宁波学校内部控制制度

PAGE宁波学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强宁波学校的管理，规范学校各项经济活动，提高学校资金使用效益，保障学校资产安全，防范财务风险，促进学校健康可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，结合本校实际情况，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于宁波学校各部门及全体教职员工，涵盖学校的教学、行政、后勤等各项经济活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制贯穿学校经济活动的全过程，涵盖所有业务和事项，实现全过程、全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：学校各部门和岗位在职责权限、业务流程等方面相互制约、相互监督，形成有效的制衡机制。5.适应性原则：内部控制制度应与学校规模、管理模式、业务特点等相适应，并随着外部环境变化和学校发展需要不断完善。（四）定义与解释1.内部控制：指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.风险评估：指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部、外部之间有效沟通。5.内部监督：指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、风险评估（一）风险识别1.财务风险预算编制不合理，导致预算执行偏差较大，影响学校正常运转。资金管理不善，资金使用效率低下，存在资金闲置或短缺现象。债务管理不当，可能导致学校偿债压力过大，影响学校财务稳定。2.采购风险采购计划不科学，导致物资积压或短缺，影响教学和行政工作开展。采购过程缺乏有效监督，可能出现采购舞弊、高价采购等问题。供应商选择不当，可能导致物资质量不合格，影响学校正常使用。3.资产管理风险资产登记不及时、不准确，导致资产账实不符。资产保管不善，可能出现资产损坏、丢失等情况。资产处置不规范，可能造成国有资产流失。4.工程项目风险工程项目立项不严谨，可能导致项目重复建设或不符合实际需求。工程预算不准确，可能造成工程成本超支。工程建设过程缺乏有效监督，可能出现工程质量问题、工期延误等情况。5.合同管理风险合同签订审核不严，可能导致合同条款漏洞，给学校带来法律风险。合同执行过程中缺乏有效跟踪，可能出现合同违约等情况。合同档案管理不善，可能导致合同丢失或损坏，影响合同纠纷处理。（二）风险分析1.对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度。例如，财务风险中预算编制不合理的可能性较高，如果执行偏差较大，将严重影响学校资金使用效率和教学行政工作开展，影响程度较大。2.根据风险分析结果，确定风险等级，将风险分为高、中、低三个等级。对于高风险事项，应重点关注并采取严格的控制措施；对于中风险事项，应适当关注并采取相应的控制措施；对于低风险事项，可进行一般管理。（三）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且影响程度大的事项，如某些违法违规的经济活动，应采取风险规避策略，避免开展此类活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但影响程度一般的事项，通过加强管理、完善制度、规范流程等措施，降低风险发生的可能性或减轻风险影响程度。例如，加强采购过程监督，降低采购舞弊风险。3.风险分担：对于部分风险，可以通过购买保险、签订合同等方式，将风险部分转移给其他方。例如，为学校重要资产购买财产保险，分担资产损失风险。4.风险承受：对于风险发生可能性低且影响程度小的事项，学校可以选择风险承受策略，在风险可承受范围内继续开展相关活动，但仍需关注风险变化情况。三、控制活动（一）预算控制1.预算编制学校应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序编制年度预算。各部门根据学校总体目标和本部门工作任务，提出预算建议数，经财务部门审核后，报学校领导班子审议通过。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，充分考虑学校事业发展规划和年度工作计划，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行学校应严格执行批准的预算，按照预算安排各项支出，不得随意调整预算。因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现预算执行偏差，采取有效措施加以纠正。3.预算调整当学校事业发展规划、工作任务、收支政策等发生重大变化时，可对预算进行调整。预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，经财务部门审核后，报学校领导班子审议批准。预算调整应遵循“先有预算、后有支出”的原则，确保预算的严肃性。（二）收支控制1.收入管理学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入合法合规。加强对学费、住宿费、捐赠收入等各类收入的管理，建立健全收入台账，及时足额收取各项收入，并按照规定及时上缴财政专户或国库。财务部门应定期对收入情况进行分析，确保收入的稳定性和可持续性。2.支出管理学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限和程序，严格控制各项支出。支出应遵循“厉行节约、讲求效益”的原则，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。对于大额支出、专项支出等，应实行集体决策和跟踪问效。（三）采购控制1.采购计划各部门应根据教学、行政和后勤工作需要，合理编制采购计划。采购计划应明确采购项目、数量、规格、预算等内容，并报经相关部门审核批准。