做账实操-地理信息行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-地理信息行业账务处理分录案例收入相关确认测绘服务收入：借：应收账款——XX客户，贷：主营业务收入——测绘服务收入，合同负债（预收账款部分）。收到客户预付款：借：银行存款，贷：合同负债——XX客户。项目完成结算尾款：借：银行存款，合同负债——XX客户，贷：应收账款——XX客户。确认技术服务收入：借：应收账款——XX客户，贷：主营业务收入——技术服务收入。收到政府测绘项目拨款：借：银行存款，贷：主营业务收入——政府项目收入。收到预收账款转收入：借：合同负债——XX客户，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。成本相关计提项目人员工资：借：合同履约成本——直接人工，贷：应付职工薪酬——工资/社保/公积金。报销项目差旅费：借：合同履约成本——差旅费，贷：银行存款/库存现金。支付外业测绘设备租赁费：借：合同履约成本——设备租赁，贷：银行存款。结转已完工项目成本：借：主营业务成本，贷：合同履约成本——直接人工/设备租赁/差旅费。计提测绘仪器折旧费：借：合同履约成本——折旧费，贷：累计折旧。项目领用耗材：借：合同履约成本——材料费，贷：原材料——测绘耗材。固定资产与无形资产相关购入高精度GPS设备：借：固定资产——测绘设备，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。研发地理信息系统软件费用化支出：借：研发支出——费用化支出，贷：银行存款/应付职工薪酬；期末结转：借：管理费用——研发费用，贷：研发支出——费用化支出。研发地理信息系统软件资本化支出：借：研发支出——资本化支出，贷：银行存款/应付职工薪酬；达到预定用途：借：无形资产——GIS软件，贷：研发支出——资本化支出。摊销软件使用权：借：合同履约成本——无形资产摊销，贷：累计摊销。处置旧测绘设备：借：固定资产清理，累计折旧，贷：固定资产——测绘设备；借：银行存款，贷：固定资产清理，资产处置损益（差额，可借可贷）。材料与库存管理相关采购测绘耗材：借：原材料——测绘耗材，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：银行存款。盘盈测绘材料：借：原材料——测绘耗材，贷：待处理财产损溢；批准后：借：待处理财产损溢，贷：管理费用。盘亏测绘材料（自然灾害损失）：借：待处理财产损溢，贷：原材料——测绘耗材；批准后：借：营业外支出——非常损失，贷：待处理财产损溢。税费处理相关计提增值税（一般纳税人6%税率）：借：应收账款——XX客户，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额）。月末结转未交增值税：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费——未交增值税。缴纳增值税：借：应交税费——未交增值税，贷：银行存款。计提附加税（城建税7%、教育费附加3%）：借：税金及附加，贷：应交税费——应交城建税，——应交教育费附加。缴纳印花税（测绘合同按万分之三）：借：税金及附加，贷：银行存款。往来款项相关预付设备采购款：借：预付账款——XX供应商，贷：银行存款。收到设备并取得发票：借：固定资产——测绘设备，应交税费——应交增值税（进项税额），贷：预付账款——XX供应商，银行存款（补付差额）。应收票据贴现：借：银行存款，财务费用——贴现息，贷：应收票据。计提坏账准备：借：信用减值损失，贷：坏账准备。核销无法收回的应收账款：借：坏账准备，贷：应收账款——XX客户。其他相关接受投资入股（设备评估入股）：借：固定资产——测绘设备，贷：实收资本——XX股东，资本公积——资本溢价。对外投资（与其他企业合作项目）：借：长期股权投资——XX项目，贷：银行存款。收到投资分红：借：银行存款，贷：投资收益。取得短期银行贷款：借：银行存款，贷：短期借款——XX银行。计提贷款利息：借：财务费用——利息支出，贷：应付利息。偿还贷款本息：借：短期借款——XX银行，应付利息，贷：银行存款。收到股东增资款：借：银行存款，贷：实收资本——XX股东。分配现金股利：借：利润分配——应付现金股利，贷：应