教育部审计制度汇编

PAGE教育部审计制度汇编一、总则（一）目的为加强教育部内部审计工作，规范审计行为，提高审计质量，防范审计风险，充分发挥审计监督与服务职能，保障教育事业健康发展，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国教育法》《教育系统内部审计工作规定》等法律法规，结合教育部实际情况，制定本制度汇编。（二）适用范围本制度汇编适用于教育部机关各部门、直属事业单位及所属学校（以下统称“教育部所属单位”）的审计工作。（三）基本原则1.依法审计原则：审计工作应当严格遵守国家法律法规和本制度汇编的规定，依法履行职责，确保审计工作的合法性、公正性和权威性。2.客观公正原则：审计人员应当以事实为依据，以法律为准绳，客观公正地开展审计工作，如实反映审计发现的问题，提出客观、公正的审计意见和建议。3.全面覆盖原则：审计工作应当覆盖教育部所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，实现审计监督的全面性和常态化。4.突出重点原则：审计工作应当根据教育部的工作重点和管理需要，突出对重点领域、重点项目、重点资金的审计监督，提高审计工作的针对性和实效性。5.监督与服务并重原则：审计工作应当在加强监督的同时，注重为教育部所属单位提供服务，帮助其完善内部控制，提高管理水平，防范风险，促进教育事业健康发展。二、审计机构和人员（一）审计机构设置教育部设立独立的内部审计机构，负责组织实施教育部所属单位的审计工作。内部审计机构在教育部党组的领导下，向教育部主要负责人负责并报告工作。（二）审计人员配备教育部根据审计工作需要，配备一定数量的专职审计人员，并保持审计队伍的相对稳定。审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉国家法律法规和教育政策，具有良好的职业道德和敬业精神。（三）审计人员职责1.审计人员应当依法履行审计职责，遵守审计职业道德规范，保守审计秘密。2.审计人员应当按照审计工作程序和方法，开展审计工作，收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告。3.审计人员应当对审计发现的问题进行深入分析，提出切实可行的审计意见和建议，督促被审计单位整改落实。4.审计人员应当参与教育部所属单位内部控制制度的评审和完善工作，为加强内部控制提供咨询服务。5.审计人员应当接受继续教育和培训，不断提高自身业务素质和综合能力。（四）审计人员权限1.要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目和其他有关材料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。2.检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和运用电子计算机管理财政收支、财务收支电子数据的系统，以及其他与财政收支、财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝。3.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。有关单位和个人应当支持、协助审计人员工作，如实向审计人员反映情况，提供有关证明材料。4.对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止；制止无效的，经教育部主要负责人批准，通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违反国家规定的财政收支、财务收支行为直接有关的款项，已经拨付的，暂停使用。5.对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，依法应当给予处理、处罚的，在法定职权范围内作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚的意见。三、审计范围和内容（一）财务收支审计1.对教育部所属单位的预算执行情况和决算进行审计，检查预算编制的合理性、执行的严肃性和决算的真实性，重点审查预算收入的完成情况、预算支出的合规性、预算调整的必要性以及决算报表的准确性。2.对教育部所属单位的财务收支情况进行审计，审查各项收入的合法性、完整性和真实性，各项支出的合规性、合理性和效益性，重点关注收入来源是否合规、支出是否符合财经纪律和财务制度规定、有无浪费和损失浪费现象。