做账实操-化工原料生产企业会计分录

会计实操文库1/17做账实操-化工原料生产企业会计分录一、原材料采购与库存管理（1-12笔，共12笔）序号业务摘要会计分录金额（元）1采购基础化工原料（甲醇，专票已付款）借：原材料—甲醇应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款300,00039,000339,0002采购核心原料（苯乙烯，未付款）借：原材料—苯乙烯应交税费—应交增值税（进项税额）贷：应付账款—XX化工供应商250,00032,500282,5003采购催化剂/助剂（专用材料）借：原材料—催化剂应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款80,00010,40090,4004采购包装材料（化工桶/防腐袋）借：周转材料—包装材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款25,0003,25028,2505采购低值易耗品（反应釜配件/工具）借：周转材料—低值易耗品应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款18,0002,34020,3406支付危险品专用运输费（甲醇，计入成本）借：原材料—甲醇应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款12,0001,08013,0807原料入库前质量检测费借：原材料—苯乙烯应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款5,0003005,3008进口原料（乙二醇，含关税）借：原材料—乙二醇应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款150,00019,500169,5009原材料无票暂估入库（助剂）借：原材料—助剂贷：应付账款—暂估应付款10,00010次月冲回暂估（收到发票）借：原材料—助剂（红字）贷：应付账款—暂估应付款（红字）10,00011原材料盘盈（合理溢余，甲醇）借：原材料—甲醇贷：待处理财产损溢4,00012原材料盘亏（正常损耗，苯乙烯）借：待处理财产损溢贷：原材料—苯乙烯3,500二、生产领料与车间耗材（13-22笔，共10笔）序号业务摘要会计分录金额（元）13生产A化工原料领用甲醇+苯乙烯借：生产成本—直接材料（A原料）贷：原材料—甲醇原材料—苯乙烯280,000150,000130,00014生产B化工原料领用催化剂+助剂借：生产成本—直接材料（B原料）贷：原材料—催化剂原材料—助剂75,00050,00025,00015车间领用包装材料（成品包装）借：制造费用—包装耗材贷：周转材料—包装材料20,00016车间领用低值易耗品（工具配件）借：制造费用—低值易耗品摊销贷：周转材料—低值易耗品15,00017生产剩余甲醇退库（完好可复用）借：原材料—甲醇贷：生产成本—直接材料（A原料）10,00018计提生产工人工资（A/B原料班组）借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—工资85,00019计提生产工人社保（单位部分）借：生产成本—直接人工贷：应付职工薪酬—社保25,50020支付车间环保排污费（当月）借：制造费用—环保排污费贷：银行存款8,00021支付危废处理费（生产残渣）借：制造费用—危废处理费贷：银行存款6,00022支付车间设备日常维修费借：制造费用—维修费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款7,0009107,910三、制造费用归集与分配（23-28笔，共6笔）序号业务摘要会计分录金额（元）23计提车间设备折旧（反应釜/搅拌机/管道）借：制造费用—设备折旧贷：累计折旧22,00024支付车间水电费（生产+车间办公）借：制造费用—水电费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款15,0001,95016,95025计提车间管理人员工资+社保借：制造费用—人工费贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保40,00032,0008,00026支付车间厂房/储罐租金（当月）借：制造费用—厂房租金贷：银行存款12,00027支付车间通风/防腐设备保养费借：制造费用—设备保养费贷：银行存款5,00028月末分配制造费用（A原料60%、B原料40%）借：生产成本—制造费用（A原料）生产成本—制造费用（B原料）贷：制造费用—包装耗材制造费用—低值易耗品摊销制造费用—环保排污费制造费用—危废处理费制造费用—维修费制造费用—设备折旧制造费用—水电费制造费用—人工费制造费用—厂房租金制造费用—设