中小学新财务制度管理

PAGE中小学新财务制度管理一、总则（一）目的为了加强中小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于各级各类公办中小学。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。中小学财务管理必须遵守国家法律法规，严格执行财政部门制定的财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办学的方针。中小学应树立勤俭办学的理念，合理安排经费，节约资源，反对铺张浪费，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。在保障学校事业发展的前提下，合理安排资金，兼顾社会效益和经济效益，维护国家、学校和个人的合法权益。二、财务管理体制（一）管理机构中小学应建立健全财务管理机构，配备必要的财务人员。学校财务工作实行校长负责制，校长对学校财务工作负总责。学校应设置独立的财务机构，配备具有会计从业资格的财务人员，负责学校的财务管理和会计核算工作。（二）职责分工1.校长职责领导学校财务工作，对学校财务工作的合法性、真实性、完整性负责。组织制定学校财务管理制度和财务预算，审核重大财务事项。监督学校财务工作的执行情况，确保财务工作规范有序。2.财务部门职责贯彻执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，制定学校财务管理制度和实施细则。负责学校财务预算的编制、执行、调整和决算工作，定期向校长和教职工代表大会报告财务收支情况。负责学校各项收入和支出的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保资金安全。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好财务管理工作，严格执行学校财务管理制度，确保本部门经费使用合理合规。各部门应及时向财务部门提供有关财务资料和数据，协助财务部门做好财务核算和管理工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.量力而行原则。中小学应根据自身发展规划和实际情况，合理编制预算，确保预算指标切实可行。2.收支平衡原则。中小学预算应坚持收支平衡，不得编制赤字预算。3.统筹兼顾原则。中小学预算应统筹兼顾学校各项工作，合理安排经费，确保重点，兼顾一般。（二）预算编制方法中小学预算编制应采用零基预算法，根据学校事业发展计划和年度工作任务，结合财力状况，按照轻重缓急，对各项收入和支出进行全面、细致的预测和安排。（三）预算编制程序1.学校财务部门应根据学校事业发展计划和年度工作任务，提出预算建议方案，报校长审核。2.校长应组织相关部门对预算建议方案进行论证，根据论证结果对预算建议方案进行调整和完善。3.学校财务部门应根据校长审核意见，编制年度预算草案，报教职工代表大会审议通过。4.学校年度预算草案经教职工代表大会审议通过后，报主管部门和财政部门审批。（四）预算执行与调整1.学校应严格执行经批准的预算，确保预算指标的完成。2.学校预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。预算调整方案应报教职工代表大会审议通过，并报主管部门和财政部门审批。四、收入管理（一）收入范围中小学收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入。（二）收入管理要求1.中小学应严格按照国家有关规定依法组织收入，各项收入应全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.中小学应加强收费管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为，严禁乱收费。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.中小学应加强对事业收入的管理，按照规定及时足额上缴应缴财政专户的预算外资金，实行收支两条线管理。五、支出管理（一）支出范围中小学支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和固定资产购建和大修理支出等。（二）支出管理要求1.中小学应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，不得擅自扩大开支范围，提高开支标准。2.中小学应加强支出管理，严格执行财务审批制度，确保支出合理合规。重大支出项目应实行集体决策，并报主管部门和财政部门备案。3.中小学应加强对公用经费的管理，按照规定用途使用公用经费，提高资金使用效益。公用经费应主要用于保障学校正常运转、完成教育教学活动和其他日常工作任务等方面的开支。4.中小学应加强对固定资产购建和大修理支出的管理，严格按照规定程序进行审批，确保资产购置和维修的必要性和合理性。（三）支出审批程序1.学校各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由学校财务部门审核后，报校长审批；重大支出项目应经学校领导班子集体研究决定，并报主管部门和财政部门备案。2.学校财务部门应严格按照审批程序进行审核，对不符合规定的支出不予报销。六、资产管理（一）资产分类中小学资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理制度1.中小学应建立健全资产管理制度，加强资产管理，确保资产安全完整。2.中小学应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，做到账实相符。对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。3.中小学应加强对固定资产的管理，建立固定资产台账和卡片，详细记录固定资产的购置时间、规格型号、数量、价值、使用部门等信息。固定资产应按照规定进行折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。4.中小学应加强对无形资产的管理，建立无形资产台账，详细记录无形资产的名称、类别、取得方式、入账价值、摊销期限等信息。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。5.中小学应加强对外投资的管理，严格按照规定程序进行审批，确保投资安全。对外投资应进行可行性研究，合理确定投资规模和投资方式，防范投资风险。（三）资产处置中小学资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时足额上缴财政专户或纳入学校预算管理。七、负债管理（一）负债范围中小学负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.中小学应严格控制负债规模，不得擅自举债。确需举债的，应按照规定程序进行审批，并报主管部门和财政部门备案。2.中小学应加强对负债的管理，建立负债台账，详细记录负债的种类、金额、期限、债权人等信息。定期对负债进行清理，及时偿还到期债务，防范财务风险。八、财务清算（一）清算原因中小学发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。（二）清算程序1.中小学财务清算时，应当在主管部门和财政部门的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法。2.学校清算结束后，应当向主管部门和财政部门报送清算报告，并按照规定办理相关手续。九、财务报告和财务分析（一）财务报告1.中小学应定期编制财务报告，财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表和有关附表。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告应经学校负责人和财务部门负责人审核签字并盖章后报主管部门和财政部门。（二）财务分析1.中小学应定期进行财务分析，财务分析的内容包括预算执行情况、财务状况、资金使用效益等。2.财务分析应采用科学的方法，运用适当的指标，对学校财务活动进行全面、深入的分析和评价，为学校财务管理决策提供依据。十、财务监督（一）监督机构中小学应建立健全财务监督机制，加强对财务工作的监督检查。学校应设立内部审计机构或配备内部审计人员，对学校财务工作进行定期或不定期的审计监督。（二）监督内容1.财务制度执行情况。监督学校是否严格执行国家有关财务法律法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况。监督学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格规范，预算调整是否符合规定程序。3.收支管理情况。监督学校收入是否合法合规，支出是否合理合规，是否存在乱收费、乱开支等问题。4.资产管理情况。监督学校资产是否安全完整，资产管理制度是否健全有效，资产清查是否及时准确。5.负债管理情况。监督学校负债规模是否合理，负债管理是否规范，是否存在债务风险。（三）监督方式1.日常监督。学校财务部门应加强对财务工作的日常监督，及时发