基本工会内部控制制度

PAGE基本工会内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在加强本公司工会内部控制，规范工会运作，提高工会财务管理水平，保障工会资产安全，确保工会各项工作合法合规、高效有序开展，维护工会会员的合法权益，促进工会事业健康发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》、《内部控制规范——行政事业单位（试行）》以及其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于本公司工会委员会及其所属各部门、各基层工会组织。（四）基本原则1.合法性原则：工会内部控制制度的建立和实施应符合国家法律法规和工会章程的要求。2.全面性原则：内部控制应涵盖工会工作的各个方面，包括财务、资产、业务活动等，确保不存在内部控制空白点。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注重要业务事项和高风险领域，实施重点控制。4.制衡性原则：工会内部各部门、各岗位之间应相互制约、相互监督，确保权力运行的公正性和透明度。5.适应性原则：内部控制制度应与工会的规模、业务范围、管理模式等相适应，并随着外部环境的变化和工会内部管理的需要不断修订和完善。二、工会组织架构与职责分工（一）工会委员会工会委员会是工会的领导机构，负责领导工会的全面工作。其主要职责包括：1.贯彻执行党的路线、方针、政策和上级工会的决议，组织和指导工会会员开展各项活动。2.负责工会会员的发展、教育、管理和服务工作，维护会员的合法权益。3.领导工会经费审查委员会和女职工委员会的工作，支持其依法履行职责。4.组织开展工会财务工作，编制工会经费预算和决算，管理工会资产。5.组织开展工会文化、体育、宣传等活动，丰富职工文化生活。6.加强与公司行政部门的沟通协调，推动公司各项工作顺利开展。（二）经费审查委员会经费审查委员会负责审查工会经费的收支和资产管理情况，监督工会财务制度的执行。其主要职责包括：1.审查工会经费预算、决算草案，监督预算执行情况。2.审查工会经费收支情况，检查工会经费的使用是否合法、合规、合理。3.审查工会资产的管理情况，监督资产的安全完整。4.对工会财务工作提出意见和建议，督促整改存在的问题。5.定期向工会会员大会或会员代表大会报告经费审查情况。（三）女职工委员会女职工委员会负责维护女职工的合法权益，组织开展适合女职工特点的活动。其主要职责包括：1.宣传贯彻有关保护女职工合法权益的法律法规和政策，提高女职工的法律意识和自我保护能力。2.调查研究女职工在工作、生活等方面存在的问题，向工会委员会和有关部门反映女职工的意见和要求。3.组织开展适合女职工特点的文化、体育、培训等活动，提高女职工的综合素质。4.维护女职工在劳动就业、薪酬待遇、职业发展等方面的合法权益，参与涉及女职工权益问题的协商和调解。5.关心女职工的身心健康，组织开展女职工健康检查和关爱活动。（四）各部门职责分工1.办公室：负责工会日常行政事务的处理，包括文件收发、会议组织、办公用品管理等；协助工会领导做好与公司行政部门及其他相关单位的沟通协调工作。2.组织宣传部：负责工会会员的组织发展、教育管理和宣传工作；组织开展工会各类文化、体育活动；负责工会网站、微信公众号等宣传平台的建设和运营。3.权益保障部：负责维护工会会员的合法权益，参与涉及职工权益问题的协商和调解；开展职工法律援助、劳动争议调解等工作；关心职工生活，组织开展困难职工帮扶活动。4.财务部：负责工会经费的预算编制、会计核算、财务管理和资产管理工作；严格执行财务制度，确保工会经费的安全、规范使用。三、工会财务内部控制（一）预算管理1.预算编制工会应按照“统筹兼顾、保证重点、量入为出、收支平衡”的原则，根据年度工作计划和实际需要，编制工会经费预算。预算编制应做到内容完整、项目细化、数据准确。预算编制过程中，各部门应根据本部门的工作任务和职责，提出经费预算建议，经财务部审核汇总后，报工会委员会审定。工会委员会应组织召开预算编制会议，对预算草案进行审议，确保预算符合工会工作实际和会员需求。2.