卫生院财务制度流程

PAGE卫生院财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范卫生院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障卫生院的健康发展，为医疗服务提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于[卫生院名称]及其所属各部门和科室。3.基本原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务工作合法合规。坚持勤俭办院的方针，厉行节约，反对浪费，合理配置资源，提高资金使用效率。实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制，卫生院财务工作由院长统一领导，财务部门集中管理。正确处理社会效益和经济效益的关系，在保证社会效益的前提下，注重经济效益，实现卫生院的可持续发展。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置卫生院应设置独立的财务部门，配备相应的财务人员，负责财务核算、财务管理等工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员职责财务负责人全面负责卫生院的财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。组织编制和执行财务预算、财务决算，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，确保卫生院财务工作的顺利进行。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供准确的信息支持。严格执行财务管理制度，审核各项财务收支，确保财务收支的合法性、合规性和真实性。负责固定资产、库存物资等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产的安全完整。出纳人员负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。协助会计人员做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理1.预算编制原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。完整性原则：全面反映卫生院的财务收支情况，将所有收入和支出纳入预算管理。真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，数据真实可靠，不得虚报、瞒报。科学性原则：运用科学的方法和手段，合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可行性。稳健性原则：充分考虑各种风险因素，合理安排预算资金，确保预算的稳健性。2.预算编制方法收入预算：根据上年度收入情况，结合本年度业务发展计划、收费政策调整等因素，采用零基预算法编制收入预算。支出预算：根据业务活动需要，按照人员经费、公用经费、业务经费等分类，采用零基预算法和项目预算法相结合的方法编制支出预算。对于基本支出，按照定员定额标准编制；对于项目支出，按照项目实施计划和实际需要编制。3.预算编制程序每年[具体时间]前，各部门和科室根据本部门下一年度的工作计划和业务发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门的预算建议数进行汇总、审核和分析，结合卫生院的总体发展目标和财力状况，提出卫生院年度预算草案，报院长办公会审议。院长办公会审议通过后，将年度预算草案提交职工代表大会审议通过。经职工代表大会审议通过的年度预算，报上级主管部门备案，并按照规定程序下达执行。4.预算执行与控制各部门和科室应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报经批准。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向院长汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。建立健全预算执行考核机制，对各部门和科室的预算执行情况进行考核评价，将考核结果与绩效挂钩，确保预算的严格执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、重大突发事件等原因，导致原预算无法执行或需要调整的，应按照以下程序进行调整：各部门和科室提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。院长办公会对预算调整申请进行审议，决定是否批准调整。经院长办公会批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，并相应调整预算指标。四、收入管理1.收入范围卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。医疗收入：指卫生院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。财政补助收入：指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助等。上级补助收入：指卫生院从上级主管部门取得的非财政补助资金。其他收入：指除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，如租金收入、捐赠收入等。2.收入确认原则医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照实际收到或应收的金额确认收入。财政补助收入、上级补助收入应在实际收到补助款项时确认收入。其他收入应在实际收到款项时确认收入。3.收费管理严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责，加强收费票据管理，确保收费规范、准确。加强对收费情况的监督检查，定期对收费项目、标准、票据等进行检查，发现问题及时整改。4.收入核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。加强对收入的分析和管理，定期对收入结构、增减变动等情况进行分析，为卫生院的经营决策提供依据。建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、时间等信息，便于查询和统计。五、支出管理1.