【《“互联网＋”背景下纳税服务优化研究》15000字（论文）】

一、引言（一）研究背景税收是我国最主要的收入形式，纳税人在我国的财政收入中充当了最主要的贡献者和创造者的角色。所以，重视企业纳税人并为其创造优质办税公共服务，是政府部门的职能与义务，纳税服务在税收工作中为降低纳税人不遵从度、保障纳税人权益、降低税收成本、促进和谐征纳关系具有非凡的意义[1]。随着时代进步以及互联网技术的深度普及，互联网传播使社会各群体获取公共信息更加及时、获取信息渠道更加多元化，有利于解决由于无法及时互通带来的信息孤岛问题；线上办公更加便利，节约办事成本，提高办事效率；有利于调动社会群体的主观能动性，积极参与到国家的发展当中，为政务服务发展提供线上平台和更优途径。“互联网+政务服务”这一类型的热点词汇近年来频繁出现在我国的政府工作报告中，在党的十九届五中会议明确提出要“推动政务服务国家标准、规范性、便利化”，并对部门的纳税业务成果提出了更高要求，进一步明确业务领域新的发展方向，并要求部门紧跟新时期步伐，积极运用互联网科技优势进行新的服务措施，及时准确反映社会所关切的重大问题，进一步提高政府透明度，进一步增强民众满意度和幸福感[2]。税务机关作为国家建设的重要组成部分，必须要重视基层服务能力建设，提高整体的服务水平。在新冠肺炎疫情的影响下，全国多地区税务部门提出了“非接触式”办税缴费，借助互联网信息传播广泛性的特点，先后发布了197个税费事项网上办理清单，延伸“非接触式”政务服务的范围，保障纳税人安全报税同时提供纳税服务，实现了“办税不见面、服务不打折”的特点，确保政策红利直达市场主体。另外，在疫情常态化下，如何充分认识和利用信息技术，切实解决在新模式下存在的信息化供给不足、涉税流程不精简、纳税服务的供求关系不平衡状态，纳税服务的质量不能得到保障的问题；如何降低征纳成本、促进征纳关系和谐、增强纳税人满意度成为现在基础税务局增强纳税服务水平的重点关注内容。（二）研究意义1.理论意义首先，由于现阶段下中国关于纳税服务的研究成果大部分都是依靠外国的研究成果，又没有中国本土的实践案例支持，如果仅仅一味照搬照抄，其成果并不具备社会公信力。其次，“互联网+政务服务”是在新形势下中国经济发展的新方向，税收机关作为政府职能的重要一部分，纳税等公共服务也是其不容忽视的职能。在建设服务型政府的过程中，对政府部门管理与服务职能具有很大的指导作用。所以，汲取了国外经验并结合中国当前的实际国情，认真剖析和研究“互联网+”时代背景下中国当前纳税人业务上所遇到的最新问题，并通过此改变纳税人的服务观念，深化服务内涵，分析涉税数据优化业务流程，改善服务方式提升服务效率，提升税务部门纳税服务质量等角度针对实际问题提出解决的对策，才是符合我国发展的正确道路，丰富了纳税服务的理论体系及“互联网+税务”领域的学术成果，也为我国纳税服务研究提供新的视角[3]。2.现实意义借助互联网技术打造“互联网+”优质纳税服务，可以提高办事效率，让企业纳税人“少跑腿、不跑腿，从走马路向走网路”改变，推进一站式服务，让人民群众更加便利；“零距离”视频教学操作，为纳税人解决办理业务过程中遇到的问题，升级服务体验，打破了传统模式下存在的“慢和难”的困境，满足了人民日益增长的美好生活需要。国家层面将采取推进“放管服”的税费改革，通过优化纳税营商环境的方法，让税收机关以纳税人满意评价提供公共服务的水平，更直接体现纳税人对政府部门的信任感、满意、支持感。文章以"互联网+"时代为背景，对中国当前的网络纳税服务状况展开了深入研究，剖析网络纳税服务所为纳税人提供的便利程度及其现如今面临的问题与原因，以提升纳税人服务质量为主要目的，针对性地给出了合理的措施建议，为我国探索优化纳税服务提供理论基础，打通与时代接轨的渠道，使其更具时代性与全面性。（三）国内外研究现状1.国内研究现状夏煜（2017）指出，税收部门的服务切入点必须是纳税人对税务机关工作的具体需要，并根据需要进一步完善办税服务，以提升办税工作人员的专业知识素养和服务态度，从而促进税收部门由"管制型"向"服务型"发展过渡[4]。