预算执行工会应严格执行经审定的预算，确保预算的严肃性。财务部应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应按照预算安排使用经费，不得擅自调整预算项目和金额。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报工会委员会审批。3.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、工会工作重点变化或其他不可抗力因素等，导致预算无法按原计划执行时，工会应及时调整预算。预算调整应按照以下程序进行：由相关部门提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额；财务部对调整申请进行审核；工会委员会对调整申请进行审议，做出是否调整预算的决定；财务部根据工会委员会的决定，对预算进行调整，并重新编制预算调整方案。（二）收入管理1.会费收入管理工会应按照规定及时足额收取会员会费。会费收取标准应符合国家法律法规和工会章程的要求，并向会员公开。财务部应建立会费收入台账，详细记录会费收取的时间、金额、会员姓名等信息，确保会费收入的准确核算。2.拨缴经费收入管理工会应督促公司行政按时足额拨缴工会经费。拨缴经费的比例应符合国家法律法规的规定。财务部应加强与公司行政部门的沟通协调，及时掌握经费拨缴情况。收到拨缴经费后，应及时进行账务处理，确保经费收入的及时入账。3.其他收入管理工会的其他收入，如上级工会补助收入、行政补助收入、捐赠收入等，应按照相关规定进行管理。财务部应严格审核其他收入的来源和性质，确保收入合法合规。对于上级工会补助收入和行政补助收入，应按照规定的用途使用；对于捐赠收入，应按照捐赠协议的约定进行管理和使用，并向捐赠人公开使用情况。（三）支出管理1.支出审批工会各项支出应严格按照规定的审批程序进行。一般支出由工会主席审批；重大支出应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。支出审批时，应审核支出的合法性、合规性、合理性，确保支出符合工会工作需要和财务制度规定。2.支出范围：工会支出应严格按照《工会会计制度》规定的支出范围执行，主要包括职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出、事业支出、其他支出等。职工活动支出应用于开展工会会员喜闻乐见的文化、体育、教育等活动；维权支出应用于维护职工合法权益、开展法律援助、劳动争议调解等工作；业务支出应用于工会自身建设、培训、调研等方面；行政支出应用于工会日常办公、会议、差旅等费用；资本性支出应用于购置固定资产、无形资产等；补助下级支出应用于对下级工会的补助；事业支出应用于工会所属事业单位的各项支出；其他支出应用于上述支出范围以外的支出。3.支出核算财务部应按照《工会会计制度》的规定，对工会各项支出进行准确核算。支出核算应做到凭证齐全、账目清晰、数据准确。对于各项支出，应按照支出的性质和用途进行明细核算，便于财务分析和管理。同时，应加强对支出的审核和监督，确保支出真实、合法、有效。（四）资产管理1.资产购置工会购置资产应按照规定的程序进行。购置前应编制资产购置计划，经工会委员会审批后实施。资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和价格合理。2.资产登记财务部应建立健全资产登记制度，对工会的各项资产进行详细登记。资产登记应包括资产的名称、型号、数量、购置时间、价值、使用部门等信息。资产登记应做到及时、准确、完整，确保资产信息的可追溯性和管理效率。3.资产清查工会应定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全完整。资产清查每年至少进行一次，清查结果应形成报告，报工会委员会审核。资产清查过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。4.资产处置工会资产处置应按照规定的程序进行。资产处置包括资产的出售、转让、报废、捐赠等。资产处置前，应进行评估和审批。