2026年财务数智化转型升级白皮书

财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书建设世界一流企业,是新时代赋予国有企业的重大战略使命,建设世界一流企业,是新时代赋予国有企业的重大战略使命,其本质要求在于全面提升企业核心竞争力、资源配置效率与可持续发展能力,以高质量发展支撑中国式现代化进程。对国有企业而言,实现这一目标必须打造与世界一流企业相匹配的现代管理能力。其中,财务作为企业管理的核心环节,直接关系战略落地、资源配置和风险防控水平,是衡量世界一流企业管理能力的关键维度。自2022年起,国务院国资委围绕建设世界一流财务管理体系,先后印发《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评规(2022)1号)、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(国资发财评规(2022)23号),要求充分发挥财务作为天然数据中心的优势,推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型,并将司库体系建设作为财务数字化转型的切入点与突破口,全面提升财务管理精益化、集约化和智能化水平。今年1月,国务院国资委印发《关于推动中央企业加快财务数智化转型升级的指导意见》(国资发财评规(2026)1号,以下简称财务数智化文件),首次将财务数智化转型升级定位为企业数智化转型升级的关键环节和穿透式监管的重要支撑,系统构建了财务数智化转型升级的总体框架,明确了财务数智化转型的具体任务和工作保障,为国资国企高质量推进转型工作提供了科学指引与实践遵循。为精准解读财务数智化文件的政策内涵与实践要求,助力国有企业准确把握转型方向、高效推进落地实施,本报告紧密围绕该文件,梳理政策脉络、解析核心任务、并结合未来趋势提出转型路径,以期为国有企业扎实推进财务数智化转型升级、建设世界一流财务管理体系提供参考。财务数智化转型升级白皮书1.1顺应数字经济时代发展要求21.2贯彻国家政策建设一流企业21.3推动管理变革支撑创新发展3财务数智化转型升级的内涵4财务数智化转型升级的内涵4坚持价值驱动,推动财务管理体系化升级53.1拓展财务管理职能53.2完善财务管理制度73.3健全财务管理机制94.1财务信息化发展阶段与建设原则4.2财务信息系统建设要求5.1建立数据治理体系5.2深度挖掘数据价值坚持模型驱动,推动财务监督智能化升级坚持模型驱动,推动财务监督智能化升级256.1穿透式监管的内涵256.2穿透式监管的闭环机制276.3穿透式监管平台建设29坚持流程驱动,推动财务转型一体化升级坚持流程驱动,推动财务转型一体化升级7.1推动业财一体化307.2推动共享生态化317.3推进管理现代化327.4建设DRP系统33财务数智化转型路径规划财务数智化转型路径规划3434363436398.2财务数智化转型升级实施规划结语财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书业、实现高质量可持续发展提供坚实支撑。在数字经济时代,数据已成为与土地、劳动力、资本、技术并列的第五大关键生产要素,数据的爆发式增长及其在社会经济生活各个领域的规模化应用,掀起新一轮科技革命与产业变革。企业作为数据要素的创新主体,在生产经营活动中积累了大量数据,需加快利用数字技术推动数据要素与生产经营全面融合,充分释放数据价值,促进各类资源要素高效流动,实现数智化转型。财务作为企业管理的中心,是释放企业数据要素价值的关键领域,应率先推进数智化转型升级,引领企业数智化转型。支撑业务贯通、推动数智决策、流通对外赋能的三次价值释放过程是释放数据要素价值的主要途径,数据要素在此过程的业务需求和多元场景中汇聚融合,实现全产业生态的价值利用。数据的采集、处理、流通与安全管理均需要技术支撑。以人工智能、大数据、云计算、区块链为代表的前沿技术集群式发展与成本下降,为财务数智化转型升级提供了切实可用的工具,使得财务能够低成本、高效、安全地采集、存储、处理和分析海量数据,进而推动数据在企业经营管理决策场景中的深度应用,真正实现"用数据说话、用数据决策、用数据管理"。建设世界一流企业相关工作与中央经济工作部署、深化改革工作一脉相承。我国始终高度重视建设世界一流企业,"十二五"时期国务院国资委确定了中央企业"做强做优,世界一流"的发展目标,随后在不同阶段陆续出台了多项政策文件,明确了中国企业建设世界一流的时代任务,及其理念认识、建设标准、推进路径与行动举措。世界一流企业需要世界一流财务管理提供支撑,财务数智化转型是建设世界一流财务管理能力的关键内容。2财务数智化转型升级白皮书近年来,国务院国资委统筹推进中央企业财务管理体系升级,先后发布《关于推动中央企业加快司库体系建设进一步加强资金管理的意见》(国资发财评规(2022)1号,以下简称司库1号文)、《关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见》(国资发财评规(2022)23号,以下简称世界一流财务管理文件),将财务数字化、智能化作为中央企业财务管理的重要任务,要求企业加快落实。2026年1月国务院国资委发布《关于推动中央企业加快财务数智化转型升级的指导意见》(国资发财评规(2026)1号,以下简称财务数智化文件),明确转型总体目标和重点任务,指导中央企业进一步推动财务数智化转型升级,构建智能化穿透式监管系统,加快建设世界一流财务管理体系,有力支撑高质量发展。在国际政治经济局势多变、市场竞争加剧、供应链波动性增强等多重压力下,企业经营环境面临高度不确定性。企业竞争的本质是在不确定市场环境下资源配置效率的竞争。企业通过财务数智化转型升级,能够实现基于数据驱动的精益运营、风险防控与战略决策,推动资源配置效率最优化、效益最大化,有效化解面临的不确定性,提升面对复杂多变环境的敏捷反应能力和风险应对韧性。财务数智化转型升级在企业内外部数据汇聚融合的基础上,开展规律洞察、情景模拟、风险识别、趋势预测等动态智能分析,提供敏捷精准的数据服务,加速从数据到信息、知识、决策的转化。在此过程中,企业能够更加敏锐感知并快速响应客户需求,结合市场、采购、产品等数据的实时变化,推动生产过程的精益管理与动态优化,并通过多种经营策略的模拟对比辅助管理层科学决策,从而有效应对经营中的复杂性与不确定性。企业与客户、供应商、监管部门等利益相关者共同处于一个开放复杂的生态系统。