支出范围卫生院的支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用、其他支出等。医疗支出：指卫生院开展医疗服务活动发生的各项支出，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、固定资产折旧等。财政项目补助支出：指卫生院按照财政部门下达的项目计划，用于特定项目的支出。科教项目支出：指卫生院开展科研、教学活动发生的各项支出。管理费用：指卫生院行政管理和后勤部门为组织、管理业务活动而发生的各项费用。其他支出：指除医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出、管理费用以外的各项支出，如捐赠支出、罚款支出等。2.支出审批原则严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。坚持“一支笔”审批制度，各项支出必须经院长或其授权的负责人审批。审批支出时，应严格审核支出的真实性、合理性和必要性，确保支出符合卫生院的业务发展需要。3.支出审批程序经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等，并签字确认。部门负责人对支出事项进行审核，签字确认。财务部门对支出报销单进行审核，审核内容包括支出的合法性、合规性、真实性、合理性等，审核无误后签字。院长或其授权的负责人对支出进行审批，签字确认。支出报销单经审批后，由出纳人员办理支付手续。4.支出核算与管理财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，确保支出数据的准确、完整。加强对支出的分析和管理，定期对支出结构、增减变动等情况进行分析，严格控制不合理支出，提高资金使用效益。建立支出台账，详细记录各项支出的发生时间、金额、用途、审批人等信息，便于查询和统计。5.专项资金管理对于财政项目补助资金、科教项目资金等专项资金，应严格按照专项资金管理办法进行管理，专款专用，不得挪作他用。建立专项资金台账，详细记录专项资金的收支情况，定期进行专项审计，确保专项资金的安全、有效使用。项目完成后，应及时办理专项资金的结算和验收手续，结余资金应按照规定上缴或结转使用。六、资产管理1.流动资产货币资金卫生院应严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度的规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，及时发现和处理未达账项。应收及预付款项建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。对确实无法收回的应收及预付款项，应按照规定程序报经批准后核销。库存物资制定库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、保管、领用等流程和岗位职责。加强库存物资的核算和管理，定期进行清查盘点，确保库存物资的账实相符。按照先进先出、后进后出的原则发出库存物资，避免积压浪费。2.固定资产固定资产定义与分类固定资产是指单位价值在规定标准以上，使用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书、其他固定资产等。固定资产购置固定资产购置应按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置固定资产时，应按照规定的采购程序进行，确保采购过程公开、公平、公正。固定资产购置后，应及时办理验收、入账等手续。固定资产折旧按照国家统一的会计制度规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提准确无误。固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查盘点，确保固定资产的账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定程序报经批准后进行处理。固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序报经批准后进行。固定资产处置收入应及时足额上缴财政，处置净损失应按照规定程序报经批准后核销。3.无形资产卫生院的无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。加强对无形资产的核算和管理，按照国家统一的会计制度规定进行账务处理。定期对无形资产进行评估，确保无形资产的价值真实可靠。无形资产处置应按照规定程序报经批准后进行，处置收入应及时足额上缴财政。七、成本核算与控制1.成本核算对象与方法成本核算对象：根据卫生院的业务特点和管理需要，确定成本核算对象为科室、医疗项目、病种等。成本核算方法：采用完全成本法进行成本核算，将卫生院的各项成本费用按照一定的方法分配到各个成本核算对象中。2.成本核算流程确定成本核算对象和成本项目。收集、整理成本核算数据，包括人员经费、公用经费、药品及卫生材料支出、固定资产折旧等。按照成本核算方法，将各项成本费用分配到各个成本核算对象中。计算各个成本核算对象的总成本、单位成本等指标。定期编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。3.成本分析与控制定期对成本核算数据进行分析，分析成本结构、成本变动趋势等情况，找出成本控制的关键点。制定成本控制措施，加强对成本费用的管理和控制，降低医疗成本，提高经济效益。建立成本考核机制，将成本控制指标纳入绩效考核体系，对各部门和科室的成本控制情况进行考核评价，激励各部门和科室加强成本管理。八、财务报告与分析1.财务报告编制卫生院应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收支情况表等。财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后应及时报送院长、上级主管部门和财政部门等。2.财务分析内容财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。通过财务分析，了解卫生院的财务状况和经营成果，发现存在的问题，为领导决策提供依据。3.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。结合卫生院的实际情况，运用多种分析方法，对财务数据进行深入分析，提高财务分析的准确性和有效性。九、财务监督与检查1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对