太原理工大学财务制度

PAGE太原理工大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范太原理工大学的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》等法律法规及相关政策，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于太原理工大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，合理配置。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负领导责任，财务处作为学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务工作实行预算管理、分级负责、归口管理的办法。各部门、各单位在学校下达的预算指标范围内，负责本部门、本单位的财务收支管理，并接受学校财务处的指导和监督。（三）学校建立健全财务管理制度体系，包括财务预算制度、收入管理制度、支出管理制度、资产管理制度、财务报告制度、财务内部控制制度等，确保财务管理工作有章可循、规范有序。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则。严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制符合规定要求。2.完整性原则。将学校各项收入和支出全部纳入预算管理，不得遗漏。3.真实性原则。预算编制要以实际情况为依据，数据准确可靠。4.统筹兼顾原则。统筹安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展的需要。5.收支平衡原则。坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制。根据学校事业发展计划、招生规模、收费政策等因素，合理预计各项收入。收入预算包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.支出预算编制。按照学校事业发展目标和任务，结合财力可能，合理安排各项支出。支出预算分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算是为保障学校正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划；项目支出预算是为完成特定的事业发展目标和任务而编制的年度项目支出计划。（三）预算编制程序1.每年第四季度，学校财务处根据学校事业发展规划和年度工作重点，提出下一年度预算编制的指导思想和原则，下达预算编制通知。2.各部门、各单位按照预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的工作任务和事业发展需要，编制本部门、本单位的预算草案，并报送学校财务处。3.学校财务处对各部门、各单位报送的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议后，报校长办公会审定。校长办公会审定通过后，报学校党委常委会批准。5.学校财务处根据学校党委常委会批准的预算，下达各部门、各单位年度预算控制指标，并负责组织实施。（四）预算执行与调整1.预算执行。各部门、各单位要严格执行学校下达的预算，确保预算的严肃性。财务处要加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整。预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应当按照规定的程序进行调整。预算调整方案应当报学校预算管理委员会审议，经校长办公会审定，报学校党委常委会批准后执行。（五）预算分析与考核1.预算分析。学校财务处要定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度和存在的问题，为预算调整和加强财务管理提供依据。2.预算考核。学校建立健全预算考核制度，对各部门、各单位预算执行情况进行考核评价。预算考核结果作为各部门、各单位绩效评价和经费分配的重要依据。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.合法合规原则。各项收入要严格按照国家有关法律法规和政策规定收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。2.统一管理原则。学校各项收入要全部纳入学校财务统一管理，不得设立账外账。3.及时足额原则。各部门、各单位要及时足额组织收入，确保学校收入任务的完成。（三）收入管理办法1.财政补助收入管理。财政补助收入要按照国家财政部门的规定和学校预算执行，确保专款专用。2.事业收入管理。事业收入包括教育事业收入和科研事业收入。教育事业收入要严格按照国家有关收费政策收取，使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴学校财务。科研事业收入要按照学校科研经费管理办法进行管理，确保科研经费专款专用。3.上级补助收入管理。上级补助收入要按照上级部门的规定和要求使用，不得挪作他用。4.附属单位上缴收入管理。附属单位上缴收入要按照学校与附属单位签订的协议及时足额上缴学校财务。5.经营收入管理。经营收入要按照国家有关规定进行核算和管理，依法纳税，并按照学校有关规定进行分配。6.其他收入管理。其他收入要按照国家有关规定进行核算和管理，确保收入的合法性和真实性。（四）收入票据管理学校统一使用财政部门监制的票据。各部门、各单位要按照规定的范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。票据使用完毕后，要及时到学校财务处办理核销手续。