综合体工程结算审核依据规范

综合体工程结算审核依据规范一、总则（一）适用范围。本规范适用于综合体工程结算审核工作的全过程，涵盖审核依据的收集、整理、审核标准、操作流程及结果处理等环节。综合体工程包括但不限于商业综合体、住宅综合体、酒店式公寓等复合功能项目。（二）基本原则。结算审核工作必须遵循客观公正、依法依规、实事求是、高效透明的原则，确保审核结果的准确性和权威性。（三）职责分工。建设单位、监理单位、施工单位及审计机构应根据各自职责，提供真实、完整的审核依据材料，并配合审核工作的开展。二、审核依据的构成（一）合同文件。1.施工合同及补充协议。合同文件是结算审核的基础依据，包括合同协议书、通用条款、专用条款、附件等。2.材料设备采购合同。涉及甲供材、乙供材及第三方采购的材料设备，需提供采购合同、发票、验收记录等。3.变更签证单。所有工程变更、现场签证必须经建设单位、监理单位、施工单位三方签字确认，并附相关证明材料。（二）招投标文件。1.招标文件。投标报价清单、技术规范、商务条款等。2.评标报告。中标通知书及澄清文件。招投标文件作为审核价格的基准，需核对结算项目与招标范围的偏差。（三）设计文件。1.施工图纸。施工图预算所依据的图纸版本必须与竣工图纸一致，如有重大设计变更，需提供变更后的图纸及说明。2.设计变更通知单。所有设计变更必须经建设单位、设计单位、施工单位三方签字确认。（四）工程计量与计价资料。1.工程量清单。结算审核必须以经核实的工程量清单为基础，包括分部分项工程量、措施项目量、其他项目量等。2.定额及市场价格信息。采用国家或地方定额计价的，需提供最新版定额及补充定额；采用市场价计价的，需提供材料设备报价单、合同价格等。（五）验收与检测报告。1.分部分项工程验收记录。主体结构、装饰装修、安装工程等分部分项工程必须经监理单位、施工单位、建设单位验收合格，并形成验收记录。2.材料设备检测报告。涉及结构安全、功能性能的材料设备，必须提供具有资质的检测机构出具的检测报告。（六）财务凭证。1.发票及付款凭证。所有工程款支付必须提供合规发票及付款凭证，包括进度款、结算款、质保金等。2.税务相关文件。增值税发票、企业所得税申报表等税务文件。（七）其他相关文件。1.监理日志。监理单位对工程进度、质量、安全的日常记录。2.会议纪要。涉及工程变更、索赔、争议等会议的纪要文件。3.法律法规及政策文件。与工程结算相关的最新法律法规及政策文件。三、审核流程与标准（一）资料准备。1.施工单位提交结算资料。施工单位应在工程竣工验收后30日内提交完整的结算资料，包括结算书、工程量计算书、变更签证单、材料设备报价单等。2.建设单位审核确认。建设单位应在收到结算资料后15日内组织初步审核，并向施工单位反馈审核意见。3.监理单位复核。监理单位对施工单位提交的结算资料进行复核，并出具复核意见。（二）现场核查。1.工程量复核。对工程量计算书进行现场核对，包括实地测量、图纸比对等。2.材料设备核查。对甲供材、乙供材及第三方采购的材料设备进行现场核查，核对规格、型号、数量等是否与合同约定一致。3.变更签证核实。对工程变更、现场签证进行现场核实，确认变更内容、实施情况及费用计算是否合理。（三）价格审核。1.定额计价审核。采用定额计价的，需核对定额选用是否正确，人工、材料、机械台班单价是否与定额及市场价格信息一致。2.市场价计价审核。采用市场价计价的，需核对材料设备报价单是否真实、合理，是否与合同约定一致。3.索赔费用审核。对施工单位提出的索赔费用，需核实索赔依据、计算方法及合理性，并参照相关法律法规及政策文件进行审核。（四）审核结果确认。1.初步审核意见。施工单位根据建设单位及监理单位的审核意见，对结算资料进行修改完善。2.最终审核。建设单位组织最终审核，形成审核报告，并报审计机构或第三方造价咨询机构进行复核。3.审核报告签发。审核报告经建设单位、监理单位、施工单位三方签字确认后生效。四、审核责任与权限（一）建设单位责任。1.提供真实完整的审核依据。建设单位负责收集、整理、审核工程结算依据材料，确保资料的完整性、真实性、合规性。2.组织审核工作。建设单位负责组织结算审核工作，协调各方关系，确保审核工作顺利进行。3.确认审核结果。建设单位对审核结果负有最终确认责任，并承担审核结果的法律责任。（二）监理单位责任。1.审核工程变更、现场签证。监理单位负责审核工程变更、现场签证的合理性，并形成审核意见。2.复核工程量计算书。监理单位对施工单位提交的工程量计算书进行复核，确保工程量计算准确无误。3.签署审核意见。监理单位对审核结果签署意见，并承担审核责任。（三）施工单位责任。1.提交完整准确的结算资料。施工单位负责提交完整、准确、合规的结算资料，并对资料的真实性负责。2.配合审核工作。施工单位应积极配合建设单位、监理单位的审核工作，及时提供补充资料。3.承担结算责任。施工单位对结算资料的准确性负有直接责任，并承担结算相关的法律责任。（四）审计机构或第三方造价咨询机构责任。1.独立审核。审计机构或第三方造价咨询机构应独立、客观、公正地进行审核，不受建设单位、施工单位、监理单位的影响。2.出具审核报告。审计机构或第三方造价咨询机构应出具审核报告，并明确审核意见及依据。3.承担审核责任。审计机构或第三方造价咨询机构对审核结果负有法律责任，并承担相应的行政或刑事责任。五、争议处理与结算支付（一）争议处理。1.协商解决。涉及工程结算的争议，应首先通过协商解决，建设单位、施工单位、监理单位应本着实事求是、互谅互让的原则进行协商。2.调解解决。协商不成的，可申请建设行政主管部门或行业协会进行调解。3.仲裁或诉讼。调解不成的，可依法申请仲裁或提起诉讼。（二）结算支付。1.结算款支付。工程竣工验收合格后，建设单位应在30日内支付结算款，质保金按合同约定比例扣留。2.质保金返还。工程质保期满且无质量问题的，建设单位应在30日内返还质保金。3.索赔费用支付。涉及索赔费用的，建设单位应在审核确认后15日内支付索赔费用。六、附则（一）资料管理。所有审核依据材料必须妥善保管，并建立电子及纸质档案，档案保存期限应符合相关法律法规的要求