乡镇卫生院财务内部制度

PAGE乡镇卫生院财务内部制度一、总则（一）目的为加强乡镇卫生院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障卫生院各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合卫生院实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于乡镇卫生院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映卫生院财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，降低运营成本。5.监督性原则：接受财政、审计等部门的监督检查，加强内部审计和财务监督，确保财务制度的有效执行。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置乡镇卫生院应设置独立的财务部门，负责全院的财务管理工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，实现财务信息化管理。（二）人员配备1.财务部门应根据工作需要，配备相应数量的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加业务培训和继续教育。2.财务负责人应具备中级以上会计专业技术资格，熟悉国家财经法律法规和财务制度，具有较强的组织协调能力和财务管理经验。（三）岗位职责1.财务负责人岗位职责负责组织制定和完善卫生院财务管理制度，监督制度的执行情况。组织编制年度财务预算和决算，审核财务报表，确保财务信息的真实性和准确性。负责资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效益。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计岗位职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制财务预算和决算，提供财务分析资料。3.出纳岗位职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理暂行条例和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金和各种有价证券，确保现金和有价证券的安全。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。定期与会计核对账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和解决账款不符问题。三、预算管理（一）预算编制1.卫生院应按照财政部门的要求，结合自身发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的科学性和合理性。2.预算编制内容应包括收入预算和支出预算。收入预算应根据卫生院业务收入情况，合理预测各项收入来源；支出预算应根据业务活动需要，合理安排人员经费、公用经费、设备购置经费等各项支出。3.预算编制应采取自下而上、上下结合的方式，由各部门、科室根据实际情况提出预算建议，财务部门汇总审核后，报院领导审批。（二）预算执行1.卫生院应严格执行年度财务预算，确保预算的严肃性。各部门、科室应按照预算安排组织实施各项工作，不得擅自调整预算。2.财务部门应加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整的原因、项目和金额，经院领导审核后，报财政部门批准。（三）预算考核1.卫生院应建立预算考核制度，对各部门、科室的预算执行情况进行考核评价。考核内容应包括预算执行进度、预算执行质量、预算控制效果等方面。2.预算考核结果应与部门、科室的绩效挂钩，对预算执行情况好的部门、科室给予奖励，对预算执行不力的部门、科室进行通报批评，并追究相关人员的责任。四、收入管理（一）收入范围乡镇卫生院的收入主要包括医疗收入、财政补助收入、上级补助收入、其他收入等。（二）医疗收入管理1.医疗收入是指卫生院在开展医疗服务活动过程中取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。医疗收入应按照国家物价部门规定的收费标准进行收取，不得擅自提高或降低收费标准。2.卫生院应建立健全医疗收费管理制度，加强对收费环节的管理。收费人员应严格按照收费标准收费，开具合法有效的收费票据，并及时将款项缴存银行。3.财务部门应定期对医疗收入进行核对和分析，确保医疗收入的真实性和准确性。同时，应加强对医疗收入的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，不得截留、挪用医疗收入。（三）财政补助收入管理1.财政补助收入是指卫生院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本公共卫生服务补助、基本药物制度补助等。财政补助收入应按照财政部门的规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.卫生院应加强对财政补助收入的管理，建立健全财政补助资金管理制度。财务部门应及时足额地将财政补助收入纳入预算管理，并按照规定的程序和要求使用财政补助资金。3.卫生院应定期向财政部门报送财政补助资金使用情况报告，接受财政部门的监督检查。同时，应加强对财政补助资金使用效果的考核评价，提高财政补助资金的使用效益。（四）上级补助收入管理1.上级补助收入是指卫生院从上级主管部门取得的各类补助资金，包括业务补助、设备购置补助等。上级补助收入应按照上级主管部门的规定用途使用，专款专用，不得挪作他用。2.卫生院应加强对上级补助收入的管理，建立健全上级补助资金管理制度。财务部门应及时足额地将上级补助收入纳入预算管理，并按照规定的程序和要求使用上级补助资金。3.卫生院应定期向上级主管部门报送上级补助资金使用情况报告，接受上级主管部门的监督检查。同时，应加强对上级补助资金使用效果的考核评价，提高上级补助资金的使用效益。（五）其他收入管理1.其他收入是指卫生院除医疗收入、财政补助收入、上级补助收入以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。其他收入应按照国家有关规定进行管理，确保收入的合法性和合规性。2.卫生院应加强对其他收入的管理，建立健全其他收入管理制度。财务部门应及时足额地将其他收入纳入预算管理，并按照规定的程序和要求使用其他收入。3.卫生院应定期对其他收入进行核对和分析，确保其他收入的真实性和准确性。同时，应加强对其他收入的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，不得截留、挪用其他收入。五、支出管理（一）支出范围乡镇卫生院的支出主要包括人员经费、公用经费、设备购置经费、药品及卫生材料支出、其他支出等。（二）支出审批1.卫生院应建立健全支出审批制度，明确支出审批的流程和权限。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。2.