审计局内控制度

PAGE审计局内控制度一、总则（一）目的本内控制度旨在规范审计局各项业务活动，确保审计工作依法依规开展，提高审计质量，防范审计风险，保障审计局工作的高效、有序运行，维护审计机关的公信力。（二）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《国家审计准则》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于审计局机关各部门及所属单位，涵盖审计计划制定、审计项目实施、审计报告出具、审计档案管理等审计工作全过程。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵循国家法律法规和行业规范，确保审计工作合法合规。2.独立性原则：审计人员应保持独立客观的态度，不受其他部门或个人的干扰，独立开展审计工作。3.全面性原则：内控制度应覆盖审计工作的各个环节，不留死角，确保各项业务活动均在有效控制之下。4.制衡性原则：合理设置岗位和职责，明确各部门和人员的权限与责任，形成相互制约、相互监督的工作机制。5.适应性原则：内控制度应根据法律法规的变化、审计工作实际情况以及外部环境的改变及时进行调整和完善，确保其有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）审计局组织架构审计局设局长一名，副局长若干名，下设办公室、法规科、财政审计科、行政事业审计科、固定资产投资审计科、经济责任审计科、内部审计指导监督科等职能科室。（二）各部门职责1.办公室负责局机关日常行政事务管理，包括公文处理、会议组织、机要保密、档案管理、后勤保障等工作；负责审计信息宣传、政务公开等工作；协助局领导协调各部门工作关系，督促检查工作落实情况。2.法规科负责研究、草拟审计工作的地方性法规、规章草案；审理复核审计项目质量，检查审计业务质量，纠正或责成纠正违反国家规定作出的审计决定；负责审计业务统计和审计业务档案的管理；组织实施审计普法教育，指导全市审计机关的法制工作。3.财政审计科负责组织实施对本级预算执行情况、其他财政收支情况以及下级政府预算的执行情况和决算以及其他财政收支情况的审计监督；开展相关专项审计调查；指导下级审计机关开展财政审计工作。4.行政事业审计科负责组织实施对本级党委、政府各部门、直属事业单位及下属单位的财务收支审计；开展相关专项审计调查；指导下级审计机关开展行政事业审计工作。5.固定资产投资审计科负责组织实施对政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算进行审计监督；开展相关专项审计调查；指导下级审计机关开展固定资产投资审计工作。6.经济责任审计科负责组织实施对党政领导干部和国有企业领导人员的经济责任审计；开展相关专项审计调查；指导下级审计机关开展经济责任审计工作；承担市经济责任审计工作联席会议办公室的日常工作。7.内部审计指导监督科负责指导和监督全市内部审计工作，核查社会审计机构对依法属于审计机关审计监督对象的单位出具的相关审计报告；组织内部审计人员培训，开展内部审计理论研究；组织对内部审计质量的检查和考核；指导内部审计自律组织开展工作。三、审计业务流程控制（一）审计计划制定1.年度审计项目计划编制根据国家审计工作方针、政策以及上级审计机关的工作部署，结合本地实际情况，由各业务科室提出下一年度审计项目建议，办公室汇总后形成年度审计项目计划草案。年度审计项目计划草案经法规科审核，报局领导班子集体研究审定后，报上级审计机关批准，并向社会公布。2.审计项目计划调整在年度审计项目计划执行过程中，因特殊情况需要调整审计项目计划的，由相关业务科室提出书面申请，说明调整原因、调整内容及对审计工作的影响，经法规科审核，报局领导班子集体研究批准后进行调整。（二）审计项目实施1.审计准备阶段成立审计组，指定审计组长，明确审计组成员的分工和职责。审计组实行组长负责制，组长对审计工作质量和审计结果负责。开展审前调查，了解被审计单位的基本情况、财务状况、内部控制制度等，收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、行业标准等资料，确定审计重点和审计方法。