备保养费110,40066,24044,16020,00015,0008,0006,0007,00022,00015,00040,00012,0005,000四、成品入库与库存管理（29-32笔，共4笔）序号业务摘要会计分录金额（元）29A化工原料完工入库（100吨）借：库存商品—A化工原料贷：生产成本—直接材料（A原料）生产成本—直接人工生产成本—制造费用（A原料）441,640270,00085,00066,24030B化工原料完工入库（50吨）借：库存商品—B化工原料贷：生产成本—直接材料（B原料）生产成本—直接人工生产成本—制造费用（B原料）184,66075,00065,50044,16031样品化工原料入库（检测/客户试样）借：库存商品—样品原料贷：生产成本—直接材料/直接人工/制造费用12,00032库存商品质检不合格（B原料报废）借：营业外支出—存货报废贷：库存商品—B化工原料8,000五、产品销售与回款（33-42笔，共10笔）序号业务摘要会计分录金额（元）33销售A化工原料50吨，款已收（含税）借：银行存款贷：主营业务收入—A化工原料应交税费—应交增值税（销项税额）282,500250,00032,50034结转A化工原料销售成本借：主营业务成本—A化工原料贷：库存商品—A化工原料220,82035赊销B化工原料30吨给XX化工贸易公司借：应收账款—XX化工贸易贷：主营业务收入—B化工原料应交税费—应交增值税（销项税额）135,600120,00015,60036收到XX化工贸易赊销货款借：银行存款贷：应收账款—XX化工贸易135,60037预收客户C化工原料定金（含税）借：银行存款贷：合同负债—C化工原料定金56,50038C化工原料完工发货，收尾款确认收入借：银行存款合同负债—C化工原料定金贷：主营业务收入—C化工原料应交税费—应交增值税（销项税额）113,00056,500150,00019,50039支付危险品销售运输费（A原料，专票）借：销售费用—运输费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款9,0008109,81040销售边角料/生产残渣（含税）借：银行存款贷：其他业务收入—边角料销售应交税费—应交增值税（销项税额）4,5204,00052041结转边角料销售成本借：其他业务成本—边角料贷：原材料—残渣废料3,00042销售样品原料（折价，含税）借：库存现金贷：主营业务收入—样品销售应交税费—应交增值税（销项税额）6,7806,000780六、期间费用与合规支出（43-48笔，共6笔）序号业务摘要会计分录金额（元）43计提销售人员工资+提成借：销售费用—工资及提成贷：应付职工薪酬—工资28,00044支付产品推广费+行业展会费（专票）借：销售费用—广告费应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款10,00060010,60045计提行政管理人员工资+社保借：管理费用—人工费贷：应付职工薪酬—工资应付职工薪酬—社保20,00016,0004,00046支付环保评估费+安全生产检测费借：管理费用—合规检测费贷：银行存款7,50047支付办公费+差旅费+业务招待费借：管理费用—办公费管理费用—差旅费管理费用—业务招待费贷：银行存款3,5005,0006,50015,00048支付银行贷款利息+手续费借：财务费用—利息支出财务费用—手续费贷：银行存款5,0009005,900七、售后退货与税费计提（49-50笔，共2笔）序号业务摘要会计分录金额（元）49客户退货（A原料2吨，退款）借：主营业务收入—A化工原料应交税费—应交增值税（销项税额）贷：银行存款借：库存商品—A化工原料贷：主营业务成本—A化工原料10,0001,30011,3008,8338,83350计提当月应交增值税（销项-进项）借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费—未交增值税15,000八、期末结转（51-52笔，共2笔）序号业务摘要会计分录金额（元）51结转收入类科目至本年利润借：主营业务收入—A化工原料主营业务收入—B化工原料主营业务收入—C化工原料主营业务收入—样品销售其他业务收入—边角料销售贷：本年利润240,000120,000150,0006,0004,000520,00052结转成本费用类科目至本年利润借：本年利润贷：主营业务成本—A化工原料主营业务成本—B化工原料主营业务成本—C化工原料其他业务成本—边角料销售费用—运输费销售费用—工资及提成销售费用—广告费管理费用—人工费管理费用—合规检测费管理费用—办公费/差旅费/招待费财务费用—利息支出/手续费营业外支出—存货报废456,470211,987110,79690,0003,0009,00028,00010,00020,0007,50015,0005,9008,000化工原料生产企业核心核算要点成本归集