大院财务制度范本

PAGE大院财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范大院的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障大院各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于大院内部各部门及所属单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应真实、准确、完整地反映大院的财务状况和经营成果。3.谨慎性原则：对财务事项进行合理估计和判断，充分考虑风险因素。4.效益性原则：讲求资金使用效益，优化资源配置，杜绝浪费。二、财务机构与人员（一）财务部门设置大院设立独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作相适应的专业人员，包括财务负责人、会计、出纳等。（二）财务人员职责1.财务负责人全面负责大院的财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。协调与外部金融机构、税务部门等的关系。对重大财务事项进行决策和监督。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供决策支持。定期对财务账目进行核对，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务预算、决算工作。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，根据大院的发展规划和年度工作计划，合理安排各项收支。遵循“统筹兼顾、保证重点”的原则，优先保障大院的核心工作和重点项目。注重预算的科学性和合理性，提高预算的准确性和可执行性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，一切从实际需要出发，对各项收支进行重新评估和安排。滚动预算是指预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据大院的年度工作计划和本部门的工作任务，提出下一年度的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合大院的财力状况和发展目标，提出大院年度预算草案，报大院领导审批。大院领导审批后的年度预算草案提交大院职工代表大会审议通过后，下达各部门执行。（二）预算执行1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报经批准。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向大院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整的条件国家政策法规发生重大变化，导致预算编制基础不成立。大院发展战略、年度工作计划发生重大调整，影响预算执行。不可抗力因素导致预算执行困难。其他需要调整预算的重大事项。2.预算调整的程序各部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。预算调整申请经财务部门审核后，报大院领导审批。大院领导审批通过后，财务部门下达预算调整通知，各部门按照调整后的预算执行。（四）预算决算1.年度终了，各部门应及时清理本部门的收支账目，编制部门年度决算报表，报财务部门。2.财务部门负责编制大院年度决算报表，对全年预算执行情况进行全面总结和分析。3.大院年度决算报表经审计后，报上级主管部门备案。四、收入管理（一）收入范围大院的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入，严格遵守国家法律法规和相关政策规定。2.收入应及时足额入账，不得截留、挪用、坐支。3.加强对收入的核算和管理，确保收入数据真实、准确。（三）收入核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行分类核算，设置相应的会计科目。2.对财政拨款收入，应按照财政部门核定的预算和拨款方式进行核算。3.对事业收入、经营收入等，应按照实际发生额进行核算，确保收入的真实性和完整性。（四）票据管理1.大院应按照国家有关规定，统一使用财政部门监制的票据。2.票据的购买、保管、使用、核销等应严格按照规定的程序进行，确保票据的安全和规范使用。3.财务部门应定期对票据的使用情况进行检查和清理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。五、支出管理（一）支出范围大院的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行国家法律法规和相关财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“勤俭节约、精打细算”的原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.根据预算安排支出，严格执行审批制度，杜绝无预算支出。4.加强对支出的审核和监督，确保支出真实、准确、合理。（三）支出审批1.日常费用支出各部门的日常费用支出，由部门负责人审批。金额较大的日常费用支出，应报大院领导审批。2.专项支出专项支出应按照项目预算和相关规定进行审批。项目负责人应根据项目实施进度和实际需要，提出用款申请，报财务部门审核。财务部门审核后，报大院领导审批。3.重大支出重大支出是指金额较大、对大院发展具有重要影响的支出项目。重大支出应经过可行性研究、专家论证等程序，报大院领导集体研究决定。重大支出的审批应严格按照规定的程序进行，确保决策科学、合理。（四）支出核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行分类核算，设置相应的会计科目。2.对人员经费支出，应按照国家规定的标准和范围进行核算。3.对公用经费支出，应按照预算安排和实际发生情况进行核算。4.对项目支出，应按照项目预算和合同约定进行核算，确保专款专用。（五）费用报销1.报销凭证费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务部门的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销单应填写规范，注明报销日期、报销部门、报销人、报销事由、金额等信息。2.报销流程报销人应按照规定的格式填写报销单，将报销凭证粘贴在报销单后面，报部门负责人审批。部门负责人审批通过后，报销人将报销单提交财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、有效性进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。财务部门审核通过后，报大院领导审批。大院领导审批通过后，报销人到财务部门办理报销手续，领取报销款项。六、资产管理（一）资产分类大院的资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行审批制度。2.购置固定资产、无形资产等价值较大的资产，应进行可行性研究和论证，确保资产购置的必要性和合理性。3.资产购置应通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行分类核算，设置相应的会计科目。2.对固定资产，应按照规定的折旧方法计提折旧，确保固定资产账面价值真实反映其实际价值。3.对无形资产，应按照规定的摊销方法进行摊销，确保无形资产账面价值合理分摊。（四）资产清查1.大院应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。2.通过清查，核实资产的数量、价值、使用状况等情况，确保资产账实相符。3.对清查中发现的资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。（五）资产处置1.资产处置应按照国家有关规定进行，包括出售、转让、报废、捐赠等。2.资产处置应经过评估、审批等程序，确保资产处置的合法性、合理性和公正性。3.资产处置收入应及时足额入账，按照规定进行管理和使用。七、负债管理（一）负债分类大院的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的程序举借债务，确保债务的合法性和合规性。3.加强对负债的核算和管理，及时偿还债务，避免逾期债务。（三）债务核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对负债进行分类核算，设置相应的会计科目。2.对借入款项，应按照借款合同约定的利率和期限进行核算。3.对应付账款、预收账款等，应按照实际发生额进行核算，确保负债数据真实、准确。（四）债务偿还1.大院应按照借款合同约定和债务偿还计划，按时足额偿还债务。2.财务部门应加强对债务偿还情况的监控和管理，及时提醒相关部门和人员按时偿还债务。3.对逾期债务，应采取有效措施进行催收，避免债务违约。八、财务监督（一）内部监督1.大院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务管理工作的监督检查。2.财务部门应定期对财务