编制审计实施方案，审计实施方案应包括审计目标、审计范围、审计内容、审计重点、审计方法、审计步骤及时间安排、审计组成员分工等内容。审计实施方案经法规科审核，报分管领导批准后实施。2.审计实施阶段审计人员按照审计实施方案的要求，通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。审计人员在审计过程中发现的问题，应及时与被审计单位沟通，听取被审计单位的意见和解释。对于重大问题，应及时向审计组长汇报，并记录在案。审计组在审计实施过程中，应定期召开审计组会议，汇报审计进展情况，讨论解决审计中遇到的问题，研究下一步审计工作安排。3.审计报告阶段审计组对审计事项实施审计后，应当向审计机关提出审计报告。审计报告应当包括审计依据、审计范围、实施的审计程序、审计发现的问题及处理情况、审计评价意见、审计建议等内容。审计组将审计报告征求意见稿送达被审计单位，被审计单位应当自接到审计报告征求意见稿之日起十日内，将书面意见送交审计组。被审计单位逾期未提出书面意见的，视同无异议。审计组对被审计单位提出的书面意见进行研究、核实，对审计报告进行修改，形成审计报告送审稿，报法规科复核。法规科对审计报告送审稿进行复核，重点复核审计程序的合规性、审计证据的充分性和适当性、审计评价意见的恰当性、审计发现问题的定性和处理意见的准确性等。法规科复核后出具复核意见，审计组根据复核意见对审计报告进行修改完善，形成审计报告定稿。审计报告定稿经分管领导审核后，报局长审定。局长审定后的审计报告，按照规定程序送达被审计单位和有关部门，并向社会公告。（三）审计决定执行1.审计机关向被审计单位送达审计报告和审计决定审计报告和审计决定送达被审计单位后，被审计单位应当按照审计决定的要求，在规定的期限内执行审计决定，并将执行情况书面报告审计机关。2.审计机关对审计决定执行情况进行检查审计机关应当对审计决定的执行情况进行跟踪检查，督促被审计单位及时执行审计决定。对于被审计单位未按照审计决定要求执行的，审计机关应当责令其限期执行；逾期仍不执行的，审计机关可以依法采取必要的措施，如申请人民法院强制执行等。3.审计决定执行结果的反馈与归档被审计单位将审计决定执行情况书面报告审计机关后，审计机关应当对执行结果进行审核。审核无误后，将审计决定执行情况的相关资料整理归档，作为审计项目档案的重要组成部分。（四）审计项目质量控制1.审计项目质量检查法规科定期对已完成的审计项目进行质量检查，检查内容包括审计程序的执行情况、审计证据的收集与整理情况、审计工作底稿的编制情况、审计报告的质量等。通过质量检查，发现审计项目中存在的问题，及时提出改进意见和建议，促进审计质量的提高。2.审计项目质量考核建立审计项目质量考核制度，对审计人员和审计组在审计项目实施过程中的工作质量进行考核评价。考核结果与审计人员的绩效挂钩，作为评先评优、职务晋升等的重要依据。通过质量考核，激励审计人员提高工作质量，增强责任意识。3.审计项目质量责任追究对于因审计人员工作失误、违规操作等原因导致审计项目出现质量问题的，按照有关规定追究相关人员的责任。责任追究方式包括批评教育、责令改正、扣发绩效奖金、通报批评、给予行政处分等。通过质量责任追究，强化审计人员的质量意识，确保审计工作质量。四、风险防控与监督机制（一）风险识别与评估1.建立风险识别机制定期对审计工作面临的内外部风险进行识别，包括法律法规风险、政策风险、市场风险、人员风险、技术风险等。通过收集信息、分析数据、开展调研等方式，及时发现潜在的风险因素。2.开展风险评估对识别出的风险因素进行评估，确定风险发生的可能性和影响程度。采用定性与定量相结合的方法，对风险进行排序，明确风险等级。对于高风险事项，制定针对性的防控措施。（二）风险防控措施1.法律法规风险防控加强对法律法规的学习与培训，确保审计人员熟悉掌握相关法律法规和政策文件，严格依法依规开展审计工作。建立法律法规咨询机制，及时解答审计工作中遇到的法律问题。2.政策风险防控密切关注国家政策变化，加强对政策的研究与解读，确保审计工作与政策要求保持一致。在审计项目实施过程中，充分考虑政策因素对审计结果的影响，合理调整审计重点和方法。3.人员风险防控加强审计人员职业道德教育，提高审计人员的职业操守和责任意识。