乡镇预算编制工作制度

PAGE乡镇预算编制工作制度一、总则（一）目的为加强乡镇预算编制管理，规范预算编制行为，提高预算编制的科学性、准确性和完整性，强化预算约束，确保乡镇财政资金的合理使用和有效配置，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本乡镇实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本乡镇各部门、各单位的预算编制工作。（三）编制原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保预算编制符合相关政策要求。2.真实性原则：以实际发生的经济业务为依据，如实反映预算年度内的收支情况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖乡镇所有收入和支出，将各项收支全部纳入预算管理，不得遗漏。4.科学性原则：运用科学合理的方法和标准进行预算编制，提高预算的准确性和可靠性。5.公开性原则：预算编制过程和结果应向社会公开，接受公众监督。6.绩效性原则：注重预算资金的使用效益，将绩效目标纳入预算编制内容。二、预算编制的组织与职责分工（一）预算编制领导小组成立乡镇预算编制领导小组，由乡镇长担任组长，财政所所长担任副组长，各相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调预算编制工作，研究解决预算编制中的重大问题，审核确定预算编制的总体方案和原则。（二）财政所职责1.负责制定预算编制工作方案和相关制度，组织开展预算编制培训和指导。2.收集、汇总各部门、各单位的基础数据和预算资料，进行综合分析和审核。3.编制乡镇本级预算草案，指导和审核各部门、各单位的预算草案。4.对预算编制过程进行监督检查，确保预算编制工作规范有序进行。（三）各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位预算编制的具体工作，收集、整理相关基础数据和资料。2.根据乡镇发展规划和工作重点，结合本部门、本单位实际情况，提出年度预算建议数。3.对本部门、本单位预算草案进行内部审核和论证，确保预算的合理性和可行性。4.配合财政所做好预算编制的各项工作，按时报送相关资料。三、预算编制的内容与方法（一）收入预算编制1.税收收入：根据本乡镇经济发展状况、税源分布情况以及税收政策变化等因素，预测各项税收收入。加强与税务部门的沟通协调，及时掌握税收征管动态，确保税收收入足额入库。2.非税收入：按照国家和地方有关规定，准确预测行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入等非税收入。加强对非税收入的管理，严格执行收支两条线规定，确保非税收入依法依规征收。3.上级补助收入：积极与上级财政部门沟通，了解上级财政对本乡镇的补助政策和资金安排情况，准确预测上级补助收入。（二）支出预算编制1.人员经费：根据国家工资政策和乡镇人员编制情况，合理编制基本工资、津贴补贴、奖金等人员经费预算。严格执行国家有关规定，确保人员经费按时足额发放。2.公用经费：按照本乡镇实际工作需要和相关定额标准，编制办公费、水电费、差旅费、会议费等公用经费预算。加强对公用经费的管理，严格控制支出标准，提高资金使用效益。3.项目支出：项目申报：各部门、各单位根据乡镇发展规划和工作重点，提出年度项目申报计划。项目申报应明确项目名称、实施内容、资金预算、绩效目标等。项目审核：财政所对各部门、各单位申报的项目进行审核，重点审核项目的必要性、可行性、合规性以及资金预算的合理性。对不符合要求的项目，提出修改意见或予以否决。项目排序：根据项目审核情况，对符合要求的项目进行排序，优先安排重点项目和民生项目。项目预算编制：项目实施部门根据项目排序结果，编制项目支出预算。项目支出预算应细化到具体项目和支出明细，确保资金使用的准确性和透明度。（三）预算编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能，对各项收支进行重新评估和编制。2.定额预算法：对人员经费、公用经费等部分支出项目，按照规定的定额标准进行编制。定额标准应根据实际情况定期进行调整，确保定额的科学性和合理性。3.绩效预算法：将绩效目标纳入预算编制内容，对项目支出进行绩效评价。根据绩效评价结果，调整和优化预算安排，提高资金使用效益。四、预算编制的程序（一）准备阶段1.财政所制定预算编制工作方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。2.组织开展预算编制培训，对各部门、各单位相关人员进行业务培训，使其熟悉预算编制的要求和方法。3.收集、整理基础数据和资料，包括本乡镇经济社会发展规划、各部门工作目标、人员编制、资产状况、历史收支数据等。（二）一上阶段1.各部门、各单位根据本乡镇发展规划和工作重点，结合本部门、本单位实际情况进行分析研究，提出年度预算建议数，并报送财政所。2.财政所对各部门、各单位报送的预算建议数进行初步审核和汇总，形成乡镇本级预算建议草案，报乡镇预算编制领导小组审核。（三）一下阶段1.乡镇预算编制领导小组对乡镇本级预算建议草案进行审核，提出修改意见和建议。2.财政所根据审核意见，对预算建议草案进行修改完善，形成乡镇本级预算草案（征求意见稿），征求各部门、各单位意见。（四）二上阶段1.各部门、各单位对乡镇本级预算草案（征求意见稿）提出反馈意见，报送财政所。2.财政所对各部门、各单位反馈意见进行梳理和分析，对预算草案进行进一步修改完善，形成乡镇本级预算草案，报乡镇政府审定。（五）二下阶段1.乡镇政府对乡镇本级预算草案进行审定，报乡镇人民代表大会审查和批准。2.财政所根据乡镇人民代表大会批准的预算，及时向各部门、各单位批复预算，并将预算信息向社会公开。五、预算编制的审核与调整（一）审核内容1.合法性审核：审核预算编制是否符合国家法律法规和财经纪律的要求。2.真实性审核：审核预算收支数据是否真实可靠，有无虚报、瞒报等情况。3.完整性审核：审核预算是否涵盖了所有收入和支出项目，有无遗漏。4.准确性审核：审核预算编制方法是否科学合理，预算数据计算是否准确。5.绩效性审核：审核项目支出的绩效目标是否明确、合理，是否与预算安排相匹配。（二）审核程序1.各部门、各单位在报送预算建议数前，应进行内部审核，确保预算的合理性和准确性。2.财政所对各部门、各单位报送的预算建议数进行初审，提出审核意见。3.乡镇预算编制领导小组对财政所初审后的预算建议草案进行审核，形成审核报告。4.财政所根据审核报告，对预算草案进行修改完善。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等特殊情况，需要对预算进行调整的，由相关部门提出调整申请。2.调整申请应包括调整的原因、调整的项目、调整的金额等内容，并附相关证明材料。3.财政所对调整申请进行审核，提出审核意见，报乡镇预算编制领导小组审批。4.乡镇预算编制领导小组审批同意后，财政所及时对预算进行调整，并将调整情况向乡镇人民代表大会报告。六、预算编制的监督与考核（一）监督检查1.财政所定期对各部门、各单位预算编制工作进行监督检查，检查内容包括预算编制程序是否合规、基础数据是否真实、预算草案是否合理等。2.审计部门对预算编制情况进行审计监督，重点审查预算编制的合法性、真实性和效益性。3.接受社会监督，对公众提出的意见和建议进行认真研究和处理，及时改进预算编制工作。（二）考核评价1.建立预算编制工作考核评价机制，对各部门、各单位预算编制工作进行考核评价。考核评价内容包括预算编制