财务数智化转型升级通过在企业经营环境、全价值链、生产经营全过程、产品全生命周期等不同层面的数据流动共享和智能分析,实现人才、技术、资金等资源和要素在企业内部乃至产业链上的高效整合与动态配置,进一步带动产品服务创新、商业模式变革、产业协同发展,从而提升企业核心竞争力与抗风险能力,支撑高质量可持续发展。3财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书4企业数智化转型是以数据为核心生产要素,依托大数据、人工智能、云计算、物联网等新一代信息技术,对战略目标、组织架构、业务流程、运营模式及管理机制进行系统性重构。其关以及设备、产品、客户、供应商等关键实体及交互关系,全面转化为可采集、可集成、可计算的数据资源。在此基础上,企业通过健全的数据治理、统一的技术平台与先进的算法模型,构建基于实时数据洞察的敏捷响应机制,推动资源配置优化、决策模式向模型驱动演进和价值创造方式创新,从而支撑企业实现从内部运营效率提升到外部生态协同的全价值链升级。财务管理作为企业经营管理的关键职能,在企业数智化进程中既是数据的主要提供者,也是核心使用者。财务数智化转型升级,既要通过数智化提升记录与报告的效率与质量,确保数据合规准确,也要突破其功能边界,实现对经营状况的实时反映、未来趋势的科学预判、资源配置的动态优化、风险事件的及时预警以及管理决策的有效支撑。这一转变要求财务深度融入企业价值创造全过程,在战略引导、业务协同与风险治理中发挥更加主动、系统的作用。此次,政策层面明确提出,财务数智化转型升级的核心任务可概括为"五个驱动"与"五个升级"(如图1所示)。下文将围绕这一框架展开解读,并提出相应建议。图1财务数智化转型升级框架户标户标技术驱动财务系统集成化升级模型驱动财务监督智能化升级常态开展数据治理推动共享生态化建设战略财务系统推进管理现代化重点任务技术驱动财务系统集成化升级模型驱动财务监督智能化升级常态开展数据治理推动共享生态化建设战略财务系统推进管理现代化重点任务工作保障工作保障财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书5财务职能是财务活动固有的本质属性和功能特质,是界定财务管理核心任务的根本依据,聚焦于组织投资、融资等财务活动和处理企业与其他利益相关者之间的经济往来关系。从职能演进看,财务职能随企业内外部环境变化不断拓展,早期主要聚焦于会计核算、资金管理等财务会计职能,强调数据准确性与账务合规性,以支撑企业的日常运营。随着市场环境日益复杂和企业管理需求升级,财务职能逐步从内部生产导向转向外部需求导向,开始关注成本控制与收入增长的平衡,并融入预算管理、绩效评价等管理会计职能。在数字经济与智能化技术驱动下,财务职能进一步向战略资源配置、经营决策支撑、风险管理赋能延伸,业财融合不断深化。世界一流财务管理文件强调中央企业要树立"大财务"观,指明财务要跳出部门职能视角,站在落实国家战略、服务企业集团全局的角度思考财务定位、配置财务职能、发挥财务作用。树立"大财务"观,要求企业突破传统财务的职能边界,提出更加宏观全面的财务管理理念和模式,涵盖会计核算、资金管理、成本管理、税务管理、资本运作、全面预算、合规风控等多个方面,将财务活动贯穿企业经营的全生命周期,深度融入业务流程,充分发挥财务支撑战略、支持决策、服务业务、创造价值、防控风险的功能作用。在"大财务"观的理念推动下,财务工作从关注财务报表指标到聚焦"五个价值",引导企业从单一追求利润向量化考核综合贡献转变。"五个价值"是指增加值、功能价值、经济增加值、战略性新兴产业收入和增加值占比以及品牌价值(如图2所示)。"五个价值"紧密关联、内在统一、相互促进,从不同维度展现了企业的整体发展水平。聚焦"五个价值"要求财务部门成为价值管理者,通过精准资源配置引导未来发展方向;通过科学核算与绩效管理,助力企业发挥责任担当与社会价值;通过推动经营提效,聚焦全要素生产率提升,优化资本结构,严控资本成本,真正实现价值创造。财务数智化转型升级白皮书图2"五个价值"的具体含义企业增加值反映生产过程中创造的价值,能够直观体现企业对国民经济的增量贡献。功能价值主要反映除创造经济价值外,企业所发挥的政治经济增加值是指企业税后净营业利润扣除全部投入资本的成本后的剩余收益,衡量企业在扣除资本成本后的真实经济利润。生物制造、商业航天、低空经济等若干战略性新兴产业及:产业:产业品牌是企业重要的无形资产,是企业乃至国家竞争力的重要体现,品牌价值是衡量企业内在价值的综合指标。在"大财务"观的引领下,财务在组织中的角色被重新定义和扩展,向支撑战略、赋能业务、注智管理等方向延伸,推动财务实现从价值反映、价值守护到价值创造的转型升级。支撑战略企业战略的有效实施,离不开财务在资源配置与目标传导中的关键作用。财务通过资本规划、预算牵引和绩效评价,深度参与战略制定与落地全过程。一方面,财务通过编制中长期资源配置规划、组织全面预算管另一方面,财务依托业财数据的深度挖掘和市场趋势研判,开展投资项目可行性分析、风险量化评估、投融资方案比选等活动,为企业战略规划、资本运作、并购重组等决策提供科学依据。赋能业务传统财务职能聚焦于对业务活动的事后记录和报告。为进一步主动赋能业务,发挥业务伙伴作用,财务深入市场、研发、采购、生产、销售等业务价值链环节,通过预算管理、成本控制、经营分析、绩效管理等手段参与业务事前、事中、事后的全流程。事前,财务依托历史数据和市场发展趋势,科学编制业务预算,划定业务开展的资源边界与投入产出预期,结合成本结构、市场需求和竞争分析辅助定价策略制定。事中,财务实时跟踪关键业务指标动态变化,对照预算标准动态监测经营偏差,及时预警并协同业务部门调整经营策略,同时将合规管控要求嵌入业务流程各节点,保证业务合规。事后,财务科学系统评估经营成效与目标达成情况,发现并协助解决业务痛点,为优化业务方案提供支撑。在此过程中,财务积极协同业务共同管理经营绩效与风险,把握生产经营动态,识别业务经营风险点,帮助企业优化经营策略、降低成本费用、提高资产利用效率,推动企业经营目标达成。注智管理科学有效的管理评价体系是帮助企业优化短板、提高经营管理水平的有效工具。财务可根据可比性、导向性、系统性、动态性、可操作性等原则,建立覆盖盈利能力、运行效率、发展潜力、风险管控能力等多维度的管理评价指标体系,全面评价企业经营管理情况。同时,财务在汇聚内外部数据基础上,对企业经营情况进行穿透、多维分析,将经营结果逐层拆解至具体的业务单元、产品条线等,精准分析成本费用结构、运营效率瓶颈等,科学预测未来经营周期的收入规模、成本走势、现金流状况等,为经营决策提供前瞻性支撑。