规定计提固定资产折旧。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照国家有关规定和学校程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或者纳入学校预算管理。九、负债管理（一）负债分类1.借入款项。指学校从财政部门、金融机构或者其他单位借入的有偿使用的款项。2.应付及预收款项。指学校在教学、科研及其他活动中发生的各项应付未付的款项，包括应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费等。3.应缴款项。指学校按照国家有关规定应上缴的款项，包括应缴国库款、应缴财政专户款等。（二）负债管理要求1.学校应合理控制负债规模，防范财务风险。2.学校应加强对负债的核算和管理，及时清理和结算各项负债。3.学校应按照国家有关规定按时足额偿还债务，不得拖欠。十、财务清算（一）清算原因1.学校发生划转、撤销、合并、分立等情况时，应进行财务清算。2.学校因其他原因需要进行财务清算的，按照国家有关规定执行。（二）清算程序1.学校财务清算应在主管部门和财政部门的监督指导下进行。2.学校应成立财务清算工作小组，负责制定清算方案，组织实施清算工作。3.财务清算工作小组应按照规定对学校的财产、债权、债务进行全面清查，编制资产负债表、财产清单和债权债务清单。4.学校应按照清算方案进行资产处置、债务清偿等工作，确保清算工作顺利完成。十一、财务报告和财务分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定和学校财务制度的要求，定期编制财务报告。2.财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及有关附表和财务情况说明书。3.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况和收支情况，为学校领导决策和上级主管部门监督管理提供依据。（二）财务分析1.学校应定期对财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供参考。2.财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。3.财务分析应采用科学合理的方法和指标体系，对学校财务状况进行全面、深入的分析和评价。十二、财务监督（一）监督主体1.学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校财务部门、审计部门等相关职能部门负责实施；外部监督由财政部门、审计部门、税务部门等相关部门负责实施。2.学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。（二）监督内容1.财务监督的内容包括预算编制、执行、调整情况，收入、支出、结转和结余管理情况，资产管理、负债管理情况，财务报告和财务分析情况等