做账实操-家政母婴行业账务处理分录示例

会计实操文库1/1做账实操-家政母婴行业账务处理分录示例一、服务资源获取环节（1-15号分录）：核算员工招聘、合作方签约与培训招聘家政保洁员工（支付招聘平台服务费）借：管理费用—招聘费2,000应交税费—应交增值税（进项税额）120贷：银行存款—基本户2,120（附件：招聘平台发票、服务协议）家政员工岗前培训（支付培训机构费用）借：管理费用—培训费3,500应交税费—应交增值税（进项税额）210贷：银行存款—基本户3,710（附件：培训发票、培训结业证书）与第三方母婴护理机构合作（支付合作保证金）借：其他应收款—合作保证金（XX机构）10,000贷：银行存款—基本户10,000（附件：合作协议、保证金收据）收到合作机构返利（按服务量结算，银行收款）借：银行存款—基本户1,500贷：其他业务收入—合作返利1,327.43（1,500÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）172.57（附件：返利结算单、银行回单）购买家政员工工服（批量采购，入库）借：周转材料—低值易耗品（工服）4,000应交税费—应交增值税（进项税额）520贷：应付账款—XX服装厂4,520（附件：工服发票、入库单）家政员工领用工服（一次摊销）借：主营业务成本—服务成本（工服）800贷：周转材料—低值易耗品（工服）800（附件：领用记录、员工签字确认单）为母婴护理师购买职业责任险借：管理费用—保险费5,000应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款—基本户5,300（附件：保险单、保费发票）租赁家政服务办公场地（支付季度租金）借：预付账款—办公室租金18,000贷：银行存款—基本户18,000（附件：租金发票、租赁合同）摊销办公室租金（按月摊销，每月6,000元）借：管理费用—租赁费6,000贷：预付账款—办公室租金6,000（附件：摊销计算表）购买办公设备（电脑、打印机）借：固定资产—办公设备12,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,560贷：银行存款—基本户13,560（附件：设备发票、验收单）计提办公设备折旧（年限平均法，预计使用5年）借：管理费用—折旧费200（12,000÷5÷12）贷：累计折旧—办公设备200（附件：折旧计算表）支付家政服务软件年费（客户管理系统）借：管理费用—软件服务费3,600应交税费—应交增值税（进项税额）216贷：银行存款—基本户3,816（附件：软件服务发票、服务协议）家政员工体检（支付体检费，全员覆盖）借：管理费用—福利费4,800应交税费—应交增值税（进项税额）288贷：银行存款—基本户5,088（附件：体检发票、体检报告）合作机构终止合作，收回保证金借：银行存款—基本户10,000贷：其他应收款—合作保证金（XX机构）10,000（附件：银行回单、合作终止协议）计提家政员工工会经费（按工资总额2%计提）借：管理费用—工会经费1,200贷：应付职工薪酬—工会经费1,200（附件：工会经费计提表、工资表）二、服务耗材与物资管理环节（16-28号分录）：核算母婴用品、清洁耗材采购与使用采购母婴护理耗材（奶粉、纸尿裤，代购用）借：库存商品—母婴耗材8,000应交税费—应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款—基本户9,040（附件：耗材发票、入库单、质检报告）客户代购奶粉（收取代购费，奶粉成本200元，代购费50元）借：银行存款—基本户250贷：主营业务收入—代购服务费44.25（50÷1.13）其他应付款—客户代购款200应交税费—应交增值税（销项税额）5.75（附件：代购协议、客户付款记录）支付代购奶粉货款给供应商借：其他应付款—客户代购款200贷：银行存款—基本户200（附件：供应商收款回单、采购发票复印件）采购清洁耗材（清洁剂、抹布，入库）借：原材料—清洁耗材1,500应交税费—应交增值税（进项税额）195贷：应付账款—XX清洁用品店1,695（附件：耗材发票、入库单）家政保洁员领用清洁剂（单次用量50元）借：主营业务成本—服务成本（耗材）50贷：原材料—清洁耗材50（附件：领用记录、服务任务单）购买母婴护理专用设备（吸奶器、温奶器）借：固定资产—护理设备6,000应交税费—应交增值税（进项税额）780贷：银行存款—基本户6,780（附件：设备发票、验收单）计提护理设备折旧（预计使用3年）借：主营业务成本—服务成本（折旧费）166.67（6,000÷3÷12）贷：累计折旧—护理设备166.67（附件：折旧计算表、设备使用记录）护理设备维修（更换零件，支付维修费）借：主营业务成本—服务成本（维修费）300应交税费—应交增值税（进项税额）39贷：银行存款—基本户339（附件：维修发票、维修记录）剩余清洁耗材销售（含税收入339元）借：银行存款—基本