财务部门应参与采购计划的审核，确保采购资金安排合理。2.采购方式学校应根据采购项目的特点和金额大小，选择合适的采购方式。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。对于达到政府采购限额标准的采购项目，应按照政府采购法律法规规定的方式进行采购。3.采购程序采购活动应按照规定的程序进行，包括采购申请、审批、招标（谈判）、合同签订、验收等环节。加强对采购过程的监督，确保采购活动公开、公平、公正。采购人员应严格遵守采购纪律，不得接受供应商的贿赂或其他不正当利益。4.供应商管理建立供应商评估和准入制度，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择合格的供应商。定期对供应商进行考核评价，对于表现不佳的供应商，应及时调整或淘汰。（四）资产管理1.资产登记学校应建立健全资产管理制度，对固定资产、无形资产等进行全面登记。资产登记应包括资产名称、规格型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。财务部门应设置资产总账，各部门应设置资产明细账，定期进行核对，确保资产账实相符。2.资产保管加强对资产保管的管理，明确资产保管责任，确保资产安全完整。对于贵重资产、危险资产等，应采取特殊的保管措施。定期对资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时上报，对于盘盈、盘亏的资产，应按照规定进行处理。3.资产处置学校资产处置应按照规定的程序进行，包括资产处置申请、审批、评估、拍卖（转让）等环节。资产处置收入应按照国家有关规定上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（五）工程项目控制1.项目立项工程项目立项应符合学校事业发展规划和实际需求，进行充分的可行性研究和论证。立项申请应包括项目名称、建设内容、投资预算、预期效益等内容，并报经学校领导班子审议批准。2.工程预算工程项目应编制详细的预算，预算编制应遵循科学合理、实事求是的原则。工程预算应经过严格审核，确保预算准确可靠。对于重大工程项目，应委托专业机构进行预算审核。3.工程建设工程项目应按照批准的设计方案和预算进行建设，严格控制工程质量、工期和成本。加强对工程建设过程的监督，建立健全工程监理制度，确保工程建设符合相关标准和要求。工程建设过程中发生的变更，应按照规定程序进行审批，确保变更合理合规。4.竣工验收工程项目竣工后，应及时组织竣工验收。竣工验收应包括工程质量、工程进度、工程成本等方面的验收。验收合格的工程项目，应及时办理资产交付手续，并按照规定进行财务决算。（六）合同管理1.合同签订学校对外签订合同应按照规定的程序进行，包括合同起草、审核、签订等环节。合同起草应明确双方的权利义务、合同标的、价款、履行期限、违约责任等内容，确保合同条款合法合规、公平合理。合同审核应重点审核合同条款的合法性、完整性、准确性等，确保合同风险可控。合同签订前，应由学校法律顾问或相关专业人员进行审核。2.合同执行合同签订后，双方应严格按照合同约定履行各自的义务。学校应指定专人负责合同执行的跟踪和监督，及时发现并解决合同执行过程中出现的问题。对于合同履行过程中出现的变更、解除等情况，应按照规定程序进行审批，并及时签订补充协议或解除合同协议。3.合同档案管理学校应建立健全合同档案管理制度，对合同文本、相关审批文件、履行记录等进行妥善保管。合同档案应按照类别、时间等进行分类整理，便于查阅和检索。合同档案保管期限应符合国家有关规定。四、信息与沟通（一）信息收集与传递1.学校应建立健全信息收集与传递机制，确保及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息。2.各部门应定期向学校领导班子和财务部门报送本部门的经济活动信息，包括预算执行情况、收支情况、采购情况、资产管理情况等。3.财务部门应定期编制财务报告，向学校领导班子和教职工公开学校财务状况和经营成果。财务报告应真实、准确、完整，并按照规定报送上级主管部门和财政部门。（二）信息系统建设1.学校应加强信息系统建设，利用现代信息技术手段，提高内部控制的效率和效果。2.信息系统应涵盖学校经济活动的各个方面，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、合同管理等，实现信息的集中管理和共享。3.加强对信息系统的安全管理，采取有效的安全防护措施，确保信息系统的安全稳定运行，防止信息泄露和数据丢失。（三）沟通与协调1.学校应加强内部各部门之间的沟通与协调，建立健全沟通协调机制，及时解决经济活动中出现的问题。2.定期召开经济活动分析会，各部门汇报工作进展情况和存在的问题，共同研究解决措施，促进学校经济活动的顺利开展。3.加强与上级主管部门、财政部门、审计部门等外部单位的沟通与协调，及时了解国家政策法规变化，主动接受外部监督，确保学校经济活动合法合规。五、内部监督（一）监督机构与职责1.学校应设立内部监督机构，如审计部门或纪检监察部门，负责对学校内部控制制度的建立与实施情况进行监督检查。2.内部监督机构应配备专业人员，明确其职责权限，确保监督工作的有效开展。内部监督机构的主要职责包括：制定内部监督计划，对内部控制执行情况进行检查和评价；发现内部控制缺陷，及时提出改进建议；对违反内部控制制度的行为进行调查处理等。（二）监督检查方式1.内部监督机构应定期或不定期对学校内部控制制度的执行情况进行监督检查，检查方式包括现场检查、非现场检查、专项检查等。2.现场检查应深入学校各部门，对经济活动的各个环节进行实地查看，核实相关资料和数据，检查内部控制制度的执行情况。3.非现场检查可通过查阅财务报表、统计数据、业务记录等资料，分析评估内部控制的有效性。4.专项检查针对学校经济活动中的重点领域、关键环节或存在的突出问题，开展专项监督检查，深入查找问题根源，提出针对性的改进措施。（三）监督检查结果处理1.内部监督机构应及时整理监督检查结果，形成监督检查报告，报送学校领导班子。监督检查报告应包括检查情况、发现的问题、原因分析、改进建议等内容。2.学校领导班子应根据监督