二甲医院执行财务制度

PAGE二甲医院执行财务制度二甲医院财务制度执行规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范二甲医院的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院的健康可持续发展，为患者提供优质、高效、安全的医疗服务。（二）适用范围本制度适用于二甲医院及其所属各部门、科室。（三）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家其他有关法律法规和财务规章制度制定本制度。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖医院所有财务活动，确保财务管理无死角。4.成本效益原则：合理控制成本，追求效益最大化，实现资源的优化配置。5.收支平衡原则：保持收支平衡，避免出现财务风险。二、财务管理体制（一）医院财务管理组织架构1.财务部门职责负责医院财务预算、核算、决算等工作。制定和执行财务管理制度，进行财务监督和检查。参与医院经济决策，提供财务分析和建议。负责资金筹集、使用和管理，确保资金安全。2.其他部门职责各部门、科室应配合财务部门做好相关财务工作，如提供准确的业务数据、执行预算安排等。负责本部门、科室的成本控制和资产管理，确保资产安全完整。（二）财务决策机制1.重大财务决策应经过医院领导班子集体研究决定，充分听取财务部门及相关专家意见。2.建立财务决策风险评估机制，对重大财务决策进行风险评估，确保决策科学合理。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法理财”的原则。以医院发展战略和年度工作计划为依据，结合上年度预算执行情况和本年度收支预测编制。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，提高预算的科学性和准确性。收入预算根据医疗市场需求、收费标准、医保政策等因素进行预测编制。支出预算根据业务活动需要、成本控制目标、资产购置计划等因素进行编制。3.预算编制流程每年[具体时间]前，各部门、科室根据医院年度工作计划和实际情况，提出本部门、科室的预算建议数，报财务部门。财务部门对各部门、科室的预算建议数进行审核、汇总，结合医院总体发展目标和财力状况，提出医院年度预算草案，报医院领导班子研究。医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各部门、科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向医院领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.建立预算执行考核机制，对预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门、科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请由相关部门、科室提出，经财务部门审核后，报医院领导班子研究决定。3.调整后的预算应报上级主管部门备案。四、收入管理（一）医疗收入管理1.医疗收费标准严格执行国家和地方物价部门规定的医疗收费标准，不得擅自提高或降低收费标准。新增医疗服务项目收费标准应按照规定程序报物价部门审批后执行。2.医疗收入确认医疗收入在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。医保结算收入按照医保部门核定的金额确认收入。3.医疗收入核算财务部门应按照医院会计制度的规定，对医疗收入进行明细核算，准确反映不同科室、不同项目的医疗收入情况。加强对门诊、住院收费的管理，确保收费准确无误，及时足额上缴财务部门。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入来源财政补助收入主要包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。2.财政补助收入管理要求严格按照财政部门下达的预算指标和资金使用范围使用财政补助收入，不得挪作他用。建立财政补助收入备查账，详细记录财政补助收入的取得、使用和结余情况。定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。（三）其他收入管理1.其他收入范围其他收入包括科教项目收入、租金收入、捐赠收入等。2.其他收入管理要求科教项目收入应按照项目合同规定进行管理，专款专用，单独核算。租金收入应按照租赁合同约定及时收取，纳入医院预算管理。捐赠收入应按照捐赠协议规定使用，接受社会监督。五、支出管理（一）支出分类与原则1.支出分类医院支出分为医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。2.支出原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。坚持厉行节约、勤俭办事业的方针，合理安排各项支出，提高资金使用效益。正确划分各类支出的界限，不得以领代报支付，不得虚列支出。（二）医疗支出管理1.成本核算与控制建立健全医疗成本核算体系，定期进行成本核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低医疗成本。加强对药品、耗材、设备等物资采购的管理，降低采购成本。合理控制人员经费支出，优化人员结构，提高工作效率。2.费用审批流程医疗支出应按照医院规定的审批流程进行审批，严格控制支出的合理性和必要性。一般费用支出由科室负责人签字，报财务部门审核后，由分管领导审批。重大费用支出应经过医院领导班子集体研究决定。（三）财政项目补助支出管理1.专款专用财政项目补助支出应按照财政部门下达的项目预算和资金使用要求，专款专用，不得擅自改变资金用途。2.项目执行与监督项目实施部门应按照项目计划组织实施，确保项目顺利完成。财务部门应加强对财政项目补助支出的监督检查，定期对项目资金使用情况进行审计，确保资金安全和使用效益。（四）科教项目支出管理1.项目管理科教项目支出应按照项目合同规定进行管理，确保项目目标的实现。项目负责人应严格按照项目预算控制支出，不得超预算支出。2.经费核算财务部门应按照医院会计制度的规定，对科教项目支出进行单独核算，准确反映项目经费的使用情况。（五）管理费用管理1.费用控制加强管理费用的控制，严格执行费用开支标准，压缩不必要的开支。建立管理费用考核机制，将管理费用控制指标分解到各部门、科室，进行考核评价。2.费用分摊管理费用应按照合理的方法分摊到医疗、科教等业务活动中，确保成本核算的准确性。（六）其他支出管理1.支出范围与审批其他支出应严格按照规定的支出范围和审批流程进行管理，确保支出合法合规。对于临时性、突发性支出，应按照特事特办的原则，履行相应的审批手续。2.支出监督加强对其他支出的监督检查，防止不合理支出的发生。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格执行现金管理制度，加强现金库存限额管理，确保现金安全。加强银行账户管理，定期核对银行账目，及时发现和处理未达账项。建立货币资金内部控制制度，对货币资金的收付、保管等环节进行严格控制，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。2.应收及预付款项加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收账款管理制度，定期进行清理和催收。对确实无法收回的应收款项，应按照规定程序进行核销，确保资产真实完整。3.存货建立健全存货管理制度，加强对药品、耗材、设备等存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照医院发展规划和实际需要，编制固定资产购置计划，报医院领导班子研究批准。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。2.固定资产折旧按照医院会计制度的规定，对固定资产计提折旧，准确反映固定资产的损耗情况。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报上级主管部门批准。3.固定资产清查定期进行固定资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。（三）无形资产1.无形资产确认与计量医院的无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行计量，确认为无形资产后，应按照规定进行摊销。2.无形资产摊销无形资产摊销应按照医院会计制度的规定进行，摊销期限不得低于规定年限。无形资产摊销应计入相关成本费用，不得随意调整摊销期限和摊销方法。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入医院预算管理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.财务报表种类医院财务报表包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报表编制要求财务报表应按照医院会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，不得漏报或者任意取舍。3.财务报告报送医院应定期向主管部门和财政部门报送财务报告，年度财务报告应经注册会计师审计。（二）财务分析1.分析内容财务分析应包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，重点分析医院的偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力。分析医院收入、支出、资产、负债等主要财务指标的变动情况及原因，提出改进措施和建议。2.分析方法财务分析可采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法，对医院财务数据进行分析评价。3.分析报告财务部门应定期撰写财务分析报告，为医院领导决策提供依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行。八、财务监督（一）内部监督1.财务部门监督职责财务部门应加强对医院财务活动的日常监督，对各项财务收支、资产管理等情况进行定期检查和不定期抽查。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门、科室进行整改。2.内部审计监督医院应设立内部审计机构，配备专职审计人员，定期对医院财务收支、经济活动等进行内部审计。内部审计机构应独立行使审计监督权，不受其他部门、科室的干涉。审计报告应及时报送医院领导班子，并抄送相关部门、科室。（二）外部监督1.财政监督财政部门应加强对医院财务工作的监督检查，定期对医院财务收支、预算执