随着外部政策、技术环境和企业业务的不断变化,财务应结合企业战略调整方向、行业发展趋势等要求,持续优化评价指标体系与智能算法模型,建立长效迭代机制,驱动财务管理提质增效、价值创造能力持续提升。财务数智化转型升级白皮书完善财务管理制度制度是规范组织行为、界定权责关系、保障组织活动有序开财务数智化文件明确指出要搭建纵横清晰的财务制度图谱,展的规则体系,是组织运行的基础准则,具有规范性、强制要求企业基于财务数智化转型升级的现实需求,借助信息系性和指导性的核心特征。财务管理制度是企业为规范财务管统建设的技术支撑,形成一套全面覆盖、脉络清晰、刚性执理活动、防范财务风险、提升资金使用效益、保障企业资产行的财务管理制度体系(如图3所示)。纵向上从基本制度、安全而制定的一系列规则、办法的总称,覆盖企业财务管理具体制度到操作细则层层深入,能够将财务管理的基本要求全链条。财务管理制度不仅明确了财务管理的核心原则和价值导向,更界定了各层级、各岗位在财务管理中的权责边界,资金、资产、税务等重点财务管理职能,确保全集团内财务为各项财务工作的开展提供了可遵循的标准和依据,是企业管理制度的全面性、一致性和传承性。实现财务规范化、精细化、数智化管理的重要基础。图3财务管理制度体系示意图公司财务管理制度(总则)财务组织及岗位职责制度资金管理类:资金集中管理制度、银行账户管理制度等预算管理类:预算编制制度、预算考核制度等f:球类:s,资金操作类:资金支付操作细则、银行对账操作细则等f:球类:s,核算操作类:费用报销操作细则、存货盘点操作细则等财务数智化转型升级白皮书基本制度是企业财务管理的根本原则,确定财务管理工作的核心事项、价值导向与总体原则,明确规范财务关键活动的管理办法和流程机制,清晰界定各级财务管理权限和责任边界,既是企业开展财务管理工作的原则与框架,也是具体制度和操作细则制定的指导依据,具有统领全局的核心作用。具体制度是承接基本制度要求,针对各项财务职能制定的专项管理办法,是基本制度原则要求的细化落地,直接对财务职能的有效落实起到规范和保障作用。企业要建立覆盖会计核算、资金管理、全面预算、税务管理、成本管理、资本运作等关键领域的全套具体制度,明确各专项管理的核心内容、管理标准与实施要求。操作细则是明确财务人员具体任务执行标准的实操性文件,是将具体制度的管理要求转化为各职能岗位的管理规范、工作要求和操作步骤,在业务流程的关键节点明确管控规则、审核标准和责任主体,以指导和规范财务日常工作,确保财务操作的一致性、合规性和可追溯性。操作细则的制定需全面梳理相关业务流程,明确操作全流程节点,界定各节点的标准步骤、责任主体、输入输出、审核要点和时限要求,并用规范性语言进行统一表述。当企业财务制度、税收政策、业务模式等发生重大调整时,操作细则需同步完成修订与更新,确保其持续具备实操指导性。此外,企业在推进管理运营规范化的过程中,探索形成了 tc管理制度化、制度流程化、流程线上化"的实践路径,通过将内控要求、审批授权、标准管控等嵌入信息系统,实现业务流程的自动执行与运行全过程留痕,大幅提升制度执行效率与合规性,同时为财务审计、风险追溯提供完整的数据支撑,帮助企业及时发现并解决业务过程中的问题,强化财务管理的精细化水平。财务数智化转型升级白皮书在传统财务管理模式下,企业普遍采用垂直型组织架构,各业务单元独立设置财务岗位,各自完成核算、报表、资金管理等运营类工作。对单业态、区域性企业而言,这种模式具有一定适应性:业务结构简单,管理半径有限,信息传递路径较短,财务人员能够较为及时地掌握本单位经营情况,并满足基本的管理和合规要求。但这一模式是以组织为边界设计的,高度依赖个人经验和本地化管理规则。随着企业规模扩大、业务多元化及地域分布扩展,其局限性日益凸显:效率低下,大量事务性工作分散处理,难以通过专业化分工和集约化运作形成规模效应;标准不一,不同单元采用差异化的流程与规则,导致集团层面数据口径不一致、可比性差,影响决策质量;管控薄弱,集团总部难以及时掌握下属单位的经营实况和财务状况,制约了资源配置效率与战略协同能力。与此同时,移动互联网、云计算、工作流引擎,以及后来的RPA、人工智能等技术的广泛应用,使得跨地域、大规模的财务业务集中成为可能。在此背景下,财务共享服务迅速发展,成为财务流程变革与组织转型的关键载体。随着大量标准化、高频次的运营类工作被集中至财务共享中心,原先分散于各业务单元的财务角色开始专业化分工:战略财务聚焦集团层面的资源配置、制度建设与重大风险管控;业务财务嵌入前端经营单元,支撑预算执行、成本分析与业绩推动;而财务共享中心则专注于高效、合规地完成交易处理与数据汇聚。由此,战略财务、业务财务与共享财务的三分格局逐步形成。这一理念于2008年首次在财务组织的演进中,资金管理因其高度的专业性,始终是财务体系中一条独立且关键的职能主线。近年来,国资委将司库体系建设作为国有企业财务管理数智化转型的重要抓手,强调"以资金集中和信息集中为重点",对企业金融资源进行实时监控和统筹调度。这一政策导向,加速了国有企业司库体系建设进程。国有企业逐步构建起由战略财务、业务财务、共享财务和司库财务组成的四位一体财务同运行的新格局。其中,财务共享中心聚焦"管信息",通过流程标准化与核算集约化,保障会计政策执行一致、数据口径统一,形成企业"数据中心"。司库中心聚焦"管资金",通过账户集中管理、统一支付结算、资金归集调度与现金流预测等,保障资金业务的高效与安全。二者在数据、流程与系统层面深度联动,财务部门得以在夯实合规基础的同时,更有效地支撑战略、支持决策、服务业务及防控风险,全面释放其作为企业价值管理核心职能的作用。②陈虎.未来之路财务共享服务[J].财务与会计,2008,(14:54-55.③陈虎,郭奕.数智化时代的新型财务管理组织体系[J].财会月刊,2024,45(1财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书实企业治理现代化基础。4.1.1财务信息化发展阶段我国财务信息化发展起步于20世纪70年代末。1979年,财政部在长春第一汽车制造厂进行计算机辅助会计核算试点,正式拉开我国财务信息化发展的序幕。从发展历程来看,财务信息化主要经历了以下几个阶段。会计电算化阶段的目标是用现代信息技术替代手工核算以提高效率。在这一阶段,会计信息的采集、输入和处理都是后台批处理,各项业务中的会计信息的处理大都是独立进行,没有形成整体的财务信息系统。会计信息的核算方式和基本流程是模拟手工方式,是一种基于输出视角的处理模式,重点服务于满足财务会计和外部信息使用者的需求,尚未形成完整的财务信息循环。