王梦婷、徐婧仪、管永昊（2018）等提出应用“互联网+税务”的模式使得纳税人的纳税工作脱离时空限制，不仅大幅度提高纳税效率，而且在一定程度上降低了税务部门工作压力[5]。樊明宇（2018）指出由于互联网技术的应用，有效降低服务成本，优化办税流程，从而达到高效服务的目标，网上纳税服务总体呈现出高效性特点[6]。白亚卿（2018）指出现阶段的纳税服务体系的前提是促进征纳关系和谐发展，重点满足纳税人需求，以“互联网+税务”作为媒介，提高办税平台的便捷性、高效性。从纳税人视角完善纳税服务体系，展现出纳税服务特色和个性，达到调节税务机关与纳税人之间矛盾的目标[7]。汪奕，张东（2019）认为“互联网＋”和纳税服务两者之间并不是简单的融合，不能将传统线下办税业务照搬到线上进行，而是不断完善的过程，线上平台也应当注重其服务理念和意见反馈系统，从“单项服务”向“双向互动”过渡[8]。周仕雅（2019）提出未来电子政务将更加人性化，根据纳税人的个性化需求推送信息。借助新技术、新工具，推广电子税务局，提高纳税服务效率，另纳税人体验更加的纳税服务，降低缴税成本，提高纳税遵从度。完善电子税务局有助于便民办税服务，推动了网上办税服务体系的不断完善[9]。蔡昌、赵新宇（2019）提出“互联网+税务”给政府、企业带来危机的同时也为经济社会发展带来新机遇[10]。赵磊（2020）认为只有将税收服务与网络信息技术紧密相结合，才能使税务工作者摆脱繁杂的手工操作，能将更多的精力用于提升税收服务质量方面[11]。2.国外研究现状JunZhang（2019）在实证分析的基础上提出，互联网改革从根本上变革了中国传统的公共服务系统，给政府税收工作现代化转变带来了便利。网络包容性和开放式的特性使得信息内容的传递效率更高，传播速度更快，在提高信息服务质量的同时，降低了服务成本[12]。UpendraNathShukla（2019）对税收理论系统作出剖析，并说明了政府必须把保障纳税人权利融入到立法系统当中。所以，政府在研究建设纳税服务体系过程中，要着重关心对纳税人评价、办税成效评估、办税规范、激励机制等[13]。二、“互联网＋纳税服务”基础理论（一）“互联网＋”定义“互联网＋”是指利用物联技术、智能化技术、大数据技术、互联平台、物联平台等，将互联网与其他传统行业相结合，从而创造出新的商业模式、新的管理模式。“互联网+服务”是相得益彰的关系。通过网络、云计算等为国家建设提供新的动力，促进生产力和创新力的不断提升，从而形成新的经济发展模式，推动了第三产业的发展。第三产业反作用于互联网，推动互联网技术的不断深化研究。（二）纳税服务及其优化定义纳税服务是指政府机关或者社会团体依照有关法律、行政法规的规定，在纳税人依法承担纳税义务或者执行权利的过程中，为纳税人提供的规范、全面、方便、经济的各种服务措施的统称。纳税服务对象是税种本质属性的具体反映，是税务机关积极履行职责的具体表现。根据纳税人需要，进行富有针对性，个性化服务，为税务机关树立良好形象，增强纳税人信心，从而促使纳税人在获得利益的同时积极主动地承担纳税义务，是税务机关践行科学发展观的具体表现。在新发展模式下构建和谐国税，是服务科学发展的重要内容。（三）推进“互联网＋纳税服务”的理论依据1.新公共管理理论西方政府的新公共理论以经济学作为基础，通过分析公共管理的各种模型，确立其可行性，明确了政府应借鉴成功企业的管理经验，将公众视为顾客的服务新理念。该理念对各国政府的管理产生了深远的影响，许多国家纷纷将市场运营过程中的管理手段与竞争机制引入政府管理过程中，改变了以往政府垄断经济服务的情况，引领各级组织参与到政府管理过程中，提升公共服务品质，提高政府工作效率，让行政透明化。该理论以公众对公共产品和服务的需求为导向，强调人民至上的价值理念，提高了社会群众认同感，推动了传统的管理型政府向服务型政府转变。这符合我国当前的国情，为我国政府体制改革提供了新思路。2.政府流程再造理论政府业务流程再造理论，是立足于互联网技术蓬勃发展的历史背景下，为满足政府信息化改革需求，通过参考新公共管理理论和企业业务流程再造理论，并根据新政府职能机构特征而形成的应用于行政组织深化改革、促进政府职能转换的的管理学说。