评估结果应作为资产处置的参考依据。资产处置审批应经工会委员会集体研究决定，并报上级工会备案。资产处置收入应按照规定及时足额上缴工会账户，纳入工会经费统一管理。（五）财务监督1.内部监督工会应建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督。经费审查委员会应定期对工会财务收支情况进行审查，提出审查意见和建议。财务部应定期向工会委员会报告财务工作情况，接受工会委员会的监督检查。同时，应加强对财务人员的培训和管理，提高财务人员的业务水平和职业道德素质。2.外部监督工会应自觉接受上级工会和国家有关部门的监督检查。按照规定及时报送工会财务报表和相关资料，配合上级工会和国家有关部门的审计、检查工作。对于上级工会和国家有关部门提出的意见和建议，工会应认真整改落实，不断提高工会财务管理水平。四、工会业务活动内部控制（一）活动策划与组织1.活动策划工会组织开展各类活动前，应进行充分的策划。活动策划应结合工会工作重点、会员需求和实际情况，制定详细的活动方案。活动方案应包括活动主题、目的、时间、地点、内容、参与人员、预算等内容。活动策划过程中，应广泛征求会员意见，确保活动方案具有可行性和吸引力。2.活动组织活动组织部门应按照活动方案认真组织实施活动。活动组织过程中，应做好活动的宣传动员、人员安排、物资准备、安全保障等工作，确保活动顺利进行。活动组织部门应及时向工会委员会报告活动进展情况，遇到问题及时协调解决。活动结束后，应及时进行总结评估，为今后的活动组织提供经验参考。（二）活动经费管理活动经费应纳入工会经费预算管理，按照规定的审批程序使用。活动组织部门应根据活动方案编制活动经费预算，报财务部审核汇总后，经工会委员会审定。活动经费使用过程中，应严格按照预算执行，确保经费使用合法、合规、合理。财务部应加强对活动经费的核算和监督，定期对活动经费使用情况进行检查和分析，发现问题及时督促整改。（三）活动档案管理工会应建立健全活动档案管理制度，对各类活动的相关资料进行及时、准确、完整的归档管理。活动档案应包括活动方案、活动通知、活动照片、活动总结、活动经费使用情况等资料。活动组织部门应在活动结束后及时将相关资料移交办公室进行归档管理，确保活动档案的安全和完整。五、工会信息与沟通内部控制（一）信息收集与传递1.信息收集工会应建立广泛的信息收集渠道，及时收集会员的意见、建议和需求等信息。信息收集渠道包括会员座谈会（）、问卷调查、意见箱、工会网站、微信公众号等。各部门应负责本部门相关信息的收集工作，并及时向办公室报送。办公室应定期对收集到的信息进行整理和分析，为工会决策提供依据。2.信息传递工会应建立健全信息传递机制，确保信息在工会内部及时、准确传递。信息传递应遵循分级负责、归口管理的原则，确保信息传递的畅通无阻。对于重要信息，应及时报送工会委员会领导，并按照领导批示进行处理。同时，应加强信息保密工作，防止信息泄露。（二）信息公开工会应建立信息公开制度，定期向会员公开工会工作信息。信息公开内容包括工会工作计划、工作总结、经费收支情况、重大活动开展情况、会员权益维护情况等。信息公开应通过工会网站、微信公众号、会员大会、会员代表大会等渠道进行，确保会员能够及时了解工会工作动态，增强工会工作的透明度和公信力。六、工会内部控制的监督与评价（一）监督检查1.内部监督检查工会应定期开展内部监督检查工作，对内部控制制度的执行情况进行全面检查。内部监督检查可由经费审查委员会牵头，会同相关部门组成检查组进行。内部监督检查应重点关注工会财务收支、资产管理、业务活动开展、信息与沟通等方面的内部控制情况。检查结束后，检查组应形成检查报告，提出存在的问题和整改建议，报工会委员会审议。2.外部监督检查工会应积极配合上级工会和国家有关部门的监督检查工作。对于上级工会和国家有关部门提出的监督检查意见，工会应认真落实整改，不断完善内部控制制度。（二）自我评价1.自我评价组织工会应定期开展内部控制自我评价工作，由工会委员会负责组织实施。自我评价工作应成立专门的评价小组，评价小组应由工会领导、各部门负责人、财务人员、会员代表等组成。2.自我评价内容内部控制自我评价应涵盖工会内部控制的各个方面，包括内部控制制度的健全性