强化内部审计监督制度

PAGE强化内部审计监督制度一、总则（一）目的为了加强公司内部管理，规范公司财务行为，防范经营风险，确保公司资产安全、完整，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，特制定本内部审计监督制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构、全资子公司、控股子公司等。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构应独立于被审计部门，独立行使审计职权，不受其他部门和个人的干涉。2.客观性原则：内部审计人员应客观公正地开展审计工作，以事实为依据，以法律法规和公司制度为准绳，如实反映审计结果。3.权威性原则：内部审计机构出具的审计报告和审计决定具有权威性，被审计部门和个人应积极配合并执行。4.全面性原则：内部审计应涵盖公司经营管理的各个方面，包括财务收支、内部控制、风险管理、经济效益等。（四）内部审计机构及人员职责1.内部审计机构职责制定和完善公司内部审计监督制度，并组织实施。制定年度内部审计工作计划，报公司管理层批准后组织实施。对公司财务收支、财务预算执行情况进行审计监督。对公司内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价。对公司经营活动的经济性、效率性和效果性进行审计监督。对公司投资项目、重大经济合同等进行专项审计。对公司所属部门、分支机构、子公司的负责人进行任期经济责任审计。对公司内部管理中存在的问题提出改进建议，并跟踪检查改进情况。协助外部审计机构开展审计工作。2.内部审计人员职责遵守国家法律法规和公司内部审计监督制度，依法履行审计职责。认真学习专业知识，不断提高业务水平和综合素质。按照审计工作计划和审计程序开展审计工作，确保审计质量。对审计工作中发现的问题进行深入调查和分析，提出合理的审计建议。保守审计工作中知悉的公司商业秘密和敏感信息。二、审计范围与内容（一）财务审计1.审查公司财务报表的真实性、准确性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查公司财务收支的合规性，是否符合国家财经法规和公司财务制度的规定。3.审计公司财务预算的编制、执行和调整情况，评估预算的合理性和有效性。4.审查公司资金的筹集、使用和管理情况，确保资金安全、合理使用。5.检查公司固定资产、流动资产、无形资产等的管理情况，核实资产的真实性和完整性。（二）内部控制审计1.评价公司内部控制制度的健全性，检查各项内部控制制度是否覆盖公司经营管理的各个环节。2.测试公司内部控制制度的有效性，审查内部控制制度在实际工作中的执行情况，是否能够有效防范风险。3.对公司内部控制的关键控制点进行重点审计，评估其控制效果。4.检查公司内部审计监督制度的执行情况，确保内部审计工作的独立性、客观性和权威性。（三）风险管理审计1.识别公司面临的各类风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、合规风险等。2.评估公司风险管理体系的健全性和有效性，审查风险管理策略、风险管理制度和风险应对措施的合理性。3.对公司重大风险事项进行专项审计，检查风险应对措施的执行情况和效果。4.提出改进公司风险管理的建议，协助公司完善风险管理体系。（四）经济效益审计1.审查公司经营活动的经济性，评估公司资源利用的效率和效果，是否存在资源浪费现象。2.评价公司经营活动的效率性，审查公司业务流程的合理性和优化程度，是否能够提高工作效率。3.考核公司经营活动的效果性，审查公司经营目标的完成情况，评估公司的盈利能力、市场竞争力和可持续发展能力。4.提出提高公司经济效益的建议，促进公司优化经营管理，实现经济效益最大化。（五）专项审计1.对公司投资项目进行审计，审查投资项目的可行性研究、立项审批、资金使用、项目实施和效益情况等。2.对公司重大经济合同进行审计，审查合同的签订、履行和结算情况，确保合同合法合规、风险可控。3.对公司重要业务领域或重大事项进行专项审计，如新产品研发、市场营销活动、重大采购项目等。4.根据公司管理层的要求或实际工作需要，开展其他专项审计工作。（六）任期经济责任审计1.对公司所属部门、分支机构、子公司的负责人进行任期经济责任审计，审查其在任期内的财务收支、经营业绩、内部控制、风险管理等情况。2.评价公司负责人任期内的经济责任履行情况，包括资产保值增值、经营目标完成、内部控制执行、风险管理效果等方面。3.为公司管理层提供对负责人任期经济责任评价的依据，为干部任免、奖惩等提供参考。三、审计工作程序（一）审计计划制定1.内部审计机构应根据公司发展战略、经营目标和管理需要，结合公司实际情况，制定年度内部审计工作计划。2.年度内部审计工作计划应明确审计项目、审计范围、审计时间、审计人员等内容，并报公司管理层批准后组织实施。3.在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报公司管理层批准。（二）审计准备1.根据审计项目的特点和要求，成立审计组，明确审计组成员的分工和职责。2.审计组应收集与审计项目相关的资料，包括被审计部门的规章制度、财务报表、业务数据、合同协议等。3.审计组应制定详细的审计方案，明确审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤和时间安排等。4.审计组应向被审计部门发送审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等。（三）审计实施1.审计组应按照审计方案的要求，采用适当的审计方法，如审阅、核对、盘点、询问、函证等，对被审计事项进行审查和核实。2.审计人员应认真做好审计工作底稿的记录，详细记录审计过程中发现的问题、证据和审计结论等。3.在审计过程中，审计组应与被审计部门保持沟通，及时了解被审计部门的情况，解答被审计部门提出的问题。4.审计组应根据审计工作的进展情况，及时调整审计方案，确保审计工作的顺利进行。（四）审计报告1.审计组完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。2.审计报告应客观、公正、准确地反映审计结果，审计结论应明确，审计建议应具有针对性和可操作性。3.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内反馈意见。4.审计组应对被审计部门反馈的意见进行认真研究和分析，如有必要，应进行补充审计或进一步核实情况。5.审计组应根据被审计部门的反馈意见，对审计报告进行修改和完善，形成正式的审计报告。（五）审计决定1.公司管理层应根据审计报告，做出审计决定。审计决定应明确被审计部门存在的问题、整改要求和整改期限等。2.审计决定应送达被审计部门，被审计部门应按照审计决定的要求，认真组织整改，并在规定的时间内将整改情况书面报告公司管理层。3.内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。（六）审计档案管理1.审计组应将审计过程中形成的各种资料，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计报告、审计决定、被审计部门反馈意见等，进行整理和归档，建立审计档案。2.审计档案应按照规定的期限进行保管，确保档案的安全和完整。3.审计档案的查阅和借阅应按照规定的程序进行审批，未经批准，任何人不得擅自查阅和借阅审计档案。四、审计结果运用（一）作为绩效考核的依据1.将内部审计结果与被审计部门和个人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分。2.对审计工作中表现突出的部门和个人，在绩效考核中予以加分奖励。（二）作为干部任免的参考1.将任期经济责任审计结果作为公司干部任免的重要参考依据，对任期内存在严重经济问题、经营业绩不佳的干部，不予提拔任用。2.对审计工作中发现的违规违纪行为，依法依规追究相关人员的责任，涉及干部任免的，按照有关规定进行处理。（三）促进公司管理改进1.内部审计机构应定期对审计结果进行分析和总结，针对审计发现的共性问题和