随着局域网和数据库技术的发展,财务信息系统从单项会计数据处理阶段向部门级财务软件演进,包括账务处理、应收应付、成本核算、财务管理和分析等诸多子系统,并实现了部门内的信息集成。但此阶段财务系统仍独立于企业其他部门的信息系统,企业尚未实现业财流程和数据的联通,存在相互独立的"信息孤岛",无法有效地集中控制。网络技术的发展为企业开展整体信息化提供了IT环境,以企业资源计划(ERP)为代表的企业范围内的集成应用开始出现,财务信息化步入业财一体化信息系统阶段。财务信息系统深度融入企业整体信息系统管理体系,逐步与ERP (EnterpriseResourceplanning,企业资源计划)财务数智化转型升级白皮书EPM(EnterpriseperformanceManagement,企业绩效管理)等系统集成,在业务发生时能够自动生成会计凭证,并执行处理和控制规则,从而不仅能执行事后的统计分析评价,而且能够进行事中控制,使企业的资金流、信息流、业务流整合为一体。ERP环境下的财务信息系统实现了业务处理与财务信息处理的集成、财务信息与非财务信息的集成以及核算与管理的集成等,使财务信息系统从部门级软件升级为企业级系统。伴随人工智能、云计算、大数据等技术的突破发展和成熟应用,传统ERP不断扩展管理范围、融合应用最新技术、向智能化的开放协同平台演进,下一代ERP理念逐渐发理软件的核心应从侧重内部的"资源计划"(ERP),转向构建和组装以客户为中心、可应对外部变化的"业务能力"(EBC)。EBC强调面向客户和生态的业务能力的模块化与智能编排,聚焦链接客户、供应商及整个生态系统打造开放的数字生态,采用基于云原生的可组装平台化架构,融合AI、物联网技术,支撑数据驱动实时决策与业务创新。IDC(InternationalDatacorporation,国际数据公司)提出式,利用人工智能、机器学习等技术进行深度数据分析,帮助用户获得商业洞察、实现前瞻性决策与自动化业务流程的智能系统平台。虽然不同机构观点视角各有侧重,但综合来看,下一代ERP将系统的管理范畴从企业内部流程扩展到整个产业链的生态协同,基于云原生、微服务技术架构,深度融合人工智能、大数据等技术,通过数据汇聚与智能分析支撑业务经营与战略决策,支持快速创新、灵活集成和生态协同的业务场景。4.1.2财务信息化建设的"三个原则"从组织层面来看,大型企业集团往往存在多法人实体、多业务单位、多层级的管理架构,信息系统建设要统筹考虑集团和下属单位、各业务部门的组织需求,将组织权责、制度、规则等进行系统化配置。从业务层面来看,一项业务从发生到闭环的过程中,需要跨越多个时间维度,并且要在多个业务环节、多部门之间进行流转。信息系统建设一方面要支持全过程业务运行,另一方面业务发生时各个部门需要能够同时获取一致的信息,并且系统要保证生成可信的审计链和报告。基于大型企业组织、业务等多方面的复杂性,企业在推进财务数智化转型的进程中,信息系统建设一般考虑以下三个原则。应建尽建:系统建设完整程度体现了信息系统对于各项财务职能和管理领域的支撑能力和覆盖程度,包括是否有必要的信息系统缺失,是否能满足企业不同发展阶段、不同业务场景的需求。在"应建尽建"原则下,财务管理各职能都应具备相应的信息系统支撑,全面实现财务业务流程线上化、信息化。同时,信息系统应具备足够的灵活性和扩展性,进行各模块间解耦设计,能够随着企业规模扩大、业务复杂度增加而进行功能扩展和模块添加,确保财务信息系统能够成为企业财务管控的全方位支撑平台。应联尽联:企业在财务信息化建设过程中,要打通各类信息系统之间的连接,既包括企业内部业务系统与财务信息系统、各财务信息系统之间的对接,也包括财务信息系统与外部税务局、银行等系统的对接。财务信息化建设应以集成的应用架构为支撑,实现全系统集成,支持财务与其他部门(如采购、销售、生产、人力资源等)间的流程贯通,强化业财联动,推动业财信息全面对接和整合,确保各系统间数据高效流通,避免数据孤岛。上下贯通:上下贯通的核心在于打破集团和下属单位的信息孤岛、规范财务语言、提升数据质量,确保不同企业间的数据可比性与协同性,同时实现集团层面的数据聚合和集中管控。企业通过建立统一的标准化流程体系和底层架构、统一的数据采集与交换规范,确保数据同源、标准统一、分级管控,赋能各成员企业高效运营。同时集团通过标准化接口与数据传输机制及时获取下属单位数据,为集团战略决策提供精准数据支撑。财务数智化转型升级白皮书图4中兴新云财务信息系统架构图财管财管成本管理系统管理报告系统数"*数字孪生子战略财务系统穿透监管系统财会监督平台全面预算管理系统绩效管理系统决策支持系统数"*数字孪生子战略财务系统穿透监管系统财会监督平台全面预算管理系统绩效管理系统决策支持系统财税销项发票管理系统纳税申报系统进项发票认证系统纳税计算系统财税销项发票管理系统纳税申报系统进项发票认证系统纳税计算系统财云销售业财一体化平台采购业财一体化平台资产业财一体化平台财会会计核算系统内部交易协同系统合并报表系统电子档案系统共享财务系统财务共享业财一体费用报销系统共享运营系统智能审核系统业务报账系统电子影像系统预算控制系统财会会计核算系统内部交易协同系统合并报表系统电子档案系统共享财务系统财务共享业财一体费用报销系统共享运营系统智能审核系统业务报账系统电子影像系统预算控制系统合同结算系统合同业财一体化平台合同结算系统合同业财一体化平台财资司库财务财资司库管理系统司库业务系统司库数字化系统超级银企超级票企系统财务数智底座底座问数算数问数算数问答智能体问答智能体4.2.1升级司库财务系统自2022年司库1号文发布以来,中央企业以及地方国有企业加快司库体系建设,将账户管理、资金集中、资金结算、票据管理、资金预算、融资管理、应收应付管理等业务作为建设重点,利用信息系统固化资金管理要求、规范资金操作流程、创新资金管理手段,进一步加强资金的集约、高效、安全管理,司库体系建设取得明显成效。但面向建设世界一流财务管理体系、加强穿透监管的要求,从企业实践来看,当前司库体系建设仍然存在境外资金管控力度弱、金融资源全面整合力度不足、服务产业链价值不足等问题,需要持续深化升级,实现以价值创造为目标的全球资金高效运营和金融资源的统筹管理。财务数智化转型升级白皮书一是资源管理优化升级。在对银行账户、应收应付账款等集中管理基础上,依托司库系统整合票据、授信额度、债券、信用证、电子债券凭证等各类金融资源,打造集约化、可视化的金融资源池。利用信息化手段实现金融资源的动态监控和智能调配,构建投资管理、融资管理、资本运作、运营管理一盘棋的战略布局,平衡流动性、收益性与合规性目标,在确保资金安全的前提下,通过集团规模优势降低融资成本、拓宽优质融资渠道,全面提升资金使用效率和资本回报。