小学收支内控制度

PAGE小学收支内控制度一、总则（一）目的为了加强小学财务管理，规范学校收支行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本校实际情况，制定本收支内控制度。（二）适用范围本制度适用于本校所有涉及资金收支的活动，包括教育教学经费、行政办公经费、学生代管费、捐赠收入等。（三）基本原则1.合法性原则：学校收支活动必须遵守国家法律法规和财务制度，确保各项收支行为合法合规。2.全面性原则：内控制度应涵盖学校所有收支业务和环节，做到全覆盖、无遗漏。3.制衡性原则：在办理资金收支业务时，应形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和舞弊行为。4.适应性原则：内控制度应与学校的规模、管理模式、业务特点相适应，并随着外部环境变化和学校发展需要不断完善。5.成本效益原则：在保证内控制度有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、岗位分工与职责（一）岗位设置1.财务负责人：全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度，组织编制财务预算，审核重大财务收支事项，监督财务工作执行情况。2.会计人员：负责学校会计核算工作，按照国家统一会计制度进行账务处理，编制财务报表，定期进行财务分析，提供财务信息支持。3.出纳人员：负责学校现金收付、银行结算等资金收支业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券及相关票据，定期盘点现金，确保资金安全。4.收费管理人员：负责学校各类收费项目的核定、公示、收缴及票据管理工作，严格按照收费标准收取费用，及时将收费情况反馈给财务部门。5.物资采购人员：负责学校物资采购计划的编制、采购实施及验收工作，确保采购物资符合质量要求，办理相关出入库手续，并及时将采购情况告知财务部门。（二）岗位职责1.财务负责人岗位职责贯彻执行国家财经法律法规和财务制度，组织制定学校财务管理制度和实施细则，并监督执行。根据学校发展规划和年度工作计划，组织编制学校年度财务预算，经学校决策机构审议通过后组织实施，并对预算执行情况进行跟踪、分析和调整。审核学校各项财务收支计划、合同协议、重大经济决策等，对不符合规定的事项提出修改意见或予以否决。定期组织财务人员进行业务培训和学习，提高财务人员业务素质和财务管理水平。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解国家财经政策变化，办理学校有关财务事项的申报、审批等工作。组织开展学校财务审计工作，对学校财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计监督，发现问题及时督促整改。参与学校重大经济决策，为学校发展提供财务决策支持，定期向学校领导汇报财务工作情况，提出改进财务管理工作的建议和意见。2.会计人员岗位职责按照国家统一会计制度的规定，设置会计账簿，进行会计核算，及时、准确、完整地记录学校各项经济业务。负责编制学校月度、季度、年度财务报表，对财务报表数据的真实性、准确性和完整性负责，并按规定及时报送相关部门。定期进行财务分析，撰写财务分析报告；为学校领导和相关部门提供财务信息支持，协助做好学校财务管理工作。负责学校财务档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人做好学校年度预算编制、执行和调整工作，对预算执行情况进行监控和分析，及时反馈预算执行中的问题。负责学校固定资产的核算和管理工作，定期进行固定资产清查盘点，确保固定资产账实相符。根据国家税收法规，准确计算并按时缴纳各项税费，做好税务申报和缴纳工作，与税务部门保持良好沟通，依法处理税务事项。3.出纳人员岗位职责严格遵守国家现金管理和银行结算制度，办理学校现金收付和银行结算业务。根据审核无误的原始凭证，及时办理现金收付和银行存款收付手续，做到日清月结，账款相符。登记现金日记账和银行存款日记账，做到账证相符、账账相符、账实相符，定期与会计核对账目，确保资金收支记录准确无误。保管库存现金、有价证券及相关票据，确保其安全完整，定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并查明原因。严格控制现金库存限额，超过限额的现金及时送存银行，不得坐支现金。根据学校资金使用计划，合理安排资金支付，确保学校各项工作的资金需求。