2020年单位内控制度

PAGE2020年单位内控制度一、总则（一）制定目的为了加强本单位内部管理，规范各项经济活动，提高单位运行效率，防范经营风险，确保单位资产安全，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，特制定本内控制度。（二）适用范围本制度适用于本单位各部门及全体员工，涵盖单位所有经济活动及业务流程。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保单位各项活动合法合规。2.全面性原则：覆盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：关注重要经济活动和关键环节，合理确定控制重点，提高控制效率。4.制衡性原则：在岗位设置、职责分工、业务流程等方面相互制约、相互监督，防止权力滥用。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，及时调整和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据单位发展战略、年度工作计划及上年度预算执行情况，结合市场形势和经济政策，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：各部门按照规定时间提交预算草案，财务部门进行汇总审核，报单位管理层审批后下达执行。3.编制方法：采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的准确性和灵活性。（二）预算执行1.责任落实：明确各部门在预算执行中的职责，将预算指标分解到具体岗位和个人。2.监控与分析：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.调整与追加：因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。（三）预算考核1.考核指标：设定预算执行率、预算准确率等考核指标，对各部门预算执行情况进行量化考核。2.考核方式：定期开展预算考核工作，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门严格执行预算。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：明确单位各项收入来源，包括财政拨款收入、事业收入、经营收入等。2.收入确认：按照国家财务制度规定，及时确认收入，确保收入真实、准确、完整。3.票据管理：加强收入票据管理，严格执行票据领用、开具、核销等制度，防止票据遗失、违规开具等情况发生。（二）支出管理1.支出审批：建立严格的支出审批制度，明确审批流程和审批权限，确保支出合规、合理。2.支出标准：制定各项支出标准，如差旅费标准、办公用品采购标准等，严格按照标准执行。3.支出核算：规范支出核算，确保支出数据准确、清晰，便于财务分析和管理。（三）资金管理1.资金筹集：合理安排资金筹集渠道，确保单位资金需求。2.资金使用：加强资金使用管理，提高资金使用效益，严禁资金挪用、浪费等行为。3.资金安全：建立健全资金安全管理制度，加强对资金账户、印章、票据等的管理，防范资金风险。四、资产管理（一）资产购置1.购置计划：根据单位业务需求和资产状况，编制资产购置计划，经审批后实施。2.采购流程：按照政府采购相关规定，规范资产采购流程，确保采购过程公开、公平、公正。3.验收与入账：资产购置后，及时组织验收，验收合格后办理入账手续，确保资产账实相符。（二）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，明确资产使用部门和使用人，记录资产使用情况。2.维护保养：加强资产维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产正常运行。3.资产清查：定期开展资产清查工作，核实资产数量、价值和使用状况，发现问题及时处理。（三）资产处置1.处置审批：资产处置应按照规定程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置。2.处置方式：根据资产实际情况，选择合适的处置方式，如出售、报废、捐赠等。3.处置收入管理：资产处置收入应及时足额上缴单位财务，纳入单位预算管理。五、采购管理（一）采购计划1.需求分析：各部门根据业务需求，对采购项目进行需求分析，提出采购申请。2.计划编制：采购部门汇总采购申请，结合单位预算和库存情况，编制采购计划。（二）采购方式1.公开招标：达到公开招标限额标准的采购项目，应采用公开招标方式进行采购。2.邀请招标：符合邀请招标条件的采购项目，可采用邀请招标方式。3.竞争性谈判：适用于招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的采购项目。4.单一来源采购：符合单一来源采购条件的采购项目，可采用单一来源采购方式。5.询价：适用于采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的采购项目。（三）采购流程1.采购申请：各部门填写采购申请表，详细说明采购项目的名称、规格、数量、预算等信息。2.审批：采购申请表经部门负责人、分管领导审批后，提交采购部门。3.采购实施：采购部门按照采购计划和采购方式，组织实施采购活动。4.合同签订：采购项目确定中标供应商后，及时签订采购合同，明确双方权利义务。5.验收付款：采购项目完成后，采购部门组织相关部门进行验收，验收合格后办理付款手续。（四）采购监督1.内部监督：建立采购内部监督机制，对采购过程进行全程监督，防止采购过程中的违规行为。2.外部监督：接受财政、审计等部门的监督检查，及时整改存在的问题。六、合同管理（一）合同签订1.合同起草：根据采购项目、业务合作等实际情况，由相关部门起草合同文本。2.审核会签：合同文本起草完成后，提交法律部门、财务部门等相关部门进行审核会签，确保合同条款合法合规、公平合理。3.签订盖章：合同经审核会签通过后，由单位法定代表人或授权代表签订合同，并加盖单位公章。（二）合同执行1.责任落实：明确合同执行部门和责任人，确保合同各项条款得到有效执行。2.跟踪检查：建立合同执行跟踪检查机制，定期对合同执行情况进行检查，及时发现问题并采取措施解决。3.变更与解除：合同执行过程中如需变更或解除合同的，应按照规定程序进行申报和审批，并签订补充协议或解除合同协议。（三）合同归档1.归档要求：合同签订后，及时将合同文本及相关资料进行归档，确保合同档案完整、准确。2.保管期限：按照国家档案管理规定，确定合同档案的保管期限，期满后按照规定进行销毁。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：定期对单位财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险等级。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险较高且无法有效控制的业务活动，采取风险规避策略，如停止相关业务。2.风险降低：通过加强内部控制、优化业务流程等方式，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险转移：通过购买保险、签订担保合同等方式，将风险转移给其他方。4.风险承受：对于风险较低且在单位可承受范围内的风险，采取风险承受策略。（三）风险监控与预警1.风险监控：建立风险监控机制，定期对风险状况进行监控，及时发现风险变化情况。2.预警指标：设定风险预警指标，如资产负债率、流动比率等，当指标达到预警值时，及时发出预警信号。3.应急处置：针对预警信号，及时采取应急处置措施，降低风险损失。八、内部审计与监督（一）内部审计1.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计目标、范围和重点。2.审计实施：按照审计计划组织开展内部审计工作，采用现场审计、非现场审计等方式，对单位财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。3.审计报告：审计工作结束后，及时出具审计报告，提出审计意见和建议，督促相关部门整改落实。（二）内部监督1.监督机制：建立健全内部监督机制，明确监督职责和监督流程，确保监督工作有效开展。2.