二是境外资金管理升级。大型企业集团在全球化经营过程中,由于海外经营主体及合作金融机构的地域分布高度分散,显著增加了全球资金管控的难度以及资金结算的复杂程度,同时全球金融市场波动性持续加剧,外汇风险敞口识别与管理难度加大,企业境外资金管理面临跨境流动性管理、外汇风险、监管合规复杂等难题。企业通过全球司库体系建设,实现境外账户可视、境外资金可溯、境外风险可控。建立全集团境内外统一的资金池、票据池,推进资金全球调度、资源全球配置。通过明确外汇管理的目标和策略,建立汇率避险机制,利用司库系统严格限制金融衍生工具的交易品种与规模,加强汇率风险防范。三是产融生态协同升级。当前企业竞争已从单一主体的较量,升级为产业链与供应链体系的综合博弈。中央企业自身在行业中往往更具备优势地位,可以作为核心企业,依托司库体系建设,建立开放化、生态化的供应链金融服务平台。通过应收账款融资、存货质押、预付款融资等工具,将资金注入产业链上的薄弱环节,有效解决不同产业板块间、不同区域企业间发展不平衡引起的资金盈余和资金短缺问题,从而将司库管理范围从集团内部的资金管理,拓展至整个产业链上下游,有效识别并防控产业链金融风险,赋能链上企业提升经营韧性,最终实现全链条的降本增效、协同发展。4.2.2完善共享财务系统财务数智化文件将报账系统、核算系统、纳税系统称为共享财务系统。在财务数智化转型进程中,共享财务相关系统作为关键基础阶段,已在国内大型企业中广泛落地。过去数年间,国内大型企业通过财务共享中心建设,构建标准化流程与集中化运营模式,借助共享财务系统,实现了报销、核算、结算、报表等业务的线上化和无纸化处理,以及与业务系统的初步集成,为数据整合与智能应用奠定了基础。随着我国经济社会数字化转型深入推进,各类会计凭证正在从纸质载体向数字载体转变。近年来,政策环境和技术发展进一步驱动财务信息化升级,推动电子会计凭证接收、报销、入账、归档全流程的自动化,提高财务基础业务工作效率和会计信息质量。特别是《会计档案管理办法》(财政部、国家档案局令第79号)、《关于规范电子会计凭证报销入账归档的通知》(财会(2020)6号)、《电子档案管理办法》 (国家档案局令第22号)、《关于推广应用全面数字化电子发票的公告》(国家税务总局公告2024年第11号)、《关于推广应用电子凭证会计数据标准的通知》(财会(2025)9号)等文件的发布,对企业报账系统、核算系统、电子档案系统等信息系统建设提出了新的要求。此外,基于在共享领域的行业观察,我们发现,大模型等人工智能技术在智能报销、智能财务审核、智能对账等场景已经有了较为成熟的实践,未来依托成熟的共享财务系统平台,财务高频业务场景将实现高度自动化运作。财务数智化转型升级白皮书报账系统报账系统是企业费用报销、业务报账的一体化处理平预算控制、费用标准管控等功能模块。报账系统通过与商旅、资产管理系统等前端系统集成,实现报账信息的自动获取。通过融合AI技术应用,员工通过拍照或截图上传发票,系统智能解析用户语音或文字需求,自动匹配企业报销规则与场景,实现智能填单。通过对接税务局系统,实现发票自动查重验真。通过内置审核模型,从单据报销规范性、票据合规性、付款合理性等维度对单据进行智能审核,提高审核效率和准确度。核算系统核算系统是支持财务会计循环,进行账务处理、财务报表编制的系统。通过与其他业财系统的高度集成,按照预定的程序和规则对业务信息进行自动化财务处理和记录。通过健全会计准则转换、内部交易抵消、汇率自动折算、对外披露报表输出、审计线索追溯等功能,实现数据采集、关联对账、数据汇总报送的全流程自动化管理,推进报表"一键生成"。此外,为满足电子会计档案归档要求,核算系统应能够生成符合标准的入账信息结构化数据文件。税务系统税务系统是对企业涉税事项进行业务处理的系统。在金税四期建设背景下,我国税收征管正从"以票治税"向"以数治税"转变。部分领先企业利用信息化、数智化手段,实现税务流程的在线自动化处理,如发票自动勾选认证、自动开具、全税种自动纳税申报等,有效解决人工纳税申报带来的税务风险、助力企业集中管理税务数据、促进业财税的一体化运作。税务系统通常应涵盖发票池、进项管理、销项管理、纳税计算、开具等业务的自动、高效处理,并能够根据相关数据、预设规则和计算逻辑生成纳税申报表,并自动获取完税凭证,实现纳税报表自动生成、一体申报。财务数智化转型升级白皮书4.2.3建设战略财务系统财务数智化文件将预算系统、决策系统、风控系统统称为战略财务系统,战略财务系统依托内外部业财数据的分析应用,为经营决策提供前瞻、量化的科学依据,支撑企业战略落地、资源配置优化与稳健经营。预算系统全面预算管理是以战略为导向,融业务预算、资本预算、财务预算于一体,全员参与、贯穿企业经营全过程的系统工程,旨在优化资源配置、提高运行质量、改善经营效益、加强风险管控。预算系统是实现全面预算管理的有效工具,通常涵盖预算编制、执行控制、监测分析、调整及考核等各个功能模块。预算系统通过与业务系统交互集成,以利润目标、费用数据、财务数据、业务数据等多种数据作为输入来源,模拟业务场景开展预测推演,能够从多周期、多维度、多场景进行预算编制,加强预算执行实时跟踪、动态纠偏,精准高效开展预算考核,实现预算多维精益、科学统筹、刚性约束。决策系统从本质上说,决策就是对信息进行采集、存储、处理、分析与利用,并在此基础上进行价值判断与方案选择的动态过程。当前,企业所处的生存环境比以往更加复杂多变,不仅增强了管理决策的挑战,更凸显了传统经验决策模式的局限性,企业亟需借助新的工具与技术来提升决策的科学性与有效性。决策系统通过建立多场景决策支持模型,推动决策由经验主导向数据和模型驱动转型,有效识别业务改进机会和目标,为重大决策提供及时、准确、多维的数据支撑。决策系统一般包括数据采集、数据清洗、数据分析、指标计算、模型推演、报告出具、可视化呈现等功能模块,内置标准化的指标计算公式与算法模型,同时支持用户根据需求自定义参数,实现经营状况实时可视化展示、经营过程全方位智能管控、经营结果智能科学预测。风控系统企业风险,指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响,通常包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。风控系统贯穿风险识别、量化分析、风险评价、风险处理、跟踪反馈的全流程,利用信息化手段实现对各类风险的全方位管控。企业通过风控系统建设,整合内外部多源异构数据,建立风险识别与预警模型,构建统一的风险监控指标视图,形成分业务、分领域、分主体风险画像,对各类风险实现多维、动态监控,推动风险防控模式由传统的事后应对,向事前预防与事中控制转变,全面提升企业风险的防范与化解能力,切实保障企业稳健运营。