建立健全审计人员培训机制，定期组织业务培训和技能提升培训，提高审计人员的业务水平和综合素质。合理安排审计人员工作任务，避免因人员疲劳、压力过大等原因导致工作失误。4.技术风险防控加大对审计信息化建设的投入，提高审计工作的信息化水平。建立完善的审计信息系统，加强对审计数据的管理与分析。定期对审计软件和信息系统进行维护和升级，确保其安全稳定运行。加强对审计人员的信息技术培训，提高其运用信息技术开展审计工作的能力。（三）内部监督机制1.内部审计监督内部审计指导监督科负责组织实施对审计局内部各部门及所属单位的内部审计工作，定期开展财务收支审计、经济责任审计等，检查内部控制制度的执行情况，发现问题及时督促整改，防范内部管理风险。2.纪检监察监督纪检监察部门负责对审计局工作人员遵守法律法规和廉洁自律情况进行监督检查，受理群众举报和投诉，严肃查处违法违纪行为，确保审计工作公正廉洁。3.社会监督建立健全社会监督机制，主动接受社会公众的监督。通过政务公开、审计结果公告等方式，及时向社会公开审计工作情况，广泛听取社会各界的意见和建议，不断改进审计工作。五、信息与沟通（一）信息收集与整理1.审计业务信息收集审计人员在审计项目实施过程中，应及时收集与审计事项有关的各种信息，包括被审计单位的财务数据、业务资料、内部控制制度、外部环境信息等。通过审查会计凭证、查阅文件资料、实地调查、询问相关人员等方式，获取全面、准确的审计信息。2.其他信息收集办公室负责收集与审计局工作相关的各类信息，包括上级政策文件、行业动态、内部管理信息等。通过公文流转系统、信息报送平台、网络媒体等渠道，及时收集信息，并进行分类整理。3.信息整理与分析对收集到的信息进行整理和分析，提取有价值的信息，为审计决策、审计报告撰写、内部控制评价等提供依据。采用数据分析软件、统计分析方法等，对审计数据进行深入挖掘，发现潜在的问题和风险。（二）信息传递与共享1.审计项目内部信息传递审计组在审计项目实施过程中，应建立信息传递机制，及时沟通审计进展情况、发现的问题及处理情况等。审计人员之间应相互协作，共享审计信息，确保审计工作的顺利开展。2.部门间信息共享各部门之间应加强信息共享，建立信息交流平台，定期召开工作协调会，通报工作进展情况，协调解决工作中存在的问题。对于涉及多个部门的审计项目，应加强沟通协作，实现信息共享，提高工作效率。3.与外部单位信息沟通审计局应加强与被审计单位、相关部门、社会审计机构等外部单位的信息沟通。及时向被审计单位反馈审计意见和建议，听取被审计单位的意见和诉求；与相关部门建立协作机制，共享信息资源，共同推进审计工作；对社会审计机构出具的审计报告进行核查，加强与社会审计机构的沟通交流，提高审计监督效果。六、内部审计与外部审计协调（一）内部审计与国家审计协调1.审计计划协调审计局内部审计部门应积极配合国家审计机关的工作，在制定内部审计计划时，充分考虑国家审计的重点和要求，避免重复审计，提高审计工作效率。国家审计机关在安排审计项目时，应加强与审计局内部审计部门的沟通协调，合理利用内部审计成果。2.审计资源共享建立内部审计与国家审计资源共享机制，实现审计信息、审计人员、审计技术等资源的共享。内部审计部门在审计项目实施过程中，发现的重大问题或线索，应及时向国家审计机关报告；国家审计机关在审计工作中，可根据需要调用内部审计人员参与审计工作，提高审计工作质量。3.审计结果利用国家审计机关应充分利用审计局内部审计成果，在制定审计计划、确定审计重点、评价审计对象等方面，参考内部审计报告和审计结论。审计局内部审计部门应积极配合国家审计机关的工作，及时提供相关资料和信息，协助国家审计机关开展工作。（二）内部审计与社会审计协调1.审计业务委托审计局在开展审计工作时，对于一些专业性较强、审计工作量较大的审计项目，可以委托社会审计机构进行审计。在委托社会审计机构时，应明确委托事项、审计范围、审计质量要求等，签订委托合同，加强对委托审计业务的管理和监督。2.审计质量监督内部审计部门应加强对社会审计机构审计质量的监督检查，定期对社会审计机构出具的审计报告进行核查。发现社会审计机构存在审计质量问题的，应及时要求其整改，并按照委托合同的约定追究其责任。3.审计人员交流建立内部审计与社会审计人