中南大学财务制度

PAGE中南大学财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范中南大学财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《高等学校财务制度》以及国家有关法律法规，结合学校实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于中南大学及其所属各部门、各单位。（四）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，节约资源，提高资金使用效益。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制（一）学校财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。校长对学校财务工作负领导责任，财务处是学校财务管理的职能部门，在校长的领导下，统一管理学校的各项财务工作。（二）学校财务工作实行分级管理。各二级单位根据学校财务制度和本单位实际情况，制定相应的财务管理办法，报财务处备案，并接受财务处的指导和监督。（三）学校建立健全财务决策机制。重大财务事项须经学校党委常委会或校长办公会研究决定。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则：涵盖学校全部收入和支出。3.真实性原则：以实际发生的经济业务为基础，数据真实可靠。4.重点性原则：优先保障重点项目和事业发展关键领域的资金需求。5.稳健性原则：合理预计收入，从严控制支出，保持收支平衡。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。在编制年度预算时，对各项收入和支出进行全面、细致的分析和预测，按照轻重缓急合理安排资金。同时，根据事业发展规划和实际情况，对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和合理性。（三）预算编制程序1.每年9月，学校下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各二级单位根据学校预算编制要求，结合本单位事业发展计划和工作任务，提出本单位年度预算建议数，报财务处。3.财务处对各二级单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校党委常委会或校长办公会审议。4.学校年度预算草案经学校党委常委会或校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复学校预算后，财务处及时将预算批复到各二级单位。（四）预算执行与调整1.各二级单位必须严格执行学校批复的预算，不得擅自调整。2.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，由二级单位提出书面申请，说明调整理由和调整金额，报财务处审核。3.财务处对二级单位的预算调整申请进行审核后，提出学校预算调整方案，报学校党委常委会或校长办公会审议。4.学校预算调整方案经学校党委常委会或校长办公会审议通过后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批复学校预算调整方案后，财务处及时将调整后的预算批复到各二级单位。（五）预算分析与考核1.财务处定期对学校预算执行情况进行分析，及时发现问题并提出改进措施。2.建立预算执行考核制度，对各二级单位预算执行情况进行考核评价，考核结果与二级单位绩效挂钩。四、收入管理（一）收入分类学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。（二）财政补助收入管理1.财政补助收入是指学校从同级财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.学校应按照国家有关规定，及时、足额地取得财政补助收入，并按照财政部门规定的用途使用。3.加强对财政补助收入预算执行情况的管理，确保财政资金专款专用，提高资金使用效益。（三）事业收入管理1.事业收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金，包括教育事业收入和科研事业收入。2.教育事业收入主要包括学费、住宿费、考试费、培训费等。学校应严格按照国家和地方有关规定的收费项目和收费标准收取学费、住宿费等，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。3.科研事业收入是指学校开展科研及其辅助活动取得的收入，包括科研项目收入、科研协作收入、科研成果转化收入等。学校应加强科研项目管理，严格按照合同约定收取科研经费，确保科研经费专款专用。4.建立健全事业收入管理制度，加强对事业收入的核算和监督，确保收入真实、准确、完整。（四）上级补助收入管理上级补助收入是指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。学校应加强与上级主管部门和上级单位的沟通与协调，及时、足额地取得上级补助收入，并按照规定的用途使用。（五）附属单位上缴收入管理附属单位上缴收入是指学校附属独立核算单位按照规定上缴给学校的收入。学校应加强对附属单位的管理，督促附属单位按照规定及时、足额地上缴收入。