财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书应用的数据价值链全过程,深度挖掘数据价值。数据标准为数据在"采、存、管、算、用"的全生命周期中提供统一遵循,确保数据的准确性、一致性与可比性,是数据治理体系的核心基石,其他数据治理活动的开展均需遵循数据标准的统一规范。然而企业信息化建设初期,往往将管理重心放在系统建设和业务发展中,忽视数据标准管理,导致企业中存在各业务系统、各分子公司之间数据定义各异、统计口径不一、编码规则混乱等问题,横向业财数据难以整合贯通,纵向集团层面更是难以对下属单位层层穿透、形成精准的监管视图,数据价值难以被有效挖掘。基于数据标准管理的重要性和必要性,财务数智化文件将数据标准内容从数据治理体系中独立出来,详细展开具体要求。国内外相关机构已提出多种数据治理标准与模型,为企业数据治理体系的建设提供重要理论基础,例如,国际标准化 GovernanceofIT-Governanceofdata》中提出了EDM数据治理方法论、国家标准GB/T36073-2025提出了数据管息技术服务治理第5部分:数据治理规范》中提出了数据治理框架、DAMA国际(DAMAInternational,国际数据管理协会)提出了DAMA-DMBOK2数据管理框架等。根据《数据管理能力成熟度评估模型》(GB/T36073-质量、安全和合规性,推动数据有效利用的过程。根据国内外数据治理方法论,可以看出企业数据治理建设通常包括数据治理组织、数据治理制度、数据治理流程、元数据管理、主数据管理、数据标准管理、数据质量管理、数据安全管理、数据资产管理等内容。④国家标准化管理委员会.数据管理能力成熟度评估模型GB/T36073-2025[S].中国标准出版社.2025.12.财务数智化转型升级白皮书5.1.1数据标准管理数据标准是通过统一规范数据的命名、数据类型、数据长度、应用类数据标准是针对特定业务场景、业务流程、分析需求业务含义、计算口径、归属部门等,保障数据内外部使用和而制定的数据规范,包括指标类数据标准、标签类数据标准、交换的一致性和准确性的规范性约束8。主数据标准。以指标类数据标准为例,如监管合规类指标标准、营销管理类指标标准、风险管理类指标标准、资金管理根据大数据技术标准推进委员会近期发布的《数据标准管理类指标标准等。实践指南(2.0版)》,数据标准按照管理对象可划分为:资产类数据标准是从将数据作为资产进行管理和运营的角度出发,为实现数据资产的可理解、可复用、可流通而制定的基础类数据标准即为对业务流程中直接产生的,未经过加工和处理的基础业务信息进行标准化后形成的定义规范,如对客户数据、产品数据、员工数据、财务数据等进行统一规范。从数据标准具体内容来看,数据标准管理通常包含对数据的业务属性、技术属性、管理属性三部分属性进行标准化,即为财务数智化文件中提出的业务标准、技术标准和管理标准,如图5所示。图5数据标准管理内容企业明确数据标准全生命周期的管理责任、流程与机制,确保数据标准能够适配业务与技术的变化,实现长效运营。以基础类数据为例,其管理标准企业明确数据标准全生命周期的管理责任、流程与机制,确保数据标准能够适配业务与技术的变化,实现长效运营。以基础类数据为例,其管理标准从业务视角定义对象属性、明确业务规则,消除业务层面的数据歧义,实现数据在跨部门、跨流程中的一致性理解与应用。以基础类数据为例,其业务标准需要包括标准主题、标准分类、标准编码、标准名称、业务定准来源和依据等内容。企业明确数据统一的技术规范,以提升数据质量、保障数据的可用性与兼容性,避免因技术口径不一致导致的数据混乱、冗余或失效问题。以基础类数据为例,其技术标准需要包括数据类型、数据格式、数据长度、代码的编码规则、取值范围等内容。从业务视角定义对象属性、明确业务规则,消除业务层面的数据歧义,实现数据在跨部门、跨流程中的一致性理解与应用。以基础类数据为例,其业务标准需要包括标准主题、标准分类、标准编码、标准名称、业务定准来源和依据等内容。企业明确数据统一的技术规范,以提升数据质量、保障数据的可用性与兼容性,避免因技术口径不一致导致的数据混乱、冗余或失效问题。以基础类数据为例,其技术标准需要包括数据类型、数据格式、数据长度、代码的编码规则、取值范围等内容。财务数智化转型升级白皮书5.1.2元数据管理元数据是指描述数据的数据,包括业务元数据、技术元数据和操作元数据,例如,一条数据的业务含义、字段类型、字段长度、储存位置、统计口径、统计周期等信息均为这条数据的元数据,可帮助企业理解、查找、管理和使用数据。元数据管理通过对企业数据的产生、处理和流动进行记录与监控,打造数据血缘探查能力,及时发现数据不准确、不一致等问题产生的原因,帮助企业稽核数据质量。例如,数据血缘通过清晰描绘数据从源头到最终报表的完整流动路径、转换逻辑和依赖关系,当总账与子模块、业务系统与财务系统、或者不同报表之间出现数据不一致的情况时,数据血缘能够迅速定位差异发生的具体环节,并确保分析数据的准确性与一致性。财务数智化文件中提及的元数据血缘图谱,是指利用图数据库、构建数据映射关系等方式实现对元数据血缘关系的存储与可视化展示,进而提高数据的关联性、透明性和可追溯性。5.1.3主数据管理主数据是指满足组织跨部门业务协同需要的、反映核心业务实体状态属性的基础数据描述的实体类型来看,企业典型的主数据一般包括供应商、客户、组织、人员、产品、物料、财务等实体的基础信息。企业缺乏有效的主数据管理,客户、产品、供应商等同一实体,在财务与业务的不同系统、不同流程中,会出现标识不一致、定义不一致、计算逻辑不一致等数据问题,导致企业内数据映射关系复杂,产生较高的数据交互和数据共享成本。通过开展有效的主数据管理,企业可确保主数据的共享性、一致性、准确性与完整性。首先,通过对企业内核心实体的主数据进行全面识别与梳理,评估当前主数据管理成熟度。其次,确定数据owner,由数据owner作为某一具体领域主数据治理的"第一责任人",根据主数据评估结果制定主数据管理体系,包括确定该领域主数据治理的目标、工作计划及执行优先级,设计该领域主数据质量标准,承接内外部主数据共享需求。从财务视角来看,核算、资金、税务等财务领域主数据是需要财务作为数据owner去管理的主数据,客户、供应商、组织、人员、产品、物料等领域的主数据会对财务工作产生影响,是需要财务积极推动其他部门管理的主数据。