该理论以公众对服务的要求，在政府部门行政管理工作流程中引入了相关的信息技术，以形成及时高效地反映政府公民满意度的信息服务系统。该理论强调要运用好政府信息化，破除信息技术壁垒，实现政府部门信息共享，对政府职能和行政过程的实施更加深入、彻底的变革。自从构建“服务型政府”以来，我国政府不断深化“放管服”要求，逐步完成了政府业务流程的网络再造，给公民工作、生活等各方面都带来了便捷。在税收部门层面，税务机关运用信息化技术建设了在线办税平台，把企业涉税服务由线下迁移到线上，对企业涉税业务流程进行了全方位的整合，重新建立了适应企业当前特点的业务流程，不断增强信息化智能化水准，实现服务工作的效率实现质的提升[14]。三、“互联网＋”背景下纳税服务的变化1994年3月，按照时任国务院副总理朱镕基同志的指示，金税一期工程正式启动，总局、省局、市局、区县局四级联网、四位一体的计算机网络初步建成。2001年，防伪税控、认证、稽核比对以及税收协查四个金税子系统在全国范围全面上线并投入使用。“十一五”期间，国家税务总局对金税三期建设投入大量精力进行调研与测试，稳妥地推进金税三期工程建设。“十二五”时期，总局提出了提速税收信息化建设目标并大力推进相关工作，全国税务部门信息化建设水平及纳税服务整体水平大幅提升，纳税人满意度显著提高，税收征纳关系日趋和谐。近年来，总局将金税三期工程作为征管服务信息化建设的龙头，随着金税三期系统在全国范围的试点扩围和正式上线，各地涉税数据集中度快速提升，有力推动了征管服务相关一系列制度规范落实落地。2018年，总局出台《全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年—2022年）》，明确指出要借助互联网信息技术构建强大稳定、智能高效的信息化税收体系[15]。2021年9月15日，我国国家税务局长王军在金砖国家税务局长视频会议中提到：我国金税工程四期建设已正式启动实施，金税四期企业信息联网核查系统为部委、人民银行以及参与机构之间信息共享与核查搭建了桥梁，增加非税业务、与人民银行信息联网、企业相关人员身份信息及信用的管控，加强了数据共享，使数据更加精确，降低涉税风险。互联网技术的不断进步，也促使纳税服务要发生相应的变化，只有这样才能与时俱进，做到精准服务、优质服务。（一）精细服务绿色生态农业税务部门注重于精细服务，助力于绿色的生态农业发展，广泛应用新农机促使农业生产更加便捷、高效，农民可以在手机上查看种植物的养分数据、预估产量等等，绿色农业技术的发展，为我国的粮食产量做出突出贡献。湖南浏阳沙龙村蔬菜种养专业合作社建立了“蔬菜公园”。年初，由于农业生产需要，合作社亟待建立现代化的温室大棚、冷库等生产项目，又不知道该向谁求助时。就在这种状况下，国家税务总局与浏阳市税务局的干部职工积极主动运用“税银互动”项目，向合作社进行帮扶，使其实现了商业贷款一百五十万元，同时帮助合作社建立了经营发展档案系统[16]，并定期地跟踪和分析其所得税政策的执行情况和合作社产销变化，从而及时且精确地为其发展做好了办税的服务工作。（二）打破纳税服务的时空限制1.突破时间限制传统纳税服务中，纳税人办理涉税业务只能在税务机关工作时间前往办税场所才能够办理，存在了时间和空间上的限制，导致纳税人整体办税效率不高且耗费大量时间，办理纳税时间缺少灵活性，不利于调动纳税人的主观能动性和服务效率的提高，传统的纳税服务模式难以满足纳税人的新需求。新的纳税方式下，纳税人能够利用12366服务热线电话、税收门户网站、电子税务局系统等方式办理涉税服务，并进行了全天候的办税业务供应，从而突破了传统模式下的时段局限，帮助纳税人减少了办税成本，促进并提高征收部门的服务效能，从而促进了征纳双方关系和谐发展。2.打破空间枷锁在“互联网+”时期，政府把线下服务办税地点扩大到所有纳税人的个人电脑和手机终端。全新的办税服务模式，填补了传统办税服务模式下纳税人必须在专门地点办结涉税事宜的不足，也节省了传统办税流程中由于等候和排队的时间成本，有效推动了纳税人在业务空间范围上的拓展。