（六）经营收入管理1.经营收入是指学校在教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。2.学校应按照国家有关规定，依法开展经营活动，加强对经营活动的管理和核算，确保经营收入真实、准确、完整。3.经营收入应纳入学校预算管理，按照“收支平衡、略有结余”的原则，合理安排使用。（七）其他收入管理其他收入是指学校除上述收入以外的各项收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。学校应加强对其他收入的管理，严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.真实性原则：支出凭证真实、合法、有效。3.合理性原则：支出符合学校事业发展需要和财务预算安排。4.效益性原则：支出能够产生良好的经济效益和社会效益。（三）支出审批程序1.日常公用支出：由各二级单位负责人审批，金额较大的支出须经分管校领导审批。2.人员支出：按照学校人事管理规定执行，由相关部门审核后报分管校领导审批。3.项目支出：由项目负责人提出申请，经二级单位负责人审核，报财务处审核，金额较大的项目支出须经分管校领导和校长审批。（四）基本支出管理1.人员支出：严格按照国家和学校有关规定执行，确保人员工资、津贴、补贴等按时足额发放。2.公用支出：制定合理的公用支出定额标准，严格控制公用经费开支，提高资金使用效益。（五）项目支出管理1.项目立项：项目申报单位应按照学校项目管理办法的要求，认真编制项目申报书，明确项目目标、内容、预算等。2.项目预算：项目预算应根据项目实际需要编制，做到科学合理、细化准确。3.项目实施：项目实施过程中，项目负责人应严格按照项目预算和实施方案组织实施，确保项目顺利完成。4.项目验收：项目完成后，项目负责人应及时申请验收，财务处会同相关部门对项目经费使用情况进行审核。验收合格的项目，方可办理项目经费结算手续。（六）支出报销规定1.报销凭证：报销凭证必须是合法、有效的发票或财政监制的收据，并加盖开票单位公章。2.报销手续：报销人应按照学校财务制度的要求，填写报销单，注明报销事由、金额、日期等，并附上相关凭证，经审批后到财务处报销。3.报销期限：原则上当年发生的支出应在当年报销，特殊情况需跨年报销的，应经财务处批准。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）流动资产1.流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度，确保货币资金安全。3.加强应收及预付款项管理，及时清理往来款项，防止坏账损失。4.加强存货管理，建立健全存货管理制度，定期进行清查盘点，确保存货账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.固定资产购置：学校应根据事业发展需要，合理编制固定资产购置预算，按照规定的程序进行采购。3.固定资产验收：固定资产购置后，应及时组织验收，确保固定资产质量和数量符合要求。4.固定资产入账：固定资产验收合格后，应及时办理入账手续，按照规定计提折旧。5.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。6.固定资产处置：固定资产处置应按照国家有关规定和学校财务制度进行，严格履行审批手续，确保国有资产安全。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，做好无形资产的登记、入账、摊销等工作。3.无形资产转让、出租等处置行为，应按照国家有关规定和学校财务制度进行，确保无形资产的保值增值。（五）对外投资1.对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。2.学校对外投资应符合国家有关法律法规和学校事业发展规划，严格履行审批手续。3.加强对外投资管理，建立健全对外投资管理制度，定期对对外投资项目进行清查盘点，确保对外投资安全。七、财务监督（一）财务监督的目的确保学校财务活动合法、合规、真实、有效，提高资金使用效益，保障学校事业健康发展。（二）财务监督的内容1.对学校财务制度执行情况的监督检查。2.对学校预算编制、执行和调整情况的监督检查。3.对学校收入、支出管理情况的监督检查。4.对学校资产管理情况的监督检查。5.对学校财务信息质量的监督检查。（三）财务监督的方式1.日常监督：财务处定期对学校财务活动进行检查和分析，及时发现问题并提出整改意见。2.专项监督：针对学校财务工作中的重点、难点问题，开展专项监督检查，确保财务工作规范有序。3.内部审计：学校内部审计部门定期对学校财务收支、经济活动等进行审计监督，提出审计意见和建议。（四）财务监督的处理1.对违反财务制度的行为，财务处应及时制止，并责令限期改正。2.对违反财经纪律的行为，应按照国家有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。3.对财务监督检查中发现的问题，应及时进行总结分析，完善财务制度，加强财务管理。八、财务信息化建设（一）财务信息化建设的目标提高财务工作效率和管理水平，实现财务信息的实时共享和动态监控。（二）财务信息化建设的内容1.建立财务信息管理系统，实现财务核算、预算管理、资产管理、财务分析等功能的信息化。2.加强财务信息安全管理，建立健全财务信息安全制度，保障财务信息的安全可靠。3.推进财务信息化与学校其他管理系统的对接，实现