中小学部财务制度

PAGE中小学部财务制度一、总则（一）目的为了规范中小学部的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合中小学部实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于中小学部全体教职员工及涉及财务收支的各项活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、家长及社会的监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保收支平衡，略有结余。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，促进学校事业发展。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构中小学部设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门在学校校长的领导下开展工作，向校长负责并报告工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的日常工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织编制学校年度预算和决算，审核各项财务收支，确保财务工作符合法律法规和学校规定。定期分析学校财务状况，为学校领导决策提供财务数据支持和建议。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理相关财务事宜。组织财务人员的业务培训和考核，提高财务人员的业务水平和综合素质。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，如实反映学校财务状况和收支情况。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账、对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计进行账务处理。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校事业发展计划和财力情况，合理编制预算，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹安排各项收入和支出，优先保障教育教学工作的需要。3.勤俭节约原则：严格控制各项费用支出，提高资金使用效益，反对铺张浪费。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校的收费政策、招生计划、上级补助收入等因素，合理预计各项收入。2.支出预算编制：按照学校的年度工作计划和事业发展需要，结合上年度支出情况，分项目、分部门编制支出预算。支出预算包括人员经费、公用经费、专项经费等。（三）预算审批程序1.学校各部门根据年度工作计划和事业发展需要，提出本部门的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，编制学校年度预算草案，报学校领导审核。3.学校领导审核通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议。4.教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。（四）预算执行与调整1.预算一经批复下达，各部门必须严格执行，确保预算的严肃性。2.学校财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向学校领导报告预算执行情况。3.如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行申报和审批。调整预算的申报程序为：由预算执行部门提出书面申请，说明调整的原因和调整的金额，报财务部门审核，财务部门审核后报学校领导审批。经批准后的调整预算，作为预算执行的依据。四、收入管理（一）收入范围中小学部的收入主要包括学费收入、住宿费收入、代收代管费收入、上级补助收入、捐赠收入等。（二）收费管理1.严格按照国家和地方有关规定收取学费、住宿费等各项费用，不得擅自提高收费标准或扩大收费范围。2.收费项目和标准必须在学校显著位置公示，接受学生、家长和社会的监督。3.收取学费、住宿费等费用时，必须使用财政部门统一印制的票据，并及时足额上缴财政专户，实行收支两条线管理。4.代收代管费必须坚持自愿、非营利的原则，严格按照实际发生额收取，不得盈利。代收代管费应定期结算，多退少补，并向学生和家长公布收支情况。（三）上级补助收入管理1.认真落实上级有关政策，积极争取上级补助收入。2.上级补助收入必须专款专用，按照规定的用途使用，不得挪作他用。3.及时向上级主管部门报送上级补助收入的使用情况和相关报表。（四）捐赠收入管理1.接受捐赠必须符合国家法律法规和学校规定，遵循自愿、无偿的原则。2.对捐赠收入要严格按照捐赠协议进行管理和使用，不得擅自改变捐赠用途。3.捐赠收入要及时入账，开具合法有效的票据，并向捐赠人公布捐赠资金的使用情况。五、支出管理（一）支出范围中小学部的支出主要包括人员经费支出、公用经费支出、专项经费支出等。（二）支出审批程序1.一般支出审批程序：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核无误后，报学校领导审批。学校领导审批通过后，由出纳办理支付手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出项目，如基本建设项目、大型设备购置等，必须按照规定的程序进行申报和审批。申报程序为：由项目实施部门提出书面申请，说明项目的必要性、可行性、预算金额等，报财务部门审核，财务部门审核后报学校领导审核。学校领导审核通过后，提交学校教职工代表大会审议。教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审批。经批准后的重大支出项目，按照规定的程序组织实施。（三）人员经费支出管理1.严格按照国家和地方有关规定发放教职工工资、津贴、补贴等人员经费，确保教职工工资按时足额发放。2.加强对教职工福利费用的管理，严格控制福利费用的支出标准和范围。福利费用的发放应符合学校规定，并报学校领导审批。（四）公用经费支出管理1.公用经费应按照规定的用途使用，主要用于学校的日常运转、教学活动、后勤保障等方面。2.严格控制公用经费支出，建立健全公用经费支出管理制度，规范支出审批程序，提高资金使用效益。3.公用经费支出应遵循勤俭节约的原则，反对铺张浪费。严禁用公用经费发放奖金、补贴等。（五）专项经费支出管理1.专项经费应专款专用，按照规定的项目和用途使用，不得挪作他用。2.专项经费支出应建立健全项目管理制度，明确项目负责人和项目实施计划，确保项目顺利实施。3.专项经费支出应严格按照规定的审批程序进行申报和审批，项目实施过程中应定期向学校领导报告项目进展情况和资金使用情况。4.专项经费项目完成后应及时进行验收和结算，结余资金应按照规定上缴财政或结转下年使用。六、资产管理（一）资产范围中小学部的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）流动资产1.流动资产主要包括现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等。2.加强对流动资产的管理，建立健全流动资产管理制度，确保流动资产的安全完整。3.严格执行现金管理制度和银行结算制度，定期对现金和银行存款进行清查盘点，做到账款相符。4.加强对应收账款和预付账款的管理，及时清理结算，防止坏账损失。5.加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。（三）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。2.建立健全固定资产管理制度，加强对固定资产的购置、验收、登记、入账、保管、使用、维修、处置等环节的管理。3.固定资产购置应按照规定的程序进行申报和审批，购置后应及时办理验收、登记、入账手续。4.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。5.固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。（四）无形资产1.无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，确保无形资产的安全完整。3.根据无形资产的取得方式，按照规定进行计价入账，并定期进行摊销。4.无形资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，处置收入应及时足额上缴财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的日常监督和检查。2.学校财务部门应定期对学校的财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校的财务收支、经济活动等进行审计监督，确保学校财务工作合法合规。（二）外部监督1.自觉接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料和有关情况。2.积极配合社会中介机构对学校财务状况的审计和评估，及时公开审计和评估结果。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，如实反映学校的财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报学校领导审批。学校领导审批通过后，按照规定的时间和要求报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校的财务状况和收支情况进行分析，为学校领导决策提供财务数据支持和建议。2.财务分析的内容包括预算执行情况分析、收入支出情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析和比较，找出存在的问题和原因，提出改进措施和建议。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务决算、财务审计报告、经济合同、票据存根等。（二）档案整理1.财务档案应按照规定的分类标准进行整理，做到分类准确、编号有序、装订整齐。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序，连同所附的原始凭证一起装订成册，并在封面上注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账等分类整理，每本账簿应在封面上注明单位名称、账簿名称、年度、月份等。4.财务报表应按照年度、季度、月度分类整理，每份报表应在封面上注明单位名称、报表名称、年度、季度、月度等。（三）档案保管1.财务档案应指定专人负责保管，建立健全财务档案保管制度，确保财务档案的安全完整。2.财务档案应存放在专门的档案柜中，按照档案类别和保管期限分类存放。3.财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）档案查阅与销毁1.查阅财务档案应办理查阅手续，经财务负责人批准后方可查阅。查阅时应在指定地点进行，不得擅自将财务档案带出档案室。2.销毁财务档案应按照规定的程序