长宁区学校内部控制制度

PAGE长宁区学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强长宁区学校内部管理，规范学校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关财经制度，结合本区学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于长宁区各级各类公办学校及民办学校。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等各个方面，不留死角。3.制衡性原则：在学校内部建立健全相互制约、相互监督的机制，确保各项经济活动的决策、执行和监督相互分离，避免权力集中和滥用。4.适应性原则：根据学校发展战略和实际情况，不断调整和完善内部控制制度，使其适应学校管理的需要。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。2.风险评估：对学校经济活动中可能面临的各种风险进行识别、评估和分析，以便采取相应的风险应对措施。3.关键岗位：涉及学校经济活动关键环节、对经济活动的合规性和资金安全有重大影响的岗位，如财务负责人、采购负责人、资产管理负责人等。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据国家有关预算编制的政策法规和财务制度。学校事业发展规划和年度工作计划。上一年度预算执行情况和本年度收支预测。2.编制流程学校各部门根据本部门职责和工作任务，提出预算建议数，报财务部门汇总。财务部门对各部门预算建议数进行审核、分析和平衡，结合学校总体发展目标，提出学校年度预算草案。学校预算草案经校长办公会审议通过后，报上级主管部门审核批复。3.编制要求预算编制要遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性、合理性和严肃性。预算编制要细化到具体项目和明细科目，提高预算的准确性和可执行性。预算编制要充分考虑学校事业发展的需要，合理安排各项资金，优先保障重点项目和基本支出。（二）预算执行1.分解下达：学校根据上级主管部门批复的年度预算，将预算指标分解下达到各部门，并明确各部门预算执行的责任和要求。2.执行监控：财务部门要建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.调整变更：学校预算一经批复，原则上不予调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序报上级主管部门审批。（三）预算评价1.评价指标：建立健全预算评价指标体系，包括预算执行率、预算完成质量、预算执行的合规性等指标。2.评价方法：采用定量与定性相结合的方法，对预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。3.结果应用：将预算评价结果作为学校年度考核、绩效分配和下一年度预算编制的重要依据，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：学校各项收入应按照国家有关规定及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。收入的确认要符合相关会计准则和财务制度的规定，确保收入的真实性和准确性。3.票据管理：学校要加强票据管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销票据。票据开具要规范、准确，不得虚开、代开票据。（二）支出管理1.支出范围：学校支出主要包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、资本性支出等。2.支出审批：学校要建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出要严格按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出控制：学校要加强支出控制，严格执行国家有关财经法规和财务制度，控制支出标准和范围，杜绝不合理支出。4.报销管理：学校要规范报销流程，明确报销凭证的要求和报销手续。报销凭证要真实、合法、有效，报销手续要齐全、完备。（三）收支核算1.核算原则：学校要按照国家有关会计准则和财务制度的规定，对各项收支进行准确、及时的核算。2.核算方法：采用权责发生制进行会计核算，确保收支核算的准确性和合理性。3.财务报告：学校要定期编制财务报告，如实反映学校的财务状况和收支情况。财务报告要做到数据真实、内容完整、报送及时。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物采购、工程采购和服务采购等。货物采购主要包括教学设备、办公用品、图书资料等；工程采购主要包括新建、改建、扩建工程项目等；服务采购主要包括物业管理、餐饮服务、培训服务等。（二）采购流程1.需求申请：学校各部门根据工作需要，提出采购需求申请，明确采购项目的名称、规格、数量、预算等内容。2.采购审批：采购需求申请经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门要对采购需求的合理性、必要性和合规性进行审核，按照规定的审批权限进行审批。3.采购实施：采购管理部门根据采购审批结果，组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程要严格按照相关法律法规和采购程序进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目确定中标供应商后，学校要与中标供应商签订采购合同。采购合同要明确双方的权利和义务，包括采购项目的名称、规格、数量、价格、交货时间、质量标准等内容。5.验收付款：采购项目到货后，学校要组织相关部门进行验收。验收合格后，按照采购合同的约定支付货款。（三）采购监督1.内部监督：学校要建立健全采购内部监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门要定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作，并按照要求及时整改存在的问题。