做账实操-资产管理公司全套账务处理

会计实操文库1/8做账实操-资产管理公司全套账务处理一、资本金与开办业务（1-5笔）1、收到股东实缴资本金500万元借：银行存款5,000,000贷：实收资本5,000,0002、支付公司注册、开办服务费12000元（不含税），进项税720元借：管理费用—开办费12,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款12,7203、购入办公电脑设备25000元，进项税3250元借：固定资产25,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,250贷：银行存款28,2504、当月计提固定资产折旧417元（年限平均法）借：管理费用—折旧费417贷：累计折旧4175、支付年度办公软件服务费6000元借：管理费用—办公费6,000贷：银行存款6,000二、日常运营费用（6-12笔）6、计提本月员工工资86000元借：管理费用—工资薪金86,000贷：应付职工薪酬—工资86,0007、计提单位社保公积金12800元借：管理费用—社保公积金12,800贷：应付职工薪酬—社保公积金12,8008、发放本月工资86000元借：应付职工薪酬—工资86,000贷：银行存款86,0009、支付办公场地租金35000元，进项税3150元借：管理费用—租赁费35,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,150贷：银行存款38,15010、支付水电费3800元借：管理费用—水电费3,800贷：银行存款3,80011、支付业务招待费5200元（进项不可抵扣）借：管理费用—业务招待费5,200贷：银行存款5,20012、支付差旅费、交通费2600元借：管理费用—差旅费2,600贷：银行存款2,600三、不良资产收购与处置（13-22笔，资管核心业务）13、以280万元收购银行不良债权资产包借：不良债权资产2,800,000贷：银行存款2,800,00014、支付不良资产尽调、律师费15000元借：不良资产处置成本15,000贷：银行存款15,00015、收回部分不良债权回款680000元借：银行存款680,000贷：不良债权资产680,00016、处置部分不良资产，实现处置收益96000元借：不良债权资产96,000贷：其他业务收入—不良处置收益96,00017、计提当期不良资产减值准备45000元借：资产减值损失45,000贷：不良资产减值准备45,00018、剩余不良资产打包转让，收款1950000元借：银行存款1,950,000贷：不良债权资产1,950,00019、确认本次打包处置净收益54000元借：不良债权资产54,000贷：投资收益54,00020、收到逾期罚息、违约金收入28000元（含税）借：银行存款28,000贷：其他业务收入26,415.09贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,584.9121、支付资产保全、诉讼费8000元借：其他业务成本8,000贷：银行存款8,00022、冲回前期多计提不良减值准备12000元借：不良资产减值准备12,000贷：资产减值损失12,000四、股权投资、金融资产业务（23-30笔）23、对外股权投资，投出150万元参股企业借：长期股权投资1,500,000贷：银行存款1,500,00024、购买交易性金融资产（股票）80万元，手续费1200元借：交易性金融资产—成本800,000借：投资收益1,200贷：银行存款801,20025、月末股票公允价值上涨，浮盈35000元借：交易性金融资产—公允价值变动35,000贷：公允价值变动损益35,00026、收到股票现金分红18000元借：银行存款18,000贷：投资收益18,00027、卖出部分股票，成本32万，回款36万借：银行存款360,000贷：交易性金融资产—成本320,000贷：投资收益40,00028、购入债券投资60万元借：其他债权投资600,000贷：银行存款600,00029、计提当期债券利息收益4200元借：应收利息4,200贷：投资收益4,20030、收到债券利息4200元借：银行存款4,200贷：应收利息4,200五、资管核心收入（管理费、业绩报酬）（31-36笔）31、收取受托资管管理费120000元（含税6%）借：银行存款120,000贷：主营业务收入—管理费收入113,207.55贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,792.4532、计提项目超额业绩报酬85000元借：应收业绩报酬85,000贷：主营业务收入—业绩报酬收入80,188.68贷：应交税费—应交增值税（销项税额）4,811.3233、收到上期业绩报酬85000元借：银行存款85,000贷：应收业绩报酬85,00034、支付渠道代销服务费24000元，进项税1440元借：销售费用—渠道服务费24,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,440贷：银行存款25,44035、计提印花税、附加税费合计1860元借：税金及附加1,860贷：应交税费—附加税1,86036、支付年度审计费、咨询费9500元借：管理费用—咨询审计费9,500贷：银行存款9,500六、税费计提、结转、利润处理（37-45笔，收尾全套）37、结转本月所有收入类科目借：主营业务收入193,396.23借：其他业务收入122,415.09借：投资收益112,200借：公允价值变动损益35,000贷：本年利润463,011.3238、结转本月所有成本费用类科目借：本年利润273,337贷：管理费用173,377贷：销售费用24,000贷：其他业务成本23,000贷：税金及附加1,860贷：资产减值损失33,000贷：投资收益（手续费）1,20039、计提本月企业所得税（25%）47418.58元借：所得税费用47,418.58贷：应交税费—应交企业所得税47,418.5840、结转所得税费用借：本年利润47,418.58贷：所得税费用47,418.5841、本月净利润结转至未分配利润142255.74元借：本年利润142,255.74贷：利润分配—未分配利润142,255.7442、计提法定盈余公积14225.57元借：利润分配—提取法定盈余公积14,225.57贷：盈余公积—法定盈余公积14,225.5743、计提应付股东分红50000元借：利润分配—应付现金股利