纳税人可以使用互联网办理涉税事项，而不再受限于空间枷锁，办税方式也变得更加简单，可以提升办税业务效能与纳税人满意度，从而实现了提升纳税人遵从率的目的。“互联网＋”技术使办理纳税方式多元化，给纳税人带来了跨越时间空间界限，就可自主办理税务的便利服务。（三）推动财税信息共享近年来，随着我国企业能力的日渐提高，金融产业蓬勃发展，企业总量也日渐增加，证券交易、股市、基金交易市场等也取得了快速发展，为了维护金融市场的平稳发展，目前国家有关主管部门正在完善相应的法律规定，明确公司的责任与义务，要求其积极披露经营数据。但是通过对市场信息进行分析，发现上市公司信息并不积极披露会计信息或者存在披露质量差的问题。因此，在互联网上引入税法信息交换平台，提倡共享服务理念，将共享服务融入到企业管理中，构建金融共享信息平台和金融共享模式，紧密结合各种税收管理方案，加强会计信息管理，提高税收征管质量，加强企业与财税部门之间的纽带，推动共享机制的建设。四、当前“互联网＋”纳税服务建设存在的问题及原因分析（一）政策宣传推广不到位在新冠疫情的背景下，社会大众对“互联网+纳税服务”的需求变得更高，而网络纳税的普及率也相比于以往有所提高。尽管现在对网络办税业务体系的宣传工作已非常普遍，但仍然存在着网络办税服务平台推广工作不到位的状况，造成有的纳税人由于在网络报税业务方面并不熟悉、不接受的情况。相比于在网络缴纳业务系统办理的税款，更偏向于在办税服务厅办理业务。还有很大一部分人用了电子税务局服务，对其他的在线办税业务并不熟悉。35岁以下的纳税人使用网上纳税服务系统占绝大部分，一般纳税人使用比例高于小规模纳税人，城市纳税人使用比例高于偏远地区纳税人。宣传推广受知识、能力、思维固化的影响。存在部分纳税人停留在办税要去服务大厅办理的印象，对于新兴的网上报税方式不认可，认为网上报税系统操作困难、效率低，不如到办税服务大厅通过自动办税专区的设备办理业务高效、便捷。个人基础理论知识不够扎实，到办税服务大厅可以询问专业人员，通过专人指导减少后顾之忧。一方面浪费了线上资源，另一方面提高了纳税人办理纳税的时间成本，对现场办税的效率产生了影响。（二）缺乏完整的信息交流机制1.信息共享意识差由于各个部门间的数据收集规范、格式不统一，数据接口也不配套，大部分地区政府部门都处在单打独斗的状况，数据共享意识比较薄弱，关注于自身、忽略了和其他部门之间的合作关系，仅停留在信息资源相互共享的初级阶段，由于信息系统集成度较低，导致部门之间不能建立信息衔接制度，导致政府部门间没有形成联动机制，缺乏地区和系统中的互联互通，互动性差，从而形成“信息孤岛”[2]。采集的信息由于缺乏比对校验，准确度不足、使用价值也不高，无法客观地真实反应企业实际状况，严重影响了政务类网络平台的建设与发展，网络平台的共建共治共享无法得以有效实现。2.纳税信息不准确随着“互联网＋纳税”的不断推广，也出现了一种现象，即由于征纳双方信息不对称，纳税部门为纳税人提供相应的纳税服务不准确。主要原因有以下三点：第一，由于纳税人的涉税信息在持续发生变化，而税务机关却未能及时对有关信息做出有效更新；第二，由于纳税人在申办涉税事务时提交的有关信息内容并不完整正确，因此可能出现错误信息；第三，由于启用了新型的纳税人业务模式，而涉税机关工作人员对有关软件并不了解，亦或是不能严格依照规定进行，使得有关信息的内容缺乏真实性，信息不断累积，而无法从根本上加以调整，从而造成无法正确充分利用纳税人的有关信息系统。（三）“互联网＋纳税服务”系统运行缺乏有效的保障1.服务载体建设水平落后在网上进行纳税服务申报的过程中，缺少扎实的硬件设施作为支撑，导致办税软件的兼容性、稳定性不高，速度慢、闪退等情况导致纳税人服务体验效果差，其便捷性低、效率慢。在网络信息技术高速发达的今天,要想实现新纳税服务的全面发展,就一定要有坚实的硬件基础设施作保障。但由于税务机关的采购流程太过繁琐,要求办公室必须先汇总所有申请,然后再进行论证,最后进行审批,审查通过方可进入最后的购买环节。而采购程序较为繁琐,会造成一些急需的设备往往要等半年甚至更久才能到位,因此采购效率过低也是硬件设备发展滞后的主要因素。2.