出纳内控制度

PAGE出纳内控制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强公司资金管理，确保资金安全、完整、高效运作，防范财务风险，保障公司各项业务的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门的出纳工作。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，确保公司出纳工作合法合规。2.准确性原则：出纳人员应准确记录每一笔资金收付业务，保证财务数据真实、准确、完整。3.及时性原则：及时办理资金收付业务，不得拖延积压，确保资金流转顺畅。4.安全性原则：加强资金安全管理，采取有效措施防范资金被盗、挪用等风险。5.不相容职务分离原则：出纳岗位与会计岗位、审批岗位等不相容职务相互分离，形成有效的制衡机制。二、岗位职责（一）出纳人员基本职责1.负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。2.严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。3.根据审核无误的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。4.每日终了，核对现金日记账余额与实际库存现金是否相符，如有不符，应及时查明原因并进行处理。5.定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。6.保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及有关印章等，确保其安全完整。7.负责公司资金的收支统计工作，及时向财务负责人报送资金日报表、月报表等相关报表。8.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务资料。9.完成领导交办的其他临时性工作任务。（二）具体工作内容及要求1.现金收付严格审核现金收付凭证，检查凭证内容是否完整、准确，审批手续是否齐全。当面清点现金，确保收付金额准确无误。收付现金时，要唱收唱付，向交款人或收款人说明金额。对于收入的现金，应及时存入银行，不得坐支现金。如因特殊情况需要坐支的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定的范围和限额内进行坐支。支付现金时，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。现金收付业务办理完毕后，应在收付款凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并签字或盖章。2.银行存款收付办理银行存款收付业务时，要严格遵守银行结算纪律，不得签发空头支票、远期支票和空白支票。收到银行存款时，要及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。发现问题及时与银行联系解决。支付银行存款时，要认真审核付款凭证，确保付款金额准确无误。付款后，要及时取得银行付款回单，并在付款凭证上加盖“银行付讫”戳记。定期到银行领取对账单，编制银行存款余额调节表，核对银行存款日记账与银行对账单的余额是否一致。如发现未达账项，要及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。妥善保管银行预留印鉴，不得随意交给他人使用。如因工作需要必须使用印鉴时，要经过相关领导批准，并进行登记。3.日记账登记按照经济业务发生的顺序，逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。登记时要做到内容完整、数字准确、摘要清楚、字迹工整。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并与实际库存现金进行核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。每月终了，应结出本月现金日记账和银行存款日记账的发生额和余额，并与总账进行核对，做到账账相符。4.印章及票据管理负责保管公司财务专用章、法人章等重要印章，严格按照规定用途使用印章。使用印章时，要填写印章使用登记表，经相关领导审批后，方可盖章。妥善保管空白支票、空白收据等重要票据，设立票据登记簿，对票据的购入、发出、使用、结存等情况进行详细登记。作废的支票、收据等票据要加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁。销毁时，要填写票据销毁登记表，经相关领导批准后，由专人负责监销。5.资金统计与报表编制每日及时统计公司资金的收支情况，编制资金日报表，报送财务负责人及相关领导。资金日报表应包括现金收支、银行存款收支、资金余额等内容。每月终了，根据本月资金收支情况，编制资金月报表，详细反映公司资金的来源、运用及结余情况。资金月报表应与现金日记账、银行存款日记账及总账核对相符。定期对公司资金状况进行分析，为领导决策提供参考依据。分析内容包括资金收支趋势、资金结构合理性、资金使用效益等方面。三、现金管理（一）现金库存限额1.公司根据日常现金开支的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.如有特殊情况需要增加或减少现金库存限额的，应报经开户银行批准。（二）现金收付规定1.现金收入应于当日送存开户银行。如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。2.支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。3.从开户银行提取现金，应当写明用途，由本公司财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经开户银行审核后，予以支付现金。（三）现金盘点1.出纳人员应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录现金的实际库存数、账面余额及差异情况。2.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并进行相应的处理。