户339贷：其他业务收入—耗材销售300应交税费—应交增值税（销项税额）39（附件：销售发票、出库单）结转耗材销售成本（成本200元）借：其他业务成本—耗材成本200贷：原材料—清洁耗材200（附件：成本结转表）母婴用品临期处理（折价销售，原价100元，折价60元）借：银行存款—基本户60贷：其他业务收入—临期品销售53.10（60÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）6.90（附件：销售小票、临期处理审批单）临期母婴用品报废（成本800元，非正常损耗）借：营业外支出—存货报废损失800贷：库存商品—母婴耗材800（附件：报废记录、质检报告）支付耗材仓库租金（月租金1,500元）借：管理费用—仓储费1,500应交税费—应交增值税（进项税额）90贷：银行存款—基本户1,590（附件：租金发票、租赁合同）三、服务提供与收款环节（29-50号分录）：核算家政保洁、母婴护理服务收入与成本提供日常家政保洁服务（单次服务，含税收入339元）借：银行存款—基本户339贷：主营业务收入—家政保洁收入300（339÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）39（附件：服务发票、服务确认单）计提保洁员工资（单次服务提成50元）借：主营业务成本—服务成本（工资）50贷：应付职工薪酬—工资50（附件：工资表、提成计算明细）提供母婴护理服务（月度服务，含税收入11,300元）借：银行存款—基本户11,300贷：主营业务收入—母婴护理收入10,000（11,300÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）1,300（附件：服务合同、发票、收款回单）母婴护理师工资（月度工资8,000元，含社保）借：主营业务成本—服务成本（工资）8,000贷：应付职工薪酬—工资6,500应付职工薪酬—社保（单位部分）1,500（附件：工资表、社保缴费明细）支付母婴护理师工资（扣除个人社保500元）借：应付职工薪酬—工资6,500贷：银行存款—基本户6,000其他应收款—个人社保500（附件：银行付款回单、工资发放明细）缴纳员工社保（单位+个人部分合计2,000元）借：应付职工薪酬—社保（单位部分）1,500其他应收款—个人社保500贷：银行存款—基本户2,000（附件：社保缴费凭证、银行回单）客户预存服务费用（充值5,000元，享9折优惠）借：银行存款—基本户5,000贷：预收账款—客户预存款（XX客户）5,000（附件：预存收据、优惠协议）预存客户使用服务（扣除费用300元，折后270元）借：预收账款—客户预存款（XX客户）270贷：主营业务收入—家政保洁收入238.94（270÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）31.06（附件：服务消费记录、客户确认单）客户分期付款购买母婴护理服务（首付3,390元，剩余8,000元分4期）借：银行存款—基本户3,390应收账款—XX客户（分期服务费）8,000贷：主营业务收入—母婴护理收入10,000应交税费—应交增值税（销项税额）1,390（附件：分期付款合同、首付收款回单）收到客户分期服务费（当月收到2,000元）借：银行存款—基本户2,000贷：应收账款—XX客户（分期服务费）2,000（附件：银行收款回单、分期还款明细）提供家政开荒服务（含税收入2,260元，需两名员工协作）借：银行存款—基本户2,260贷：主营业务收入—开荒服务收入2,000（2,260÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）260（附件：服务合同、发票、收款回单）计提开荒服务员工工资（两名员工，各提成300元）借：主营业务成本—服务成本（工资）600贷：应付职工薪酬—工资600（附件：工资表、提成计算单）服务过程中损坏客户物品（赔偿200元，从员工工资扣除）借：应付职工薪酬—工资200贷：其他应付款—客户赔偿款200（附件：赔偿协议、员工确认单）支付客户赔偿款借：其他应付款—客户赔偿款200贷：银行存款—基本户200（附件：银行付款回单、客户收款确认）收取服务质保金（母婴护理服务，质保期3个月，金额1,000元）借：银行存款—基本户1,000贷：其他应付款—服务质保金（XX客户）1,000（附件：质保金收据、服务合同）质保期结束，退还质保金借：其他应付款—服务质保金（XX客户）1,000贷：银行存款—基本户1,000（附件：银行回单、质保期满确认单）质保期内出现服务问题，扣除部分质保金（扣除300元）借：其他应付款—服务质保金（XX客户）1,000贷：银行存款—基本户700主营业务收入—服务补偿收入265.49（300÷1.13）应交税费—应交增值税（销项税额）34.51（附件：扣款协议、客户确认单）提供育儿嫂外派服务（月度服务，含税收入8,960元