云南医院财务制度

PAGE云南医院财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范云南医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他有关法律法规，结合云南医院的实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于云南医院及其所属各部门、科室。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.收支平衡原则：合理组织收入，严格控制支出，保持收支平衡，防范财务风险。5.成本效益原则：在控制成本的前提下，追求效益最大化，提高资金使用效率。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责医院的财务管理工作。2.财务部门内部设置会计核算、财务预算、成本管理、资产管理、财务分析等岗位，明确各岗位职责。（二）医院财务管理职责分工1.财务部门负责人职责全面负责医院财务工作的组织、领导和管理。制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。负责财务人员的培训、考核和调配。定期向医院管理层汇报财务状况和经营成果，提供财务决策支持。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.预算管理人员职责负责编制医院年度预算，组织预算的执行和监控。定期对预算执行情况进行分析和评价，提出调整建议。4.成本管理人员职责开展医院成本核算工作，制定成本控制措施。分析成本变动原因，为降低成本提供决策依据。5.资产管理人员职责负责医院资产的登记、清查、核算和监督。制定资产管理制度，确保资产安全完整。6.财务分析人员职责收集、整理财务数据，进行财务分析和预测。撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策参考。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。以收定支，收支平衡，略有结余。参考上年度预算执行情况和本年度事业发展计划，合理编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。收入预算根据业务量、收费标准等因素进行预测。支出预算根据工作任务、人员配置、物价水平等因素进行测算。3.预算编制程序每年第四季度，各部门、科室根据医院事业发展计划和工作任务，提出下年度预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、科室的预算建议数进行审核、汇总，结合医院整体发展规划，编制医院年度预算草案。医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各部门、科室是预算执行的主体，负责本部门、科室预算的具体执行。2.财务部门负责预算执行的监控和协调，定期对预算执行情况进行分析和通报。3.各部门、科室应严格按照预算安排执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经批准。（三）预算调整1.预算调整条件国家政策法规发生重大变化，影响医院预算执行。医院事业发展计划有重大调整，导致预算需要变动。不可预见因素导致预算执行出现重大偏差。2.预算调整程序各部门、科室提出预算调整申请，详细说明调整原因和调整内容。通过财务部门审核后，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为医院管理层提供决策参考。2.建立预算考核制度，对各部门、科室预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类1.医疗收入：包括门诊收入、住院收入等，是医院提供医疗服务取得的收入。2.财政补助收入：是医院从财政部门取得的各类补助收入。3.科教项目收入：是医院开展科研、教学项目取得的收入。4.其他收入：包括培训收入、租金收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时确认收入。2.财政补助收入、科教项目收入按照相关规定确认收入。3.其他收入在实际收到款项时确认收入。（三）收入管理措施1.加强收费管理，严格执行物价政策，规范收费行为，确保收费准确无误。2.建立健全收入票据管理制度，加强票据的购领、使用、保管和核销管理。3.定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出分类1.医疗支出：是医院开展医疗服务活动发生的各项费用。2.财政项目补助支出：是医院使用财政补助资金发生的项目支出。3.科教项目支出：是医院开展科研、教学项目发生的支出。4.管理费用：是医院行政管理和后勤部门为组织、管理医疗活动发生的各项费用。5.其他支出：包括捐赠支出、债务利息支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持“三重一大”决策制度，重大支出项目需经院长办公会审议通过。3.支出审批应明确审批流程和审批权限，实行分级审批。（三）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对支出的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对支出的合法性、合规性和票据的完整性进行审核。4.分管领导根据审批权限进行审批。5.院长对重大支出项目进行审批。（四）支出控制措施1.加强成本控制，严格控制各项费用支出，降低医疗成本。2.建立健全支出管理制度，规范支出行为，杜绝不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，优化支出结构，提高资金使用效益。六、成本管理（一）成本核算对象1.医院成本核算对象包括科室成本、医疗服务项目成本、病种成本等。2.根据医院管理需要，逐步开展全成本核算。（二）成本核算方法1.采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。2.成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和一致性原则。（三）成本控制措施1.制定成本控制目标，明确各科室、各部门成本控制责任。2.加强成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.优化医疗服务流程，提高工作效率，减少资源浪费。4.加强物资管理，降低物资消耗。（四）成本分析与考核1.定期进行成本分析，撰写成本分析报告，为医院管理层提供成本管理决策依据。2.建立成本考核制度，对各科室、各部门成本控制情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，加强现金收支管理，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，防范资金风险。2.应收及预付款项管理建立健全应收及预付款项管理制度，加强对欠费的管理和催收。定期对应收及预付款项进行清理，对确实无法收回的款项，按照规定程序核销。3.存货管理制定存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产购置按照国家有关规定和医院发展需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过招标、询价等方式进行采购。2.固定资产折旧按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。固定资产折旧计入相关成本费用。3.固定资产清查盘点定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。对清查盘点中发现的问题，及时进行处理，确保固定资产安全完整。（三）无形资产1.无形资产的确认和计量按照国家有关规定确认无形资产，合理计量无形资产价值。无形资产应在其使用寿命内进行摊销，摊销计入相关成本费用。2.无形资产的管理加强对无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。定期对无形资产进行评估，及时发现和解决无形资产管理中存在的问题。八、负债管理（一）负债分类1.流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬等。2.非流动负债：包括长期借款、长期应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，防范财务风险。2.优化负债结构，降低负债成本。3.严格按照规定的程序举债，确保举债合法合规。（三）负债审批程序1.医院举债应按照规定程序报经上级主管部门和财政部门批准。2.举债申请应详细说明举债原因、金额、用途、还款计划等。3.经批准后，方可办理举债手续。（四）负债偿还管理1.按照借款合同约定及时偿还债务本息。2.建立健全债务偿还管理制度，加强对债务偿还的监控和管理。3.如因特殊情况无法按时偿还债务，应及时与债权人协商，争取延期或其他解决方案。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告应经注册会计师审计，并出具审计报告。（二）财务分析1.财务分析的主要内容包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面。2.采用比率分析、趋势分析、结构分析等方法进行财务分析。写出财务分析报告，为医院管理层提供决策参考。十、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。2.财务部门定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等