财务数智化转型升级白皮书5.1.4数据质量管理数据以产品或服务的形态为企业创造价值,高质量数据是一数据质量管理并非仅是事后检查,而是一套贯穿数据"采、切数据应用的基础,是数据发挥价值的前提。财务部门涉及存、管、算、用"全生命周期的质量管控体系。企业应遵循大量的报表出具和数据分析工作,如合并报表编制和出具、"谁产生数据,谁对数据质量负责"的原则,构建"数据质各类管理报表、监管数据报送等,需要汇聚不同分析场景、量需求定义一数据质量规则制定一数据质量稽核执行一数据不同部门以及多个下属单位的数据,如果数据质量不佳,将质量问题整改一数据质量评价优化"的数据质量闭环管理机耗费大量人力进行数据清洗与加工,严重影响数据处理效率制,以及实时与定期相结合的数据质量监控机制。在具体管控过程中,通过自动化工具对关键数据质量指标进行持续监测,及时发现异常并推动整改与反馈,保障数据在全生命周准确性、一致性、时效性、可访问性等方面进行衡量,如图期内均能满足业务需求与合规要求,达成"产生即规范,生6所示。成即可用"的数据质量管理目标。基于时间段的正确性基于日期范围的记录数或频率分布符合业务需求的程度基于时间点的及时性基于时间戳的记录数、频率分布或延迟时间符合业务需求的程度图6数据质量评价指标(GB/T36344-2基于时间段的正确性基于日期范围的记录数或频率分布符合业务需求的程度基于时间点的及时性基于时间戳的记录数、频率分布或延迟时间符合业务需求的程度规范性数据标准数据符合数据标准的度量数据模型数据符合数据模型的度量元数据数据符合元数据定义的度量业务规则数据符合业务规则的度量权威参考数据参考数据是系统、应用软件、数据库、流程、报告及交易记录和主记录用来参考的数值集合或分类表安全规范安全规范是安全和隐私方面的规则,包括数据权限管理、数据脱敏处理等完整性数据元素完整性按照业务规则要求,数据集中应被赋值的数据元素的赋值程度数据记录完整性按照业务规则要求,数据集中应被赋值的数据记录的赋值程度准确性数据内容正确性数据内容是否是预期数据数据格式合规性数据格式(包括数据类型、数值范围、数据长度、精度等)是否满足预期要求数据重复率特定字段、记录、文件或数据集意外重复的度量数据唯一性特定字段、记录、文件或数据集唯一性的度量脏数据出现率正确字段、记录、文件或数据集之外无效数据的度量一致性相同数据一致性同一数据在不同位置存储或被不同应用或用户使用时,数据的一致性;数据发生变化时,存储在不同位置的同一数据被同步修改关联数据一致性根据一致性约束规则检查关联数据的一致性时效性时序性数据集中同一实体的数据元素之间的相对时序关系可访问性可访问数据在需要时的可获取性可用性数据在设定有效生存周期内的可使用性财务数智化转型升级白皮书5.1.5数据安全管理2024年财政部印发的《会计信息化工作规范》(财会数据安全管理的核心目标是保证企业内部数据安全有序地在(2024)11号)明确提出,单位应当加强会计数据安全风各层级、各部门之间的流转与应用,实现对隐私、保密制度、险防范,采取数据加密传输技术等有效措施,保证会计数据法规的遵从,满足利益相关方的隐私和保密要求。企业需基处理与应用的安全合规,避免会计数据在生成、传输、处理、于自身数据安全管理需求与监管合规要求,在明确企业数据存储等环节的泄露、篡改及损毁风险。世界一流财务管理文分类分级管理结果的基础之上,评估企业面临的各种数据安件明确指出,企业在完善智能前瞻的财务数智体系过程中,全风险,并搭建数据安全管理体系,部署数据安全基础设施,要加强系统、平台、数据安全管理,筑牢安全防护体系。财监控数据在全生命周期各环节的安全、隐私及合规状况,保务数智化文件要求,企业需建立健全数据全生命周期安全防证数据在全生命周期内的可用性、完整性、保密性以及合规护体系,明确数据分级分类管理要求,增强数据安全风险识别、防控与处置能力,实现数据治理全程合规、全域安全。5.1.6数据资产管理2023年12月,财政部印发《关于加强数据资产管理的指导企业数据资产目录建设可分为五个层次,如图7所示。L1意见》(财资(2023)141号),明确提出鼓励数据资产主题域分组,从数据视角体现公司最高层面关注的业务领持有主体提升数据资产数字化管理能力。面对企业沉积的海域。L2主题域,根据业务的关注点,将联系较为紧密的数量数据资产,企业应积极推动建立企业数据资产目录,以全据主题划分至不同的主题域,不同主题域之间互不重叠,但面梳理与明确企业所拥有的数据资产,进而支撑数据的有效各主题之间允许交叉,一般可按照系统模块、业务流程、部展示、系统记录与深入分析,为数据资产的确权、流转和价门等不同维度划分主题域。L3业务对象,承载业务运作和值实现提供基础。管理涉及的重要信息,包括实体、过程、事件三类业务对象。L4逻辑实体,描述业务对象某种业务特征属性的集合。L5属性,描述所属业务对象的性质和特征。图7数据资产目录建设示意成本费用管理、税务管理等。成本费用管理、税务管理等。业务对象是最核心的管理要素,指业务活动中可识别、可管理的客观事物或概念,包括实体业务对象、过程业务对象、事件业务对象,例如,预算管理主题域下的业务对象包括年度预算、滚动预测、预算变更等。L3——业务对象L4—逻辑实体L5—属性财务数智化转型升级白皮书部门的实时采集、融合加工、模型计算、自助分析、共享复用,盘活数据资产、发挥数据价值。5.2.1数据采集过去,财务部门的核心职能主要集中在核算和财务报告的生成上,其数据来源和处理方式相对单一且局限。随着企业业务规模的扩大、信息技术的进步以及财务职能的拓展,财务关注的数据范围逐渐从传统财务数据采集拓展到企业内外部数据的全面采集。具体来看,财务数据采集范围可总结为三个层次,如图8所示。第一层是财务数据载体,包括承载业务处理过程中所形成的各种结果数据的单据或票证,是财务开展核算工作的重要依据;第二层是企业内部业财系统数据,广泛采集研发、采购、生产、销售等业务环节相关系统的数据,进一步支持企业控制、预测、管理活动的开展;第三层是外部数据源,包括网页、应用程序、外部开放型数据库等相关客情、竞情、行情、国情等数据。图8数据采集的三个层次业第三层:对其他外部数据源的全面采集业开放型数据库网页开放型平台网页业财务数智化转型升级白皮书5.2.2数据清洗数据清洗是处理脏数据的过程,通过数据清洗可为高质效的数据分析工作和高效能的算法模型训练提供可信可用的数据输入,满足各方面"取数、用数"需要。传统数据清洗工作主要依靠手工进行,庞大的数据规模给数据清洗工作带来严峻挑战,数据清洗的人力和时间投入持续增加,清洗结果却并不理想。随着数智化技术发展,算法模型在数据清洗中的应用愈加成熟与普遍,帮助企业大幅提升数据清洗效率、降低数据清洗成本、提高数据清洗质量。