记账实操-养老院全套账务分录

会计实操文库1/10记账实操-养老院全套账务分录一、收入类（10笔）1.收老人月度服务费（床位+护理+餐费，免税）借：银行存款/库存现金贷：主营业务收入—床位费贷：主营业务收入—护理费贷：主营业务收入—餐费2.预收老人季度/年度服务费借：银行存款贷：预收账款—XX老人（按月分摊）借：预收账款—XX老人贷：主营业务收入—各明细3.收入住押金（可退）借：银行存款/库存现金贷：其他应付款—押金—XX老人4.退押金（无损坏）借：其他应付款—押金—XX老人贷：银行存款/库存现金5.退押金（扣损坏赔偿）借：其他应付款—押金—XX老人贷：银行存款贷：营业外收入—赔偿收入6.长护险结算到账借：银行存款贷：主营业务收入—长护险收入7.对外临时护理/康复服务收入（应税）借：银行存款贷：其他业务收入—康复服务费贷：应交税费—应交增值税（销项）8.场地/闲置床位出租收入借：银行存款贷：其他业务收入—租金收入9.收老人欠费（以前挂账）借：银行存款贷：应收账款—XX老人10.逾期欠费计提坏账（营利）借：信用减值损失贷：坏账准备二、成本类（12笔，核心）11.采购餐饮食材（入库）借：原材料—食材贷：银行存款/应付账款12.厨房领用食材（计入膳食成本）借：主营业务成本—膳食成本—食材贷：原材料—食材13.采购护理耗材（纸尿裤、护理垫）借：库存商品—护理耗材贷：银行存款14.领用护理耗材借：主营业务成本—护理成本—耗材贷：库存商品—护理耗材15.采购药品（入库）借：原材料—药品贷：银行存款16.领用药品（老人用药）借：主营业务成本—医疗成本—药品贷：原材料—药品17.计提护理人员工资（直接服务）借：主营业务成本—人工成本—护理工资贷：应付职工薪酬—工资18.计提护理人员社保公积金（单位）借：主营业务成本—人工成本—社保/公积金贷：应付职工薪酬—社保/公积金（单位）19.厨房/护理区水电费（直接成本）借：主营业务成本—能耗成本—水电贷：银行存款20.布草洗涤费（床位成本）借：主营业务成本—床位成本—洗涤费贷：银行存款/应付账款21.养老设备折旧（护理床、康复设备）借：主营业务成本—折旧贷：累计折旧22.设备维修养护费借：主营业务成本—维修费贷：银行存款三、资产与往来（7笔）23.购入固定资产（护理床、空调、车辆）借：固定资产—养老设施/设备贷：银行存款24.固定资产报废/处置（营利）借：固定资产清理借：累计折旧贷：固定资产（残值收入）借：银行存款贷：固定资产清理（净损益）借：资产处置损益（或贷）贷：固定资产清理25.库存物资盘盈（食材/耗材）借：原材料/库存商品贷：管理费用—盘盈26.库存物资盘亏（正常损耗）借：管理费用—盘亏贷：原材料/库存商品27.支付供应商货款借：应付账款—XX供应商贷：银行存款28.收到预付款（供应商）借：银行存款贷：预付账款—XX供应商29.员工借款（备用金）借：其他应收款—XX员工贷：库存现金四、期间费用（6笔）30.计提行政人员工资（管理用）借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬—工资31.行政办公费、差旅费借：管理费用—办公费/差旅费贷：银行存款32.办公设备折旧（电脑、打印机）借：管理费用—折旧费贷：累计折旧33.财务费用（手续费、利息）借：财务费用—手续费/利息贷：银行存款34.销售费用（推广、宣传）借：销售费用—广告费贷：银行存款35.老人活动费、节日慰问借：管理费用—活动费贷：银行存款五、政府补助与捐赠（3笔，重点）36.收到运营补贴（按人头/月度，非限定）-营利：借：银行存款贷：其他收益—政府补助-非营利：借：银行存款贷：政府补助收入—非限定性37.收到建设/床位补贴（与资产相关，递延）借：银行存款贷：递延收益（按折旧期分摊）借：递延收益贷：其他收益（营利）/政府补助收入（非营利）38.收到现金/物资捐赠（非限定）-现金：借：银行存款/库存现金贷：营业外收入—捐赠收入（营利）/捐赠收入（非营利）-物资：借：库存商品/固定资产贷：营业外收入—捐赠收入六、期末结转（1笔，第39）39.月末结转损益（营利