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.勤俭节约原则。坚持勤俭办学的方针，合理安排各项支出，节约资源，降低办学成本。3.效益优先原则。优化支出结构，提高资金使用效益，优先保障教学、科研等重点工作的需要。4.专款专用原则。各项专项资金要按照规定的用途使用，不得挪作他用。（三）支出审批程序1.学校各项支出要严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核，分管校领导审批；重大支出由部门负责人审核，分管校领导审核，校长审批。2.审批人要对支出的真实性负责，严格按照规定的审批权限进行审批。对不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（四）支出报销规定1.报销凭证。报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的收据，并加盖发票专用章或财务专用章。发票内容要真实、完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额等。2.报销手续。报销人要按照学校规定的报销流程办理报销手续，填写报销审批单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字确认。报销审批单要经部门负责人、分管校领导、校长审批后，方可到财务处报销。3.报销时间。报销人要在规定的时间内办理报销手续，一般应在业务发生后的一个月内报销。超过规定时间的，财务处不予受理。（五）支出分类管理1.基本支出管理。基本支出要按照定员定额标准进行管理，严格控制各项支出的规模和标准。基本支出包括人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出要按照国家有关规定和学校工资福利政策进行发放；公用经费支出要按照学校规定的开支标准和范围进行使用。2.项目支出管理。项目支出要按照项目预算进行管理，严格控制项目支出的范围和标准。项目支出要实行项目负责人负责制，项目负责人要对项目的实施和资金使用负责。项目支出要按照规定的程序进行审批和报销，确保项目资金专款专用。3.专项资金管理。专项资金要按照国家有关规定和学校专项资金管理办法进行管理，严格控制专项资金的使用范围和标准。专项资金要实行专款专用、单独核算，确保专项资金的安全和效益。六、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.统一领导、归口管理原则。学校资产实行统一领导、归口管理的体制，由学校资产管理部门负责资产的综合管理，各部门、各单位负责本部门、本单位资产的具体管理。2.合理配置、有效利用原则。学校要根据事业发展需要，合理配置资产，提高资产的使用效益。3.产权清晰、责任明确原则。学校要明确资产的产权关系，落实资产管理责任，确保资产的安全和完整。（三）资产管理制度1.资产购置制度。学校资产购置要按照学校预算和资产配置标准进行，严格执行政府采购制度。资产购置前要进行可行性论证，确保资产购置的必要性和合理性。2.资产验收制度。资产购置后，要按照规定的程序进行验收。验收合格后，方可办理入账手续。3.资产使用制度。学校资产要按照规定的用途使用，不得擅自改变用途。各部门、各单位要建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任人，确保资产的安全和完整。4.资产处置制度。学校资产处置要按照规定的程序进行，包括资产报废、报损、转让、捐赠等。资产处置要进行评估，确保资产处置的公平、公正、公开。5.资产清查制度。学校要定期对资产进行清查，确保资产账实相符。资产清查结果要及时上报学校资产管理部门，并按照规定进行处理。（四）固定资产折旧与无形资产摊销1.固定资产折旧。学校固定资产要按照国家有关规定计提折旧，折旧方法采用年限平均法。固定资产折旧要计入相关成本费用，不得冲减固定资产原值。2.无形资产摊销。学校无形资产要按照国家有关规定进行摊销，摊销方法采用直线法。无形资产摊销要计入相关成本费用，不得冲减无形资产原值。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容。学校财务报告包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告要按照国家有关规定编制，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及附注。2.财务报告编制要求。学校财务报告要真实、完整、准确，数据要真实可靠，内容要完整无缺。财务报告编制完成后，要经学校财务处负责人审核、校长审批后，报上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务分析内容。学校财务分析要对学校财务状况、事业发展情况、资金使用效益等进行分析评价，为学校决策提供依据。财务分析内容包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法。学校财务分析要采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。财务分析要注重数据的真实性和准确性，分析结果要客观、公正。八、财务监督（一）监督主体学校财务监督包括内部监督和外部监督。内部监督由学校审计部门、财务部门等负责；外部监督由财政部门、审计部门等负责。（二）监督内容1.财务制度执行情况监督。监督学校各项财务制度的执行情况，确保财务制度的严肃性。2.预算执行情况监督。监督学校预算的执行情况，确保预算的严格执行。3.收入支出情况监督。监督学校收入支出的合法性、真实性和合理性，确保收入支出符合规定要求。4.资产管理情况监督。监督学校资产的购置、使用、处置等情况，确保资产的安全和完整。5.财务报告情况监督。监督学校财务报告的编制、报送等情况，确保财务报告的真实