平台功能不健全在普票电子化工作中，平台缺乏对于手工发票的验旧这部分的功能，只能由窗口受理。这类手工发票换领增值税电子普票的纳税人，首先需要先取号码在窗前完成电子发票的验旧缴销,之后再使用应用软件或网站完成营业税电子产品普票票种核定申报,之后又要再取一个号码去窗前核对新票种,再去专窗办理电子税务UKEY,最后就需要使用应用软件客户端或网站端完成开具销售发票的申请与办理,并等待电子发票销售。线上线下两头跑,整个流程非常复杂[17]。失去了利用电子化平台简化纳税人的操作流程的初衷。3.纳税服务个性化程度较低随着智慧化办税服务厅的逐渐投入为纳税人办税缴费带来了更加个性化的精准服务。尽管，纳税人综合服务中心已经在“网上办税”、“咨询”、“查询”等模块上设置了国家税务总局官网、12366、自主办税系统、电子税务局等纳税服务平台，纳税人突破时空限制办理涉税业务，但由于提供的服务同质化严重，纳税人个性化服务感受度低，金税三期工程侧重于强化税收管理职能需要，忽略了纳税人的个性化需求，后期征询制度空白，税收服务的升级更新在新型互联网媒介的个性化应用上较为保守[18]。4.数据安全存在风险互联网的快速发展也带来了数据信息安全问题，接电话、点击链接等可能就出现电信诈骗、银行卡盗刷的问题。其主要成因主要包括以下几个方面。第一，网络安全意识不足。涉税信息对于企业至关重要，一旦被黑客获取并利用其进行不良活动，给企业带来的损失是不可估量的。尽管涉税信息如此重要，但还是有企业忽视对这方面的管理，例如对企业内网监控不足，相关人员连接外网的不规范操作，企业法人和纳税人在大厅的自助区办理涉税事务后，未及时关闭企业的电子税务局界面，容易让不法人员利用这个空隙进入企业的操作界面篡改数据或者查看涉密信息，从而给企业带来损失[19]。第二，税务机关部门内网存在安全隐患，由于税收职能部门对数据信息掌握不均衡,而面临着纳税人的数据信息外泄风险，被不法分子获取相关信息内容而不自知。第三，互联网将数据信息整合导致的数据信息安全系数较低,由税务机关全面集中资源对资料信息整理,再由国家的税务行政机关组织人员进行整理,这样整合数据的模式使得数据信息更易于泄露，增加风险程度。一旦高级税务机关的信息安全防护系统被不良分子攻破，其所辖范围内的税务部门的纳税服务系统信息化将受到很大影响。5.缺乏相关人才我国“互联网＋纳税服务”概念的提出相较于其他国家是比较晚的，各个方面还处于发展阶段，相应的法律法规以及人才引进制度不够完善，税务部门技术手段落后于发达国家。我国税务局工作人员大多是有编制的公务员，需要通过统一的公务员考试，公务员考试人数众多，但实际录取人数少，每年新吸纳的人才队伍很小。真正熟悉国家政策和税收业务的人才也很难进入这个体系中，难以真正实现技术创新，跟上时代脚步，这对我国“互联网＋纳税服务”的普及造成一定的阻碍。6.相关配套制度的更新不及时，支撑度不足在“互联网＋”纳税服务模式下，税务机关使用的纳税系统在共性上还缺乏平台建设、平台安全、电子身份、过错归责等方面的法律制度规范，在个性上缺乏电子处理处罚等方面的创新治理特殊性法律制度规范[20]。因此，实时优化其功能区和完善相应制度显得尤为重要。在这个过程中应关注待完善的功能，保障信息安全，确认纳税人的真实身份，明确征纳双方的责任范围，颁布相应的法律法规以及规范性文件，规定过错归责方，减轻纳税人负担和避免相关部门产生冲突，支持“互联网＋纳税服务”不断向前发展。五、先进地区和国家“互联网+”纳税服务的经验借鉴（一）北京市优质纳税服务介绍1.强化人才的继续教育和培养北京财税部门通过与大学和税务师事务所开展深入协作,聘请资深教师和财税专家为前台一线的办税业务工作者开展技术培训,并配套发放辅助学习材料,指导培训人员运用网络平台,以开阔服务眼界,提升服务质量；结合纳税服务现状及相关热点问题，为不同岗位人员设计个性化专项试卷，考核近期学习成果，以考促学，以考带学，让学员意识到自己业务工作过程中存在的盲点与难点，营造良好的学习氛围；构建交流平台，多渠道进行税务业务交流，可以现场辅导或者沟通交流学习心得，共同学习。通过人才培养，提高办税服务人员素质，有助于加快业务办理过程中的效率，为纳税人提供更加优质的服务。