财务经费预决算管理规范

财务经费预决算管理规范一、总则（一）目的意义。为规范财务经费预决算管理，提高资金使用效益，防范财务风险，确保会计信息真实完整，特制定本规范。（二）适用范围。本规范适用于本单位所有部门及下属单位的财务经费预决算管理活动。（三）基本原则。财务经费预决算管理应当遵循依法合规、预算约束、厉行节约、公开透明、绩效导向的原则。二、组织机构与职责（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，分管领导负直接责任，财务部门是具体执行部门，各业务部门是预算编制主体。（二）机构设置。设立财务经费预决算管理委员会，由单位主要领导担任主任，成员包括财务、审计、纪检监察等部门负责人。（三）职责分工。财务部门负责预决算编制、执行监控、数据分析；审计部门负责预决算审计；纪检监察部门负责监督预决算执行中的违规行为。三、预算编制管理（一）编制依据。依据国家法律法规、单位发展规划、上年度预算执行情况及本年度工作任务编制预算。（二）编制流程。1.下达编制通知；2.业务部门编制部门预算；3.财务部门审核汇总；4.预算委员会审议；5.单位领导审批。（三）编制要求。1.预算编制应细化到具体项目；2.测算数据应真实可靠；3.预算编制应留有弹性空间。（四）特殊项目。重大专项支出需单独编制可行性报告，经专家论证后纳入预算。四、预算执行监控（一）监控机制。建立月度预算执行分析制度，财务部门每月汇总各部门预算执行情况。（二）调整程序。预算执行中确需调整的，由业务部门提出申请，财务部门审核，预算委员会审议，单位领导批准。（三）超预算管理。超预算支出必须经单位领导集体研究决定，并报上级主管部门备案。（四）预警制度。对预算执行偏差超过10%的部门，财务部门应发出预警通知，并要求说明原因。五、决算编制与审核（一）决算编制。1.收集整理会计凭证；2.编制部门决算报表；3.财务部门汇总编制单位决算。（二）审核要求。1.对决算数据真实性、完整性进行审核；2.对决算编制程序合规性进行审核。（三）审计监督。单位内部审计部门必须对决算进行独立审计，并将审计报告报送预算委员会。（四）问题处理。对决算中发现的问题，应及时纠正，并追究相关责任人责任。六、绩效评价管理（一）评价原则。坚持客观公正、科学合理、结果导向的原则。（二）评价内容。包括预算完成率、资金使用效益、财务风险控制等指标。（三）评价方法。采用定量与定性相结合的评价方法，重点考核资金使用效益。（四）结果应用。评价结果与部门绩效考核、领导干部任免挂钩。七、信息化管理（一）系统建设。建立财务经费预决算管理信息系统，实现预算编制、执行、决算的全程信息化管理。（二）数据安全。加强系统数据安全防护，建立数据备份和恢复机制。（三）系统应用。所有预算编制、调整、决算数据必须通过系统录入和审批，严禁手工操作。（四）系统维护。信息技术部门负责系统日常维护，确保系统稳定运行。八、监督检查（一）内部监督。财务部门、审计部门、纪检监察部门定期开展专项检查。（二）外部监督。接受上级主管部门的监督检查，并按要求整改。（三）责任追究。对违反本规范的行为，视情节轻重给予通报批评、经济处罚、行政处分等处理。（四）举报机制。设立举报电话和邮箱，鼓励职工举报预决算管理中的违规行为。九、附则（一）解释权。本规范由财务部门负责解释。（二）实施时间。本规范自发布之日起施行。（三）修订程序。根据国家政策变化和单位实际情况，财务部门每年对本规范进行评估，必要时进行修订。（四）配套制度。各单位应结合本规范制定具体实施细则，确保规范有效执行。十、附表清单（一）财务经费预决算管理流程图。（二）财务经费预决算审批表。（三）财务经费预算调整申请表。（四）财务经费决算审计报告模板。（五）财务经费绩效评价指标体系表。十一、附件清单（一）财务经费预决算管理信息系统操作手册。（二）财务经费预决算管理培训材料。（三）财务经费预决算管理考核办法。十二、名词解释（一）预决算。预算和决算的合称，预算是计划期内财务收支的预计，决算是计划期财务收支的最终结果。（二）预算执行。指按照预算计划开展财务活动的过程。（三）绩效评价。指对资金使用效益进行的综合评价。（四）信息化管理。指利用信息技术开展管理活动。十三、特别规定（一）紧急情况。遇突发事件需紧急支出的，可先执行后补办手续，但必须在事后3日内报告并说明情况。（二）政府采购。涉及政府采购的项目，必须严格执行政府采购制度。（三）资产管理。预算资金安排的资产，必须纳入单位资产管理体系。（四）合同管理。预算资金安排的合同，必须签订正式合同并履行合同管理程序。十四、责任清单（一）单位领导。负责预决算管理的总体领导和监督。（二）财务部门。负责预决算管理的具体执行和监督。（三）审计部门。负责预决算的独立审计。（四）纪检监察部门。负责预决算执行中的监督和问责。（五）业务部门。负责部门预算编制和执行。十五、考核指标（一）预算编制准确率。预算执行偏差率控制在5%以内。（二）预算执行及时率。预算调整申请在规定时限内审批完成。（三）决算编制及时率。决算报告在规定时限内报送。（四）绩效评价达标率。绩效评价结果达到优秀比例不低于60%。（五）违规问题发生率。年度内发生违规问题不超过2起。十六、工作要求（一）提高认识。各单位要充分认识财务经费预决算管理的重要性，切实加强组织领导。（二）强化培训。定期开展财务经费预决算管理培训，提高