协助会计做好财务报表编制等相关工作，提供有关资金收支的数据资料。4.收费管理人员岗位职责负责学校各类收费项目的核定、公示工作，严格按照物价部门核定的收费标准进行收费，不得擅自增加收费项目或提高收费标准。向学生及家长宣传收费政策，解答收费疑问，确保收费工作公开、透明、规范。负责学校收费票据的领购、保管、使用和核销工作，按照规定开具收费票据，确保票据使用规范、准确。及时收缴各项费用，核对收费金额与学生人数，确保收费足额、及时入账。定期统计收费情况，编制收费报表，向财务部门报送收费明细及相关数据，协助财务部门做好收入核算工作。配合学校做好收费自查和上级部门的收费检查工作，对发现的问题及时整改，确保收费工作合法合规。5.物资采购人员岗位职责根据学校教学、办公等实际需要，编制物资采购计划，经审批后组织实施采购工作。负责采购物资的市场调研，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。组织采购物资的验收工作，对验收合格的物资办理入库手续，填写入库单；对验收不合格的物资，及时与供应商协商处理。负责采购物资的出入库管理，定期盘点库存物资，确保账实相符。及时将采购物资的情况告知财务部门，协助财务部门做好采购成本核算和付款审核工作。整理采购过程中的相关文件资料，建立采购档案，妥善保管，以备查阅。三、收入控制（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）收入管理原则1.各项收入应严格按照国家规定的收费项目和收费标准收取，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围或提高收费标准。2.收入应及时足额入账，不得截留、坐支、挪用。（三）收入控制措施1.收费管理收费项目和标准应按照物价部门的规定进行公示，通过学校公告栏、校园网等形式向学生及家长公开，接受社会监督。收费管理人员应严格按照收费标准收取费用，开具合法有效的收费票据。收费票据应妥善保管，定期核销。建立收费台账，详细记录收费项目、收费标准、收费金额、收费对象等信息，确保收费记录准确无误。定期对收费情况进行核对和检查，发现问题及时整改。2.捐赠收入管理学校接受捐赠应符合国家法律法规和学校相关规定，明确捐赠用途和管理要求。对捐赠收入应进行专项管理，开具捐赠票据，并及时入账。加强对捐赠资金使用的监督，确保捐赠资金专款专用，按照捐赠者意愿合理使用。3.其他收入管理对于学校的其他收入，如租金收入、利息收入等，应按照相关合同协议及时收取，并进行规范核算。建立其他收入管理制度，明确收入来源、收取方式、核算方法等，确保收入管理规范有序。四、支出控制（一）支出范围学校支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家财经法规和财务制度，确保各项支出合法合规。2.坚持“量入为出、收支平衡”的原则，合理安排支出，提高资金使用效益。3.支出审批应遵循“分级负责、权责明确”的原则，明确各级审批权限和责任。（三）支出控制措施1.预算控制学校应按照“二上二下”的程序编制年度财务预算，经学校决策机构审议通过后严格执行。各部门应根据学校预算安排，编制本部门的经费使用计划，并报财务部门审核。财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，对预算执行偏差较大的项目及时提出调整建议。2.审批流程学校各项支出应按照规定的审批流程进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管领导审批；重大支出或专项支出需经学校领导班子集体研究决定。支出审批应提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、合同协议等，经审核人员审核无误后，方可办理支出手续。出纳人员应根据审批后的支出凭证办理资金支付，确保支付金额与审批金额一致，支付方式合规合法。3.支出标准控制严格执行国家和地方有关规定的支出标准，如人员经费标准、公用经费定额等。对于没有明确规定支出标准的项目，应根据学校实际情况制定合理的支出标准，并报上级主管部门备案。在支出过程中，应严格按照支出标准进行控制，不得超标准支出。4.政府采购控制学校采购纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照政府采购法律法规的规定进行采购。建立政府采购管理制度，明确采购流程、采购方式、采购审批等要求，确保政府采购活动规范有序。