2.注重税收宣传北京市税务局针对相关政策第一时间进行解读并多渠道进行宣传，针对公众关心的涉税热点问题作出回应。依托互联网，快速更新最新税收政策将其推送给纳税人，让更多纳税人了解相关政策；利用新兴宣传渠道如微信公众号、抖音、直播等方式，围绕税费优惠、个税改革等主题制作专栏推荐给纳税人，并指导纳税人开展培训。通过传达新的税收政策信息，使纳税人及时掌握并学习新发布的税收政策信息，对办理纳税服务流程中有关的服务内容作出适当的调整，以平衡征纳服务双方对涉税信息的掌握程度，从而突破信息孤岛的困局，使优惠政策落到实处。3.构建云税体验中心2018年在通州区建立了北京首个云税体验中心，并于5月正式投入使用。该税收体验中心是基于现代科技，在税务机关与纳税人之间搭建起来的税收管理服务平台。其设置科学引领、咨询服务、网上办税、实景体验、自助式办税、纳税人学堂、金融服务、信息服务及反馈建议等九大功能区域，满足了纳税人“咨询—自学—辅导—办税—缴税—评价—反馈”的办税“全流程”需求[21]。4.24小时自助办税厅北京市税务局于2019年在怀柔区设立北京市第一个24小时自助办税厅，打通网上税务局、业务窗口、网厅后台等各业务模块物理区隔[21]。通过自助办税机，加快了办税效率，纳税人可以不用在窗口排长队，节省了很多时间。纳税人可以凭借本人身份证在自助打印机查阅并打印往期纳税的记录；借助发票开具验证机,实现了专用发票的扫描验证、开具发票验旧和当月清卡等功能。（二）深圳市优质纳税服务介绍1.加大政企合作力度深圳税务局通过与腾讯建立了合作关系，共同推出微信办税、微信缴税等创新项目[22]，纳税人通过扫描二维码完成个人资料填报掌握最新政策,并使用移动终端办理涉税服务，提高了办税便捷度。让企业参与到国家发展中，调动了企业主观能动性，有助于新发展模式真正落实到市场主体上。2.加强信息监管深圳市不断增加纳税人可以在网上办理的业务，如网上申领发票、增值税申报异常比对处理等67项业务，也加强了对纳税人信息的管理，出台多证合一与一照一码的制度，[22]保障了纳税人的信息安全。加强对纳税人信息的监管，降低纳税人的个人信息泄露风险，增加对于“互联网＋纳税服务”的信任度，有助于推动互联网＋纳税服务的发展。（三）上海市优质纳税服务介绍1.保障税务网络安全上海市税务局强化网络安全管理工作，切实防范网络安全风险和威胁[21]。利用演讲、知识竞赛等的方法定期进行安全专项教学,传播安全检查,以进一步提高税务干警的安全与预防操作技能。深入开展了信息系统和网络设备口令和管理账户检查工作,重点排查了网络系统中的“一人多户”和账户强弱口令情况,进一步做好了网络系统数据规范化管理,并进一步重申了网络系统账户使用的安全标准。2.智慧办税厅为了探索实施多元化、智能化办税新模式、新机制，2018年4月上海税务部门与浪潮集团通力合作在上海市虹口区税务局试点建设了智慧办税服务厅。智慧办税服务厅是实体化办税服务厅转型升级新生态、优化服务新业态的重要体现[21]。3.健全信息公开围绕国家税务中心工作,上海税务机关进一步加强和聚焦在重要领域信息发布与解释的力度,进一步完善服务渠道建设,健全机制规则,主动回应社会关切，有效提升了纳税人的获得感和满意度[21]。一方面,为完善信息载体内涵构建,对上海市税收门户网站更新改版,设定网站栏目、主要功能、网页、安全性统一并进行监管,以通畅企业纳税人征求意见建议办理途径,进一步充分发挥了政府公示的第一个平台功能。另一方面,将通过实施税收新媒体矩阵工程,建立健全信息发布和信息发布的制度,形成新兴媒介集群作用,进一步提高信息内容原创比例,以及通过提高信息内容的传播质量和丰富表达形式,进一步推动涉税资讯传播,从而提升社会公共服务合力的层级。通过国内大城市的成功发展经验来看，纳税服务优化需要政府部门与社会各界共同努力，加大新型办税模式的宣传力度，加深政企之间的合作，利用互联网优势从各个方面深入剖析纳税人的实际需求，根据不同需求进行分类管理和服务。