属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款——应收现金短缺款（××个人）”或“库存现金——××个人”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明原因的现金短缺，经批准后，借记“管理费用——现金短缺”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目；属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借记“待处理财产损溢——待处理流动资产损溢”科目，贷记“营业外收入——现金溢余”科目。四、银行存款管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。银行账户的开立、变更、撤销应报经公司财务负责人批准，并按照规定办理相关手续。2.加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保账户资金安全。严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户为其他单位或个人套取现金。3.如发现银行账户存在异常情况，如账户余额不符、资金被盗用等，应立即采取措施，通知开户银行进行查询，并及时向公司财务负责人报告。（二）银行存款收付业务流程1.收款流程业务部门收到客户款项后，应及时开具收款收据或发票，并将收款信息传递给出纳人员。出纳人员收到收款信息后，核实收款内容及金额，与业务部门进行核对。出纳人员根据审核无误的收款凭证，办理银行存款收款业务。收款时，应注意核对银行进账单的信息与收款凭证是否一致。银行存款到账后，出纳人员及时登记银行存款日记账，并将银行进账单复印件交会计人员进行账务处理。2.付款流程业务部门根据业务需要填写付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并经相关领导审批。付款申请单提交给出纳人员，出纳人员审核付款申请单的审批手续是否齐全，付款金额是否准确，收款单位信息是否完整。出纳人员根据审核无误的付款申请单，开具支票或办理银行转账业务。开具支票时，应填写支票日期、收款人、金额、用途等信息，并加盖财务专用章和法人章。办理银行转账业务时，应填写转账支票或网上银行转账指令，并经相关领导授权。付款后，出纳人员及时取得银行付款回单，并在付款申请单上加盖“银行付讫”戳记，登记银行存款日记账。同时，将付款回单复印件交会计人员进行账务处理。（三）银行对账单及余额调节表1.出纳人员应定期（每月至少一次）到银行领取对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对时，要逐笔核对每一笔收支业务，确保双方记录一致。2.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，应编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应根据未达账项的情况进行编制，调整后的双方余额应相等。3.对于未达账项，出纳人员要及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。如属于银行未及时入账的款项，应与银行联系，督促银行尽快处理；如属于公司内部记账错误的款项，应及时调整账务记录。4.银行存款余额调节表编制完成后，应经出纳人员、会计人员审核签字，并报财务负责人审阅。审核无误后，将银行存款余额调节表与银行对账单等相关资料一并归档保管。五、票据及印章管理（一）票据管理1.空白支票管理空白支票由出纳人员专人保管，设立支票登记簿，对支票的购入、发出、使用、结存等情况进行详细登记。领用空白支票时，应填写支票领用申请表，注明支票用途、金额、预计使用日期等信息，并经相关领导审批。出纳人员应按照审批后的支票领用申请表发放空白支票，并要求领用人在支票登记簿上签字确认。领用人应妥善保管空白支票，不得随意转借他人或丢失。如因特殊情况需要将空白支票交给他人使用的，应经过相关领导批准，并进行登记。使用空白支票时，领用人应按照规定填写支票内容，确保支票内容真实、准确、完整。支票填写完毕后，应及时交给出纳人员进行审核。出纳人员对填写好的支票进行审核，审核无误后，加盖财务专用章和法人章，并在支票登记簿上记录支票使用情况。作废的支票应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁。销毁时，要填写支票销毁登记表，经相关领导批准后，由专人负责监销。2.空白收据管理空白收据由出纳人员专人保管，设立收据登记簿，对收据的购入、发出、使用、结存等情况进行详细登记。领用空白收据时，应填写收据领用申请表，注明收据用途、预计使用数量等信息，并经相关领导审批。出纳人员应按照审批后的收据领用申请表发放空白收据，并要求领用人在收据登记簿上签字确认。领用人应妥善保管空白收据，不得随意转借他人或丢失。如因特殊情况需要将空白收据交给他人使用的，应经过相关领导批准，并进行登记。使用空白收据时，领用人应按照规定填写收据内容，确保收据内容真实、准确、完整。收据填写完毕后，应及时交给出纳人员进行审核。出纳人员对填写好的收据进行审核，审核无误后，加盖财务专用章，并在收据登记簿上记录收据使用情况。作废的收据应加盖“作废”戳记，并妥善保管，定期进行销毁。销毁时，要填写收据销毁登记表，经相关领导批准后，由专人负责监销。（二）印章管理1.印章种类及保管公司财务专用章、法人章等重要印章由出纳人员专人保管。保管人员应确保印章安全，不得随意放置或交他人代管。如因工作需要必须使用印章时，应填写印章使用登记表，注明使用日期、用途、使用部门、使用人等信息，并经相关领导审批。印章使用登记表应妥善保管，以备查阅。2.印章使用规定财务专用章主要用于办理银行存款收付、开具发票、收据等财务业务。使用财务专用章时，必须经过财务负责人批准，并在规定的范围内使用。法人章主要用于办理重要文件、合同等的签署。使用法人章时，必须经过法人授权，并在规定的范围内使用。严禁在空白支票、空白收据、空白合同等重要文件上加盖印章。如因特殊情况需要加盖空白印章的，必须经过相关领导批准，并采取相应的防范措施。印章使用完毕后，应及时归还原保管人员，并在印章使用登记表上记录使用情况。六、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳内控制度的执行情况，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务负责人应加强对出纳工作日常监督，定期检查现金日记账、银行存款日记账、银行对账单、余额调节表等财务资料，确保出纳工作规范、准确。3.出纳人员应定期进行自查