做账实操-芯片设计公司账务处理

会计实操文库1/10做账实操-芯片设计公司账务处理1.初创投入/资本金借：银行存款5000000贷：实收资本50000002.采购EDA设计软件（费用化）借：研发支出—费用化支出（软件费）200000借：应交税费—应交增值税（进项税额）26000贷：银行存款2260003.采购IP核（资本化，可复用）借：研发支出—资本化支出（IP授权）800000借：应交税费—进项税额104000贷：银行存款9040004.研发人员工资/社保/奖金借：研发支出—费用化支出（人工费）680000贷：应付职工薪酬—工资500000贷：应付职工薪酬—社保100000贷：应付职工薪酬—奖金800005.领用研发实验材料（晶圆/光刻胶）借：研发支出—费用化支出（材料费）150000贷：原材料—实验材料1500006.支付研发测试费（第三方实验室）借：研发支出—费用化支出（测试费）80000借：应交税费—进项税额10400贷：银行存款904007.研发设备折旧（探针台/测试机）借：研发支出—费用化支出（折旧费）40000贷：累计折旧—研发设备400008.掩膜版/光罩（资本化，专属项目）借：研发支出—资本化支出（掩膜版）500000借：应交税费—进项税额65000贷：银行存款5650009.研发项目资本化转无形资产（流片成功）借：无形资产—芯片设计成果2000000贷：研发支出—资本化支出200000010.无形资产摊销（按5年）借：制造费用—无形资产摊销33333贷：累计摊销3333311.期末费用化研发结转借：管理费用—研发费用1200000贷：研发支出—费用化支出1200000二、采购与委外（流片/封测/原材料）12.采购晶圆（原材料）借：原材料—晶圆300000借：应交税费—进项税额39000贷：应付账款—代工厂33900013.预付流片费（代工预付款）借：预付账款—XX晶圆厂1000000贷：银行存款100000014.流片完工结算（资本化计入产品成本）借：生产成本—流片费1000000借：应交税费—进项税额130000贷：预付账款—XX晶圆厂1000000贷：应付账款—XX晶圆厂13000015.支付封测费（委外加工）借：生产成本—封测费400000借：应交税费—进项税额52000贷：银行存款45200016.领用晶圆投入生产借：生产成本—直接材料300000贷：原材料—晶圆30000017.生产分摊制造费用（折旧/摊销/水电）借：生产成本—制造费用80000贷：制造费用—无形资产摊销33333贷：累计折旧26667贷：银行存款（水电）2000018.芯片完工入库（产成品）借：库存商品—芯片（型号X）1780000贷：生产成本1780000三、销售与回款19.芯片销售（内销，13%）借：应收账款—客户A2260000贷：主营业务收入—芯片销售2000000贷：应交税费—销项税额26000020.收到销售货款借：银行存款2260000贷：应收账款—客户A226000021.结转销售成本借：主营业务成本1424000贷：库存商品—芯片（型号X）142400022.出口销售（免税，假设）借：应收账款—境外客户1500000贷：主营业务收入—出口销售150000023.出口退税（进项退税）借：其他应收款—出口退税130000贷：应交税费—应交增值税（出口退税）13000024.收到出口退税款借：银行存款130000贷：其他应收款—出口退税130000四、固定资产与长期资产25.采购研发设备（探针台/测试机）借：固定资产—研发设备3000000借：应交税费—进项税额390000贷：银行存款339000026.按月计提设备折旧（5年）借：研发支出/制造费用—折旧费50000贷：累计折旧—研发设备5000027.办公电脑/服务器借：固定资产—电子设备200000借：应交税费—进项税额26000贷：银行存款22600028.软件年费（运维/升级）借：管理费用—软件服务费50000借：应交税费—进项税额6500贷：银行存款56500五、费用与薪酬29.管理/销售部门工资借：管理费用—工资200000借：销售费用—工资150000贷：应付职工薪酬—工资35000030.支付房租（研发+办公）借：管理费用—房租30000借：研发支出—费用化支出（房租）20000贷：银行存款5000031.差旅费/业务招待费借：管理费用—差旅费15000借：管理费用—业务招待费8000贷：银行存款2300032.市场推广/展会费借：销售费用—广告费/展会费60000贷：银行存款60000六、税务处理（增值税/附加/所得税）33.计提城建税/教育附加借：税金及附加36000贷：应交税费—城建税25200贷：应交税费—教育费附加1080034.缴纳增值税及附加借：应交税费—未交增值税200000借：应交税费—城建税25200借：应交税费—教育费附加10800贷：银行存款23600035.计提企业所得税（高新15%）借：所得税费用150000贷：应交税费—应交企业所得税15000036.缴纳企业所得税借：应交税费—应交企业所得税150000贷：银行存款15000037.研发费用加计扣除（账外备查，不做分录）-费用化研发120万，加计100%→扣除240万-资本化研发200万，按摊销额加计七、期末结转38.结转主营业务收入借：主营业务收入3500000贷：本年利润350000039.结转成本费用借：本