建立办税厅以提高办税效能,通过开通网络税务局、业务窗口、网厅后台管理等各服务模块的物理区隔,以建立规范管理体系、以强化信息共享和信息监督力度,以提升税收机关的专业服务管理水平、提高对"互联网+纳税服务"的信任度,以塑造良好的城市形象,以提高对纳税人的税收服务遵从度提高。六、“互联网+”背景下纳税服务优化的建议（一）加强税收宣传1.加大网上宣传力度在互联网时代，网络传播具有快速性和广泛性，把握好网络传播的特点进行宣传可以达到事半功倍。（1）利用各大短视频平台的流量、技术优势推广现行状况下政府更新的政策，如抖音、快手、西瓜视频等接受度高、易留下深刻印象的方式宣传新政策，吸引广大纳税人的关注度并进行学习。（2）利用大数据对纳税人的需求进行分析，通过微博、微信公众号、人民日报、学习强国等平台向纳税人实行无差别的全覆盖推送和具有针对性的精准推送。2.同步进行线下宣传（1）与有关地方政府部门和院校、税务师事务所等单位开展协作,及时掌握纳税人要求和意见,并上线下定期举办纳税人意见专项座谈会,为纳税人在做好全面解答工作的同时,做好对“互联网+”服务办税业务模式的推广，剖析新型纳税服务模式与旧模式之间存在的区别，说明新型模式可以给纳税人所带来的便利等，让纳税人及时了解新兴的办税方式的同时提高认可度，这有利于新模式的推广。（2）借助公众传播平台,在轨道交通、动车、高速出入口等的展示平台上放置相关的宣传教育录像,并设计为短片形式播出,在潜移默化中影响广大纳税人,从而增强自觉税法意识。采用线上线下相结合的方法，发挥政府各个部门的信息在税务传播中的优势，通过丰富信息传播方法，紧扣税法需要，提高对税收政策信息解读的及时性、针对性和有效性，并针对纳税人不同需求开展不同内容的信息传播，以符合纳税人的个性化需要，使纳税人全面认识网络办税系统，让其掌握办理涉税事项的便捷性，从主观上增强对纳税人合法权益的使用意愿。（二）实现更大范围的数据共享“共享经济”引导着人们遵循一种“利他”的价值取向。建立信息资源共享渠道,实现了网络办税服务平台和政府部门平台共享,可以增加信息数据的互联互通,有效提升了公共资源的使用率;此外,还透过建立可操作性的信息资源共享制度,破除了信息孤岛的墙壁,有效提升各政府部门间的信息技术交流协作能力,增强了地方政府综合管理实力,推动信息流通发展,以增加商品流通率促进地方经济社会发展。1.结合国家大数据中心，构建更大的数据共享平台构建数据共享平台需要收集数据并进行整理，而国家大数据中心实现国家与地方数据的同步运输和异地备份。因此，构建数据共享平台需要主动对接“智慧城市”“智慧政务”，建立数据开放权限评估机制，充分利用国家大数据中心中的海量结构化数据、半结构化数据、非结构化数据，对其进行计算与储存，构建高性能、稳定易用的一站式大数据计算和存储平台。2.推进跨部门数据资源标准化建设根据不同行业的发展现状和未来需求，注重实效，合理安排数据要素标准化的制定、修订工作进度[23]。加强以需求为导向的标准研究工作,从产业出发,总结国际国内数据规范状况,总结提炼产业中的规范需求,保证数据要素规范工作发挥实际价值，以调动参与方对推进标准化工作的主体能力。对已有数据加以资源整合、统筹规划,并确定了接下来的发展思路和具体实施举措,从而使得标准化建设的工作目标清晰可见，技术可行，成果可见，体系化实施，通过构建数据共享标准体系，设立生态开放、交互规范的部门数据协作平台，打破数据孤岛问题。（三）建设成熟的纳税服务平台与系统1.构建权责分明的职能体系加快建设职责科学、结构优良、廉政高效、人民满意的服务型税务机关，健全各办税务平台运营保障管理体系。实行部门负责制，以国税地税征收体制改革为契机，逐步形成了权界清晰、职责一致、有效运行的税务机关职责管理体系。2.建设硬件管理体系税务机关工作人员与软件公司应当根据现存数据库的储存情况，以及纳税人的增长需求情况，科学判断数据储存的需求量。并购买新型适配的硬件设施为基础，优化系统的兼容性问题。进一步优化主动申报体系,精简操作步骤,减少操作难点,设置个人客服帮助查询涉税事项,健全主动申报体系。3.推动电子税务制度制定目前中国东部一些地方电子税务局的功能已经比较完善，不过在中国中西部地区一些经济比较落后的地方，电子税务局的功能还相对简单，还需不断完善。