做账实操-住宅房装修行业账务处理分录案例

会计实操文库1/1做账实操-住宅房装修行业账务处理分录案例公司设立与初始投资股东出资业务场景：几位股东共同出资设立一家装修公司，注册资本为100万元，股东以货币资金投入。会计分录：借：银行存款1000000贷：实收资本——股东1XX元实收资本——股东2XX元合同签订与预收款项收到预收款项业务场景：与客户签订家庭装修合同，合同总金额为30万元，按照合同约定，签订合同后预收40%款项，即12万元。会计分录：借：银行存款120000贷：预收账款——XX客户120000材料采购与管理采购材料业务场景：为装修项目采购木材、油漆、瓷砖等，共计花费8万元，增值税税率13%，材料已验收入库，供应商开具增值税专用发票。会计分录：借：原材料——木材30000原材料——油漆20000原材料——瓷砖30000应交税费——应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款80400材料入库未收到发票业务场景：采购一批辅材，材料已入库但未收到发票，暂估价值5000元。会计分录：借：原材料——辅材（不含税）5000贷：应付账款——暂估——XXX单位5000领用材料业务场景：领用木材2万元、油漆1.5万元、瓷砖2.5万元用于装修项目。会计分录：借：工程施工——合同成本——材料费60000贷：原材料——木材20000原材料——油漆15000原材料——瓷砖25000材料盘亏业务场景：月末盘点，发现木材盘亏，价值1000元，原因待查。会计分录：借：待处理财产损溢1000贷：原材料——木材1000材料盘亏处理业务场景：经批准，木材盘亏由管理不善造成，计入管理费用。会计分录：借：管理费用1000贷：待处理财产损溢1000人工成本核算计提工资业务场景：计提装修工人工资5万元。会计分录：借：工程施工——合同成本——人工费50000贷：应付职工薪酬50000计提社保和公积金业务场景：计提装修工人社会保险费6000元，住房公积金4000元。会计分录：借：工程施工——合同成本——人工费10000贷：应付职工薪酬——社会保险费6000应付职工薪酬——住房公积金4000支付工资及社保、公积金业务场景：支付装修工人工资及社保、公积金。会计分录：借：应付职工薪酬——工资50000应付职工薪酬——社会保险费6000应付职工薪酬——住房公积金4000贷：银行存款60000机械使用与费用核算租赁设备业务场景：租赁脚手架、吊车等设备，本月租金共计1.5万元，租赁公司开具增值税专用发票，税率13%。会计分录：借：工程施工——合同成本——机械使用费15000应交税费——应交增值税（进项税额）1950贷：银行存款16950自有设备计提折旧业务场景：自有装修设备本月计提折旧3000元。会计分录：借：工程施工——合同成本——机械使用费3000贷：累计折旧3000其他费用核算支付协调费用业务场景：为解决施工现场噪音扰民问题，支付协调费用3000元，取得增值税普通发票。会计分录：借：工程施工——合同成本——其他直接费3000贷：银行存款3000支付办公场地租金业务场景：支付办公场地租金5000元。会计分录：借：管理费用——租金5000贷：银行存款5000支付广告宣传费用业务场景：支付广告宣传费用3000元。会计分录：借：销售费用——广告宣传费3000贷：银行存款3000收入与成本确认按履约进度确认收入和成本业务场景：与客户签订装修合同，合同总价为20万元，经评估项目履约进度为60%，应确认收入12万元，应确认成本3.2万元。会计分录：确认收入：借：合同负债120000贷：主营业务收入120000结转成本：借：主营业务成本32000贷：合同履约成本——材料成本18000合同履约成本——人工成本12000合同履约成本——间接费用2000工程完工结算业务场景：工程完工，与客户结算剩余款项70万元，此前已预收30万元。会计分录：借：银行存款700000贷：应收账款700000税费核算与缴纳计算增值税业务场景：当月进项税额6500元，销项税额10800元，计算增值税应纳税额。会计分录：借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）4300贷：应交税费——未交增值税4300计算附加税业务场景：计算城市维护建设税（市区税率7%）、教育费附加（3%）和地方教育附加（2%）。会计分录：借：税金及附加516贷：应交税费——应交城市维护建设税301应交税费——应交教育费附加129应交税费——应交地方教育附加86缴纳税费业务场景：缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。会计分录：借：应交税费——未交增值税4300应交税费——应交城市维护建设税301应交税费——应交教育费附加129应交税费——应交地方教育附加86贷：银行存款4816计算并缴纳企业所得税业务场景：假设利润总额为6万元，税率25%，计算并缴纳企业所得税。会计分录：计算时：借：所得税费用15000贷：应交税费——应交企业所得税15000缴纳时：借：应交税费——应交企业所得税15000贷：银行存款15000期末结转损益结