五资产管理（一）资产分类学校资产主要包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项等；固定资产主要包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案等；无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等；对外投资主要包括学校以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产购置1.购置计划：学校要根据事业发展需要，制定资产购置计划，明确资产购置的种类、数量、规格、预算等内容。2.购置审批：资产购置计划经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。资产管理部门要对资产购置计划的合理性、必要性和合规性进行审核，按照规定的审批权限进行审批。3.购置实施：资产管理部门根据资产购置审批结果，组织实施资产购置活动。资产购置要严格按照相关法律法规和采购程序进行，确保资产购置的公开、公平、公正。（三）资产使用1.使用登记：学校要建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细登记。2.使用维护：资产使用部门要加强对资产的日常维护和管理，确保资产的正常使用。对大型贵重设备要制定专门的操作规程，定期进行维护保养。3.资产清查：学校要定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。资产清查要做到账账相符、账实相符，对清查中发现的问题要及时进行处理。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让租、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.处置审批：资产处置申请经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。资产管理部门要对资产处置的必要性、合规性进行审核，按照规定的审批权限进行审批。3.处置实施：资产管理部门根据资产处置审批结果，组织实施资产处置活动。资产处置要按照相关法律法规和规定的程序进行，确保资产处置的公开、公平、公正。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目立项要符合国家有关法律法规和政策要求，符合学校事业发展规划和年度工作计划。2.立项申请：学校建设项目实施部门根据项目建设的必要性和可行性，提出立项申请，明确项目建设的名称、地点、规模、投资预算等内容。3.立项审批：立项申请经部门负责人审核后，报学校建设项目管理部门审批。建设项目管理部门要对项目立项的必要性、可行性、合规性进行审核，按照规定的审批权限进行审批。（二）项目设计1.设计招标：学校建设项目设计要通过招标等方式选择具有相应资质的设计单位进行设计。2.设计方案：设计单位要根据学校建设项目的要求，编制设计方案，包括初步设计和施工图设计。设计方案要符合国家有关法律法规和技术标准的要求，满足项目建设的需要。3.设计审核：学校建设项目管理部门要组织相关部门对设计方案进行审核，提出审核意见。设计单位要根据审核意见对设计方案进行修改和完善。（三）项目施工1.施工招标：学校建设项目施工要通过招标等方式选择具有相应资质的施工单位进行施工。2.施工合同：学校要与施工单位签订施工合同，明确双方权利和义务，包括工程内容、工程质量、工程进度、工程造价、付款方式等内容。3.施工监督：学校建设项目管理部门要加强对施工过程的监督管理，定期对工程质量、工程进度、工程造价等进行检查和评估，发现问题及时整改。（四）项目验收1.验收申请：建设项目竣工后，施工单位要向学校提交竣工验收申请。2.验收组织：学校建设项目管理部门要组织相关部门对建设项目进行竣工验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程造价、工程资料等方面。3.验收备案：建设项目竣工验收合格后，学校要按照规定办理竣工验收备案手续。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：学校合同承办部门根据合同事项的要求，起草合同文本。合同文本要明确双方的权利和义务，包括合同标的、数量、质量、价格、履行期限、履行地点、违约责任等内容。2.合同审核：合同文本起草完成后，报学校合同管理部门审核。合同管理部门要对合同的合法性、合规性、完整性进行审核，提出审核意见。3.合同签订：合同经审核通过后，由学校法定代表人或授权代表与对方签订合同。合同签订要严格按照规定的程序进行，确保合同的真实性、有效性和合法性。（二）合同履行1.履行跟踪：学校合同承办部门要加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时掌握合同履行进度，发现问题及时解决。2.变更解除：如因特殊情况需要变更或解除合同的，合同承办部门要及时与对方协商，并按照规定的程序办理变更或解除合同手续。3.纠纷处理：如发生合同纠纷，合同承办部门要及时报告学校合同管理部门，并积极采取措施进行处理。合同纠纷处理要遵循合法、公正、及时的原则，维护学校的合法权益。（三）合同归档学校合同管理部门要对合同文本及相关资料进行归档管理，建立合同档案。合同档案要包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、合同纠纷处理记录等内容。合同档案要妥善保管，以备查阅。八、监督评价（一）内部监督1.监督机构：学校要建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，负责对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.监督内容：内部监督的内容包括学校经济活动的合法性、合规性、真实性、效益性等方面。重点监督检查预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理等内部控制制度的执行情况。3.监督方式：内部监督可采用定期检查、不定期抽查、专项审计等方式进行。内部审计机构或专职内部审计人员要定期对学校内部控制制度的执行情况进行审计，并出具审计报告。（二）外部监督1.接受监督：学校要自觉接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督检查，积极配合相关部门的工作。2.整改落实：对外部监督检查中发现的问题，学校要认真分析原因，制定整改措施，及时进行整改落实，并将整改情况报告上级主管部门。（三）评价与改进1.评价指标：建立健全内部控制评价指标体系，对学校内部控制制度的健全性、合理性