可考虑继续增加一些追踪功能、办税进度与信息功能等。并根据国家对电子税收整体立法步伐的推动，逐步建立电子税收法规，以促进国家税务改革进程中的电子税收立法与规范工作。（四）制定专门的人才培养计划我国已经进入了经济转型和产业升级的关键发展阶段，普遍追求培养复合型人才，就如习近平总书记强调：“我们的党政领导干部都应该成为复合型干部”，税务人员应当兼具纳税经验和计算机技能，才能有效推动“互联网+”纳税服务的长远发展。1.加强税务干部的政治意识建设树立法律意识观念，注重党风纪律作风的建设,将严管厚爱政策落到群众实处,认真培养好税务工作单位的共产党员干事政治思想和社会责任,贯彻好共产党员以服务人民群众利益为核心的根本政治立场,严肃认真地处理群众反映较强烈的社会实际问题,及时纠正重大损害人民利益的行为。整治贪污腐败问题,提高了税收工作单位党员干部廉洁奉公的能力,提高了他们在行政活动中廉洁自律,积极保障了税收工作单位的社会形象,，确立司法威信，提高管理水平，重视对纳税人合法权益的维护。2.加强专业知识学习我国现阶段复合型人才较少，技术性人才缺乏相关的财务技能，税务人员缺乏技术性技能。因此，应制定本部门的人才培养方案，对税务工作者进行摸底调查，确定其职业素养，针对性展开人员培训。一是围绕新时期利用互联网技术开展纳税服务工作、服务平台操作说明以及政策解读，科学安排培训课程，分批次进行系列的训练工作，先学带动后练，运用线上和线下融合的方法，运用讲师教学和企业内部互动的途径，加强对纳税服务、税收政策、纳税服务管理与信息化等方面的训练，强化现代信息技术机构工作人员在纳税服务方面和政策方面的训练，对纳税服务工作人员强化现代信息技术管理方面的训练，专注培养复合型人才，形成精通纳税服务管理和现代计算机技术的人才队伍。（五）完善绩效考核机制绩效考核是反映税务情况的“晴雨表”，可以比较直观的反映税务干部工作能力、工作态度、政策把握程度等情况。以此激励税务干部提升工作能力，加强专业素质，端正工作态度，以满足纳税人的服务需求为使命。可以从以下两个方面进行绩效考核。1.以纳税人的反馈作为评定指标作为服务型政府，应当满足纳税人的服务需求，以纳税人满意度作为部分考核标准。可以建立社会考核机制，将办税过程透明化，利用定期开展民情调研、答卷等方法搜集反映消息,并调研纳税人在办理业务时,一些业务流程仍然较为复杂,以及税收部门工作人员在哪些方面的专业能力尚有待进一步提高等,并以此为基础对“互联网+”的办税业务加以优化事后不断调整绩效考核标准，保障纳税人的合法权益，发动社会群众参与监督工作，调动了其参与度又可以提升其纳税遵从度。2.建立评优评先机制设立评选机制，建立独立的评价小组，保证其公平公正性。每年评定纳税服务优秀工作者，并以颁发奖金，公开表扬等方式，树立多劳多得的意识，打破混日子老干部的养老幻想，动员所有的干部干实事，激励全体税务服务人员的工作积极性。七、结论（一）基本观点纳税服务信息化在我国已经有三十几年历史，其发展水平有了极大的提高，本文探索了“互联网＋”背景下国内外纳税服务优化的现状，发现纳税服务优化有助于进一步满足纳税人服务需求，优化营商环境，打破传统模式下办税流程冗杂，需要不断往返于企业与税务局的问题，节约时间成本。时代是不断发展变化的，因此纳税服务应基于时代变化以及纳税人的需求变化实时更新政策，简化纳税服务流程，提供个性化服务，政务信息透明化，实现信息共享，解决信息孤岛问题，实现涉税信息的有效利用。加大办税过程中的监督力度，降低信息被不法分子盗用、贩卖的风险。培养高素质的复合型人才，满足现阶段下我国对于人才的需求。我们应该顺应时代潮流积极探索发展，利用互联网信息技术为纳税人提供更加高效、便捷的服务，促进征纳关系和谐发展，提高工作效率。互联网推动纳税服务事业、税收现代化事业蓬勃发展。（二）不足之处和展望本文缺少相应的具体数据进行证明，不够具有说服力。不同区域之间存在例如云技术运用等技术层面的差异，不能一概而论，需要针对性的具体分析，整体工作还需要借鉴先进地区的经验。构建高效的纳税服务体系其进展是一个漫长的过程，需要转变征纳双方的观念，完善相应法律法规，建立人才队伍，畅通沟通渠