支出审批应实行分级管理，根据支出金额的大小，分别由不同级别的领导进行审批。一般支出由科室负责人审核，财务部门负责人复核，分管领导审批；重大支出由科室负责人提出意见，财务部门负责人审核，分管领导审核，院长审批。3.支出审批应严格按照规定的审批权限进行，不得越权审批。审批人员应认真审核支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的支出予以拒绝。（三）人员经费管理1.人员经费是指卫生院用于支付职工工资、奖金、津贴、补贴等方面的费用。人员经费应按照国家有关规定和卫生院的薪酬制度进行发放，确保职工的合法权益。2.卫生院应加强对人员经费的管理，建立健全人员经费管理制度。财务部门应按照规定的标准和程序计算和发放人员经费，并及时足额地将人员经费发放到职工手中。3.卫生院应定期对人员经费进行核对和分析，确保人员经费的真实性和准确性。同时，应加强对人员经费的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，不得截留、挪用人员经费。（四）公用经费管理1.公用经费是指卫生院用于维持正常运转所需的费用，包括办公费、水电费、差旅费、会议费等。公用经费应按照国家有关规定和卫生院的实际需要进行合理安排，严格控制支出标准。2.卫生院应加强对公用经费的管理，建立健全公用经费管理制度。财务部门应按照规定的标准和程序审核和报销公用经费，并定期对公用经费进行核对和分析，确保公用经费的真实性和准确性。3.卫生院应严格控制公用经费支出，不得超标准、超范围支出公用经费。同时，应加强对公用经费使用效果的考核评价，提高公用经费的使用效益。（五）设备购置经费管理1.设备购置经费是指卫生院用于购置医疗设备、办公设备等方面的费用。设备购置应按照国家有关规定和卫生院的发展规划进行，确保设备的必要性和实用性。2.卫生院应加强对设备购置经费的管理，建立健全设备购置管理制度。设备购置应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行采购。采购过程应严格按照政府采购制度进行，确保采购的公开、公平、公正。3.设备购置完成后，应及时进行验收和入账。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，加强对设备购置经费的管理，确保设备购置经费的真实性和准确性。（六）药品及卫生材料支出管理1.药品及卫生材料支出是指卫生院用于购买药品、卫生材料等方面的费用。药品及卫生材料应按照国家有关规定和卫生院的实际需要进行采购，确保药品及卫生材料的质量和供应。2.卫生院应加强对药品及卫生材料支出的管理，建立健全药品及卫生材料采购管理制度。药品及卫生材料采购应按照规定的程序进行申报和审批，经批准后进行采购。采购过程应严格按照药品集中采购制度和卫生材料采购管理办法进行，确保采购的公开、公平、公正。3.药品及卫生材料采购完成后，应及时进行验收和入账。财务部门应按照规定的会计科目进行核算，加强对药品及卫生材料支出的管理，确保药品及卫生材料支出的真实性和准确性。（七）其他支出管理1.其他支出是指卫生院除人员经费、公用经费、设备购置经费、药品及卫生材料支出以外的各项支出，包括捐赠支出、赞助支出等。其他支出应按照国家有关规定和卫生院的实际需要进行合理安排，严格控制支出标准。2.卫生院应加强对其他支出的管理，建立健全其他支出管理制度。其他支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。审批人员应认真审核其他支出的合理性、合法性和真实性，对不符合规定的其他支出予以拒绝。3.卫生院应定期对其他支出进行核对和分析，确保其他支出的真实性和准确性。同时，应加强对其他支出的核算和管理，按照规定的会计科目进行核算，不得截留、挪用其他支出。六、资产管理（一）流动资产1.流动资产是指卫生院可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、库存物资、应收款项等。2.卫生院应加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度。现金和银行存款应按照国家有关规定进行管理，确保资金的安全和完整；库存物资应定期进行盘点，做到账实相符；应收款项应及时清理，加强催收，减少坏账损失。3.卫生院应定期对流动资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。（二）固定资产1.固定资产是指卫生院使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、图书等。2.卫生院应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度。固定资产应按照规定的程序进行购置、验收、入账、折旧、处置等，确保固定资产的安全和完整。3.卫生院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。（三）无形资产1.无形资产是指卫生院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.卫生院应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度。无形资产应按照规定的程序进行确认、计量、摊销、处置等，确保无形资产的安全和完整。3.卫生院应定期对无形资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结果应及时报告财务部门，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的无形资产，应查明原因，按照规定的程序进行处理。七、财务报告与分析（一）财务报告1.卫生院应按照国家统一的会计制度和财政部门的要求，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出总表、业务收支明细表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映卫生院的财务状况和经营成果。财务部门应加强对财务报告的审核和分析，确保财务报告的质量。3.卫生院应定期向财政部门、上级主管部门报送财务报告，并向职工公开财务信息，接受社会监督。（二）财务分析1.卫生院应定期对财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和研究。分析结果应客观、准确、全面，能够反映卫生院的财务状况和经营成果的真实情况。3.卫生院应根据财务分析结果，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应加强对财务分析结果的应用，为卫生院的发展规划、预算编制、决策制定等提供参考依据。八、财务监督（一）内部监督1.卫生院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部监督。内部监督应包括财务管理制度执行情况监督、财务收支情况监督、资产管理情况监督等。2.财务部门应定期对财务活动进行自查自纠，及时发现问题并采取措施加以解决。同时，应加强对财务人员的培训和教育，提高财务人员的法律意识和职业道德水平。3.卫生院应设立内部审计机构或