居家养老服务社财务制度

PAGE居家养老服务社财务制度一、总则（一）目的为规范居家养老服务社（以下简称“服务社”）的财务行为，加强财务管理，保障服务社的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本服务社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于居家养老服务社及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映服务社财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本，提高资金使用效益，实现服务社经济效益与社会效益的统一。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置服务社设立独立的财务部门，负责统一管理服务社的财务工作。财务部门应根据工作需要，合理设置会计、出纳等岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，保证账证相符、账账相符、账实相符，发现问题及时查明原因并处理。负责编制财务预算和财务分析报告，为管理层提供决策支持。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保其安全完整。负责资金的收支管理，及时与会计核对账目，发现问题及时汇报。三、财务核算（一）会计核算基础服务社采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和居家养老服务行业特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）会计凭证1.原始凭证：服务社发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证：会计人员根据审核无误的原始凭证，按照经济业务的内容加以归类，并据以确定会计分录后填制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计主管人员签名或盖章等要素。（四）会计账簿1.总账：按照会计科目设置总账账户，进行总分类核算，反映服务社的资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润等情况。2.明细账：根据总账科目所属的明细科目设置明细账，进行明细分类核算，详细反映各项经济业务的具体情况。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记，反映现金和银行存款的收支情况。4.辅助账：根据管理需要，设置固定资产台账、应收账款明细账、应付账款明细账等辅助账，对特定经济业务进行详细记录和管理。（五）财务报告1.财务报表：服务社应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务分析：财务部门应定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为管理层提供决策依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示服务社财务活动中存在的问题，提出改进建议。四、收入管理（一）收入范围服务社的收入主要包括养老服务收入、政府补贴收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.养老服务收入：按照与客户签订的服务合同约定的收费标准和服务期限确认收入。对于一次性收取的服务费用，应在服务期限内分期确认收入；对于分期收取的服务费用，应在实际收到款项时确认收入。2.政府补贴收入：按照政府相关部门的规定和要求，在收到补贴款项时确认收入。3.捐赠收入：在实际收到捐赠款项时确认收入。（三）收入核算与管理1.收入核算：财务部门应按照收入确认原则，及时、准确地核算各项收入。对于养老服务收入，应根据服务合同和服务记录，确认收入金额，并开具合法有效的发票。2.收入管理：建立健全收入管理制度，加强对收入的审核和监督。对于养老服务收入，应定期核对服务合同执行情况，确保收入的准确性和完整性。对于政府补贴收入和捐赠收入，应严格按照相关规定进行管理，确保专款专用。五、成本费用管理（一）成本费用范围服务社的成本费用主要包括人员工资、福利费用、办公费用、设备购置费用、场地租赁费用、服务耗材费用等。（二）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生情况进行核算，凡应属于本期的成本费用，不论其款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.配比原则：将成本费用与相应的收入进行配比，正确计算各期损益。（三）成本费用核算方法1.人员工资：根据员工的考勤记录和工资标准，计算应发放的工资，并计入相应的成本费用科目。2.福利费用：按照国家规定和服务社实际情况，计提和发放福利费用，并计入相应的成本费用科目。3.办公费用：按照实际发生的办公费用支出，计入相应的成本费用科目。4.设备购置费用：按照固定资产核算方法，将设备购置费用计入固定资产原值，并按照规定计提折旧，折旧费用计入相应的成本费用科目。5.场地租赁费用：按照租赁合同约定的租金标准和租赁期限，分期计入相应的成本费用科目。6.服务耗材费用：按照实际消耗的服务耗材数量和单价，计入相应的成本费用科目。（四）成本费用控制与管理1.成本费用预算：财务部门应根据服务社的经营计划和业务特点，编制成本费用预算，并将预算指标分解到各部门。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算的执行。2.成本费用审批：建立健全成本费用审批制度，明确审批流程和审批权限。对于重大成本费用支出，应经管理层审批后执行。3.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。通过对比分析、趋势分析等方法，评估成本费用的合理性和效益性，为成本费用管理提供决策支持。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。