采购人员应严格按照采购程序进行采购，选择合格的供应商，签订采购合同，并做好采购验收工作。5.支出核算与监督会计人员应按照国家统一会计制度的规定，对学校各项支出进行准确核算，确保支出记录真实、完整、准确。定期对学校支出情况进行审计监督，检查支出的合法性、合规性和效益性，发现问题及时督促整改。加强对支出绩效的评价，建立支出绩效评价指标体系，对重点项目和大额支出进行绩效评价，为学校决策提供参考依据。五、货币资金控制（一）现金管理1.严格遵守国家现金管理规定，控制现金库存限额，超过限额的现金应及时送存银行。2.现金收付应严格按照规定的程序进行，出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，做到日清月结，账款相符。3.建立现金盘点制度，出纳人员应定期自行盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。财务负责人应不定期对现金进行抽查盘点，发现问题及时查明原因并处理。4.现金支出应严格执行审批制度，严禁白条抵库和坐支现金。（二）银行存款管理1.学校应按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户的开立、变更和撤销应报上级主管部门和财政部门审批。2.加强对银行账户的管理，定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格执行银行存款收支审批制度，出纳人员应根据审核无误的付款凭证办理银行存款支付业务，确保支付金额与审批金额一致，支付方式合规合法。4.妥善保管银行存款票据和印鉴，防止丢失和被盗用。银行存款票据的购买、使用和核销应严格按照规定进行登记和管理。（三）票据及印章管理1.票据管理学校应建立健全票据管理制度，加强对收费票据、发票等各类票据的管理。票据应由专人负责保管，设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用人员、使用情况、核销日期等信息。票据使用人员应按照规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后应及时交付给对方，并要求对方签收。定期对票据进行盘点和核销，确保票据使用规范、安全，防止票据丢失、被盗用或违规开具。2.印章管理学校应加强对财务印章的管理，明确印章的使用范围、审批程序和保管责任。财务印章应指定专人保管，设立印章使用登记簿，详细记录印章的使用日期、使用事项、批准人等信息。印章使用应严格按照审批程序进行，未经批准不得擅自使用印章。印章使用后应及时登记，并妥善保管印章。定期对印章进行检查，确保印章安全使用，防止印章被盗用或违规使用。六、财产物资控制（一）固定资产管理1.学校应建立固定资产管理制度，明确固定资产的分类、计价、核算、购置、验收、保管、使用、处置等管理要求。2.固定资产购置应按照预算安排和实际需要进行，纳入政府采购范围的固定资产应按照政府采购程序进行采购。3.固定资产验收应严格按照合同要求进行，确保固定资产的数量、质量、规格等符合要求。验收合格后应及时办理入库手续，并登记固定资产卡片。4.加强对固定资产使用的管理，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（二）库存物资管理1.学校应建立库存物资管理制度，加强对库存物资的采购、验收、保管、领用、盘点等环节的管理。2.库存物资采购应按照预算和实际需要进行，选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量、价格和交货期符合要求。3.库存物资验收应严格按照合同要求进行，对验收合格的物资办理入库手续，填写入库单；对验收不合格的物资，及时与供应商协商处理。4.加强对库存物资保管的管理，定期对库存物资进行盘点，确保库存物资账实相符。库存物资应分类存放，做好防潮、防火、防盗等工作。5.库存物资领用应按照规定的程序进行审批，领用人员应填写领用单，经审批后到仓库领取物资。仓库管理人员应按照领用单发放物资，并做好记录。6.定期对库存物资进行清查盘点，对盘盈、盘亏的库存物资应及时查明原因，按照规定进行处理。七、监督检查与评价（一）监督检查机制1.学校应建立健全内部监督检查机制，定期对学校收支内控制度的执行情况进行检查和评价。2.财务部门应定期对学校财务收支情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，对发现的问题提出审计意见和建议，并督促整改。