企业可将数据清洗目标与数据质量问题定义规则内嵌算法模型中,批量校验数据集中是否存在数据缺失或重复、数值异常或错误、格式不规范一致等数据质量问题,并自动依据数据质量识别分析结果选择合适的数据清洗规则和策略。例如,通过执行格式清洗、空值填充、数据排序、删除重复数据及字段类型转换等数据清洗策略,自动处理数据集中存在的数据质量问题。22财务数智化转型升级白皮书5.2.3数据加工析流程自动化)等工具,通过可视化拖拉拽的操作方式开展数据自由组合、灵活配置,快速进行数据汇聚、数据清洗、数据标注、模型搭建及场景应用,将数据转化为有效的洞察、分析、决策依据或新型服务,驱动业务优化与价值创造。在此过程中,指标、标签、算法、模型等是满足数据加工、分析需求的核心要素。指标是量化客观事物的具体数值。指标的分类相对固定,一般分为原子指标、衍生指标和复合指标三类,如图9所示。标签是描述客观事物特征的定性标识,用于差异化管理和决策。标签通常描述某些具体实体,一般可分为事实标签、规则标签和模型标签,如图10所示。图9指标分类图10标签分类球原子指标是指不叠加任何维度,仅对业务事实的基本描述,例如职工人数、资产总额、利润总额等。球原子指标是指不叠加任何维度,仅对业务事实的基本描述,例如职工人数、资产总额、利润总额等。衍生指标也称派生指标,是指原子指标与维度、统计属性、管理属性等相结合产生的指标,例如利复合指标是指通过一定运算规则形成的计算指标集合,例如资产负债率。衍生指标也称派生指标,是指原子指标与维度、统计属性、管理属性等相结合产生的指标,例如利复合指标是指通过一定运算规则形成的计算指标集合,例如资产负债率。算法是一系列明确的、用于解决特定问题或执行计算的步骤指令,是加工计算、处理数据的过程,用于告诉模型应如何去学习和做出判断,如回归算法、分类算法、时间序列算法等。;事实标签描述实体的属性特征,是最基础的标签类型,比如一家企业的性质属于中央企业、地方国有企业、民营企业等。;模型标签是贴合具体应用场景,对实体的模型标签是贴合具体应用场景,对实体的评估与预测,如供应商违约概率、客户信理后的标签,例如将1年以模型是对现实世界业务分析需求的简化表示或抽象,由数据、规则、算法、参数、阈值等共同组成,用于描述、预测、优化现实问题。如过度负债模型、虚假贸易模型、财务指标异常预警模型等。23财务数智化转型升级白皮书245.2.4数据可视化人们从外部获得的信息约80%以上来自于视觉系统,数据可视化是最能直接感知数据背后所蕴含的信息的环节,对于高效呈现数据信息、传递数据价值起着至关重要的作用。数据可视化综合运用计算机图形学、图像处理、人机交互等技术,将数据内涵及数据分析结果转化为可视大屏、BI看板、图文报告、表格报表等展示形式,帮助用户快速理解数据之间的趋势和关系,提取有价值的洞察和见解。数据可视化展现应以用户为中心,采用适宜的数据展现逻辑 (如图11所示)和可视化图表传递数据分析结果,帮助用户从海量数据中迅速获得所需信息。成功的数据可视化设计需遵循四方面设计原则:第一,运用先验知识,基于对用户行为与期望的预测进行设计,提升用视图与交互,根据数据的复杂程度与期望传递的信息,选用三,控制信息密度,合理规划单视图的信息承载量,避免信息过载,确保核心信息能被快速捕捉;第四,融入美学设计,追求功能性与形式美的平衡,通过良好的视觉呈现提升整体表达效果。图11数据可视化展现逻辑根据时间发展的角度设计球企业球根据使用者角色设计数据指标的展现逻辑角自按照空间维度的地理位置划分数据指标的展现逻辑根据使用者角色设计数据指标的展现逻辑角自数据可视化展现逻辑球球及维度的展现逻辑根据业务分析流程设计数据指标的展现逻辑及维度的展现逻辑财务数智化转型升级白皮书财务数智化转型升级白皮书25财务数智化文件将推动财务监督智能化升级列为转型的重点任务之一,要求国有企业构建智能化穿透式监管系统,实现 "全级次、全流程、全要素"穿透管理。在国资监管与国有企业改革持续深化的背景下,穿透式监管成为新时代国资监管的重要创新方向。长期以来,我国国资监管体制适应不同时期经济发展需求,历经了从"放权让利"的市场化探索到设立国资委实现统一监管,再到"以管资本为主"持续深化的演进过程,确立了"国资监管机构一国资投资、运营公司一国资企业"的三层国有资产管理架构,国资监管机构依法履行出资人职责,将国有资本的经营权力授予投资、运营公司,在"放活企业"与"管好资产"间实现动态平衡。国资监管模式的发展,经历了从线下到线上、从分散到连接的渐进过程。早期的监管以纸质报送和手工汇总为主,信息传递相对滞后,数据整合效率较低。随着信息化建设的深入,监管进入线上定期填报阶段,实现了数据规范化采集与处理,提升了工作效率,但系统间存在壁垒,数据协同程度有限。此后,国资监管进一步向集成化、在线化发展,建设国资国企在线监管系统,推动企业业务系统对接与数据共享,逐步实现对大额资金的动态监控,增强了监管的实时响应与协同能力。然而,随着国有资本规模持续扩大、法人架构层级不断增多、业务布局日趋复杂,上述监管模式仍较多体现为集团层面的表层管控,依赖报表审计的事后监督,难以穿透至资本实际分布和潜在风险,制约了"管资本"效能的充分发挥。针对上述监管挑战,2024年9月,国务院国资委在《旗帜》发表署名文章,首次明确提出"探索推进穿透式监管"。此后,国务院国资委多次召开相关会议,强调企业要有序建立穿透式监管系统,提升监管效能。为满足国资监管要求,企业需要切实加强智能化国有企业在推进穿透式监管建设过程中,应秉持"实质重于形式"原则,实现主体、业务、风险三大维度的穿透(如图12所示),透过企业表面的经营行为,厘清其内在的股权关系、业务实质、风险事项等。主体穿透是指监管纵向覆盖集团全级次企业。企业需要将监管延伸至二级及以下子公司、分支机构,实现对基层经营单元的有效覆盖,并将境外及表外主体一并纳入监管,推动集团管控从数据统计汇总走向实质洞察,精准把握风险源头。财务数智化转型升级白皮书业务穿透是指监管横向覆盖全业务链条。一方面,对企业各一方面,从报表数据追溯经济业务的原始凭证、交易合同、资金流向等,确保监管能够穿透表面现象,深入理解业务动因和现金流状况。风险穿透是指企业通过构建全流程风险预警监控体系,穿透人、事、表、账等核心监管要素,实现风险的敏捷感知、关联分析与智能预警,由局部风险事件洞察集团整体风险态势,防止出现系统性风险。图12穿透式监管的内涵二级及以下企业、境外企业业主体穿透表企业表外业业主体穿透企企风险穿透风险穿透业务穿透企业各类生产要素的来源、最终投向从重大经营风险事件穿透识别企业整体风险业务穿透企业各类生产要素的来源、最终投向财务数智化转型升级白皮书在集团