定期对现金进行盘点，确保现金安全。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，并严格遵守银行结算制度。定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。3.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款期限等信息。定期对应收账款进行清理和催收，对于逾期账款应及时采取措施，确保账款的收回。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。（二）固定资产1.固定资产购置根据服务社的业务需要和发展规划，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施。购置固定资产应取得合法有效的发票和相关凭证，按照固定资产核算方法进行账务处理。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产取得服务社取得的无形资产，应按照实际成本入账。自行开发的无形资产，其成本包括开发过程中发生的各项费用支出。2.无形资产摊销按照规定的摊销方法和摊销期限，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。七、负债管理（一）流动负债1.应付账款管理建立应付账款台账，详细记录供应商名称、欠款金额、欠款期限等信息。定期对应付账款进行清理和核对，确保账款的及时支付。对于确实无法支付的应付账款，经批准后予以核销。2.应付职工薪酬管理按照国家规定和服务社实际情况，计提和发放应付职工薪酬。及时核算应付职工薪酬的发放情况，确保职工薪酬的按时足额发放。（二）非流动负债1.长期借款管理根据服务社的发展需要和资金状况，合理确定长期借款规模和借款期限。长期借款应按照规定的审批程序进行，经批准后签订借款合同。按照借款合同约定的还款方式和还款期限，按时偿还借款本息。2.其他非流动负债管理对于其他非流动负债，应按照相关规定进行管理和核算。定期核对其他非流动负债的余额，确保负债的准确性和完整性。八、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以服务社的战略规划和经营目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和严肃性。实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法。2.预算编制内容财务预算主要包括收入预算、成本费用预算、利润预算、现金流量预算等。收入预算应根据服务社的业务发展规划和市场预测，合理确定收入目标。成本费用预算应根据成本费用控制目标和业务活动需要，详细编制各项成本费用预算。利润预算应根据收入预算和成本费用预算，预测服务社的利润水平。现金流量预算应根据业务活动的现金收支情况，合理安排资金，确保资金的平衡和安全。（二）预算执行与控制1.预算执行：各部门应严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算指标的，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整应经管理层批准后实施。（三）预算考核1.考核指标：建立预算考核制度，明确考核指标和考核方法。预算考核指标应包括预算执行情况、预算完成率、成本费用控制情况等。2.考核方式：定期对各部门的预算执行情况进行考核，考核结果与部门绩效挂钩。对于预算执行情况良好的部门，给予奖励；对于预算执行不力的部门，进行批评和处罚。九、财务审批与内部控制（一）财务审批流程1.一般费用审批：费用报销应填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等信息，并附上相关原始凭证。费用报销单经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批，最后报总经理批准。2.重大支出审批：对于重大支出项目，如固定资产购置、大额投资等，应按照规定的审批程序进行。首先由相关部门提出项目申请，经可行性研究和论证后，提交管理层审批。审批通过后，按照合同管理规定签订合同，并按照财务审批流程进行付款审批。（二）内部控制制度1.岗位分离制度：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确各级管理人员的审批权限。对于超出授权范围的事项，应报上级管理层审批。3.财产清查制度：定期对服务社的财产进行清查，确保财产账实相符。财产清查应包括现金、银行存款、固定资产、流动资产等。4.内部审计制度：设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对服务社的财务收支、经济活动等进行审计监督。内部审计应独立于财务部门，直接对管理层负责。十、财务监督与检查（一）内部监督1.财务部门内部监督：财务部门应建立内部监督机制，定期对财务工作进行自查自纠，确保财务核算的准确性和财务制度的执行情况。2.内部审计监督：内部审计机构应定期对服务社的财务收支、经济活动等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部监督1.税务监督：按照国家税收法律法规的规定，及时申报纳税，接受税务机关的监督检查。2.财政监督：接受财政部门的监督检查，按照财政部门的要求提供相关财务资料和信息。十一、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务预算、财务审批文件、合同协议、银行对账单、税务资料等。（二）档案整理与归档1.定期整理：会计人员应定期对财务档案进行整理，按照档案类别和时间顺序进行分类、编号。2.归档保管：整理后的财务档案应及时归档，存放在专门的档案柜中，并指定专人负责保管。（三）档案查阅与借阅1.查阅规定：本服务社内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅。查阅时不得擅自涂改、损毁、抽取、撤换档案资料。2.借阅规定：因工作需要借阅财务档案的，应填写借阅申请表，经财务负责人批准后，办理借阅