做账实操-新能源公司全套账务处理会计分录

会计实操文库1/15做账实操-新能源公司全套账务处理会计分录一、实收资本、筹资类（1-6笔）1.收到股东投资款借：银行存款贷：实收资本—XX股东2.资本溢价入资借：银行存款贷：实收资本贷：资本公积—资本溢价3.向银行借入短期借款借：银行存款贷：短期借款4.借入长期项目贷款（电站建设）借：银行存款贷：长期借款—本金5.计提短期借款利息借：财务费用—利息支出贷：应付利息6.支付借款利息借：应付利息贷：银行存款二、固定资产、在建工程、光伏/风电设备采购（7-18笔）7.采购光伏组件、逆变器、支架（未入库）借：在途物资借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—供应商8.设备验收入库借：原材料/工程物资贷：在途物资9.领用工程物资用于电站建设借：在建工程—XX光伏电站贷：工程物资10.支付电站建设工程款（建筑施工）借：在建工程—XX电站借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款11.电站建设发生勘察设计费借：在建工程—待摊支出借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款12.项目建设期间借款利息资本化借：在建工程—XX电站贷：应付利息13.电站完工结转固定资产借：固定资产—光伏发电站/风电场贷：在建工程—XX电站14.购入办公设备、运输车辆借：固定资产—办公设备/车辆借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15.按月计提固定资产折旧（电站资产）借：主营业务成本—折旧摊销贷：累计折旧16.按月计提办公设备折旧借：管理费用—折旧费贷：累计折旧17.固定资产维修日常支出借：管理费用/主营业务成本—维修费借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18.报废闲置设备借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产三、原材料、备品备件采购领用（19-24笔）19.采购运维备品备件借：原材料—备品备件借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款20.运维领用备品备件借：主营业务成本—运维成本贷：原材料—备品备件21.月末暂估入库备件（未收发票）借：原材料—备品备件贷：应付账款—暂估应付款22.次月初冲销暂估借：应付账款—暂估应付款贷：原材料—备品备件23.支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款24.预付设备采购款借：预付账款—XX供应商贷：银行存款四、电费收入、补贴收入（核心业务25-36笔）25.电网结算光伏发电/风电电费（含税）借：应收账款—国家电网/南方电网贷：主营业务收入—发电收入贷：应交税费—应交增值税（销项税额）26.收到电网电费回款借：银行存款贷：应收账款—XX电网27.分布式光伏自发自用抵减电费借：管理费用/制造费用（红字）贷：主营业务收入—自发自用发电收入28.收到国家新能源电价补贴借：其他应收款—新能源补贴贷：其他收益/递延收益29.收到补贴到账借：银行存款贷：其他应收款—新能源补贴30.递延收益分期摊销补贴借：递延收益贷：其他收益31.储能电站调峰服务收入借：银行存款/应收账款贷：主营业务收入—储能服务收入贷：应交税费—销项税额32.光伏电站运维外包收入借：银行存款贷：其他业务收入—运维服务收入贷：应交税费—销项税额33.销售光伏余电小额收入借：银行存款贷：主营业务收入—余电收入贷：应交税费—销项税额34.开具电费红字发票退价款借：主营业务收入（红字）借：应交税费—销项税额（红字）贷：应收账款（红字）35.计提增值税附加税借：税金及附加贷：应交税费—城建税贷：应交税费—教育费附加贷：应交税费—地方教育附加36.缴纳附加税费借：应交税费—城建税/教育费附加贷：银行存款五、人员薪酬、社保公积金（37-44笔）37.计提管理人员工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资38.计提电站运维人员工资借：主营业务成本—人工成本贷：应付职工薪酬—工资39.发放员工工资借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款贷：应交税费—个人所得税贷：其他应付款—个人社保/公积金40.计提公司承担社保借：管理费用/主营业务成本—社保贷：应付职工薪酬—社保41.计提公司承担公积金借：管理费用/主营业务成本—公积金贷：应付职工薪酬—住房公积金42.缴纳社保公积金借：应付职工薪酬—社保/公积金借：其他应付款—个人社保/公积金贷：银行存款43.计提职工福利费借：管理费用/主营业务成本—福利费贷：应付职工薪酬—职工福利费44.报销员工差旅费借：管理费用—差旅费借：应交税费—进项税额贷：银行存款六、期间费用、办公运维（45-54笔）45.支付办公费、物业费借：管理费用—办公费/物业费借：应交税费—进项税额贷：银行存款46.支付电站场地土地租金借：主营业务成本—土地租金借：应交税费—进项税额贷：银行存款47.支付银行手续费借：财务费用—手续费贷：银行存款48.收到银行存款利息借：银行存款贷：财务费用—利息收入49.业务招待费支出借：管理费用—业务招待费贷：银行存款50.广告宣传、品牌推广费借：销售费用—广告费借：应交税费—进项税额贷：银行存款51.电站检测、技术服务费借：主营业务成本—技术服务费借：应交税费—进项税额贷：银行存款52.法律咨询、审计服务费借：管理费用—咨询审计费借：应交税费—进项税额贷：银行存款53.财产保险、电站责任险借：管理费用/主营业务成本—保险费贷：银行存款54.支付快递、通讯费借：管理费用—通讯费贷：银行存款七、税务、结转损益、利润分配（55-66笔）55.月末结转进项税额借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—进项税额56.月末结转销项税额借：应交税费—销项税额贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）57.结转本月应交未交增值税借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税58.次月缴纳增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款59.计提企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税60.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税贷：银行存款61.结转主营业务收入借：主营业务收入借：其他业务收入借：其他收益贷：本年利润62.结转主营业务成本借：本年利润贷：主营业务成本贷：其他业务成本63.结转期间费用