3.对教育部所属单位的专项资金使用情况进行审计，检查专项资金的设立、分配、使用和管理情况，审查专项资金是否专款专用、是否达到预期效益、有无截留、挪用、挤占等问题。（二）经济责任审计1.对教育部所属单位主要负责人进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况包括财务收支的真实性、合法性和效益性，资产的管理和使用情况，内部控制制度的建立和执行情况，重大经济决策的科学性和效益性，以及遵守财经纪律和廉洁自律情况等。2.对教育部所属单位其他领导干部进行任期经济责任审计，根据干部管理监督的需要和实际工作情况，有选择地对其他领导干部进行任期经济责任审计，审查其在任职期间履行经济责任的情况。（三）内部控制审计1.对教育部所属单位内部控制制度的健全性和有效性进行审计，审查内部控制制度是否涵盖单位经济活动的各个方面，是否符合国家法律法规和本制度汇编的要求，是否存在内部控制缺陷和风险隐患。2.对教育部所属单位内部控制制度的执行情况进行审计，检查内部控制制度的执行是否有效，各项控制措施是否得到落实，是否存在有章不循、违规操作等问题。（四）建设项目审计1.对教育部所属单位建设项目的预算执行情况和竣工决算进行审计，审查建设项目预算的编制是否合理、执行是否严格，竣工决算的编制是否真实、准确，重点关注建设项目的投资控制、工程价款结算、设备物资采购、项目成本核算等方面的情况。2.对教育部所属单位建设项目的招投标情况进行审计，检查建设项目招投标程序是否合规、公开、公平、公正，有无违规操作、暗箱操作等问题，重点审查招投标文件的编制、开标评标定标过程、中标合同的签订和履行等情况。（五）物资采购审计1.对教育部所属单位物资采购的预算编制和执行情况进行审计，审查物资采购预算的编制是否合理、准确，执行是否严格，有无超预算采购、无预算采购等问题。2.对教育部所属单位物资采购的招投标情况进行审计，检查物资采购招投标程序是否合规、公开、公平、公正，有无违规操作、暗箱操作等问题，重点审查招投标文件的编制、开标评标定标过程、中标合同的签订和履行等情况。3.对教育部所属单位物资采购的验收情况进行审计，审查物资采购的验收程序是否规范、验收标准是否明确，验收结果是否真实、准确，有无验收不严、以次充好等问题。四、审计程序（一）审计计划1.教育部内部审计机构应当根据教育部的工作重点和管理需要，结合审计资源状况，制定年度审计计划。年度审计计划应当明确审计项目的名称、内容、审计范围、审计时间、审计人员等事项，并报教育部主要负责人批准后组织实施。2.教育部内部审计机构应当根据年度审计计划，制定具体的审计实施方案。审计实施方案应当明确审计目标、审计范围、审计内容、审计方法、审计步骤、审计人员分工等事项，并报教育部内部审计机构负责人批准后组织实施。（二）审计实施1.审计人员应当按照审计实施方案的要求，开展审计工作。审计人员应当收集审计证据，编制审计工作底稿，撰写审计报告，并对审计工作底稿和审计报告的真实性、完整性负责。2.审计人员在审计过程中，应当充分听取被审计单位的意见和建议。被审计单位应当积极配合审计工作，如实提供有关文件、资料、财务账目和其他有关材料，不得拒绝、拖延、谎报。3.审计人员在审计过程中，发现被审计单位存在违反国家法律法规和本制度汇编规定的行为，应当及时制止，并要求被审计单位限期整改。被审计单位应当按照审计人员的要求，制定整改措施，落实整改责任，及时整改到位，并将整改情况书面报告教育部内部审计机构。（三）审计报告审计人员完成审计工作后，应当撰写审计报告。审计报告应当包括以下内容：1.审计依据、审计范围、审计时间、审计人员。2.被审计单位的基本情况。3.审计发现的问题及处理意见。4.审计建议。5.审计人员签字。审计报告应当征求被审计单位的意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见反馈给教育部内部审计机构。被审计单位对审计报告有异议的，应当在书面意见中说明理由。教育部内部审计机构应当对被审计单位的意见进行研究和核实，并根据核实情况对审计报告进行修改和完善。（四）审计决定教育部内部审计机构应当根据审计报告，出具审计决定。审计决定应当包括以下内容：1.审计依据、审计范围、审计时间、审计人员。2.被审计单位的基本情况。3.审计发现的问题及处理决定。4.整改要求和整改期限。5.审计人员签字。审计决定应当送达被审计单位，并要求被审计单位严格执行。被审计