记账实操-婚庆公司全套账务处理

会计实操文库1/9记账实操-婚庆公司全套账务处理一、企业开办、固定资产、日常固定费用（1-6笔）1、收到股东实缴注册资本60万元借：银行存款600,000贷：实收资本600,0002、支付婚庆公司营业执照、资质办理服务费3000元（不含税），进项税180元借：管理费用—开办费3,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3,1803、购入婚礼拍摄相机、灯光设备、桁架设备，不含税18000元，进项税1080元借：固定资产18,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,080贷：银行存款19,0804、当月计提固定资产折旧350元借：管理费用—折旧费350贷：累计折旧3505、计提本月策划、销售、行政人员工资48000元借：管理费用—工资20,000借：销售费用—工资28,000贷：应付职工薪酬—工资48,0006、发放本月员工工资48000元借：应付职工薪酬—工资48,000贷：银行存款48,000二、场地租金、办公运营、推广费用（7-12笔）7、支付婚庆门店展厅月租金8000元，进项税480元借：管理费用—房租8,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）480贷：银行存款8,4808、支付门店水电、物业杂费600元，进项税54元借：管理费用—水电物业费600借：应交税费—应交增值税（进项税额）54贷：银行存款6549、支付婚礼平台入驻、店铺年费2400元，进项税144元借：销售费用—平台年费2,400借：应交税费—应交增值税（进项税额）144贷：银行存款2,54410、支付短视频推广、婚礼样片宣传费3600元，进项税216元借：销售费用—推广费3,600借：应交税费—应交增值税（进项税额）216贷：银行存款3,81611、购买客户接待礼品、伴手礼备用金1200元借：销售费用—业务招待费1,200贷：银行存款1,20012、支付员工团建、日常办公杂费800元借：管理费用—办公杂费800贷：银行存款800三、婚庆道具、耗材采购、领用（13-18笔）13、采购婚礼花艺、纱幔、气球、装饰耗材一批，不含税5000元，进项税300元借：周转材料—婚庆耗材5,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）300贷：银行存款5,30014、采购可重复使用婚庆道具（拱门、路引、舞台摆件）12000元借：周转材料—婚庆道具12,000贷：银行存款12,00015、本月婚礼执行领用一次性耗材3200元借：主营业务成本—耗材成本3,200贷：周转材料—婚庆耗材3,20016、本月摊销重复使用道具损耗费800元借：主营业务成本—道具摊销800贷：周转材料—婚庆道具80017、预付下月婚庆物料采购定金2000元借：预付账款—物料供应商2,000贷：银行存款2,00018、收到预付款物料，补付尾款1500元借：周转材料—婚庆耗材3,500贷：预付账款—物料供应商2,000贷：银行存款1,500四、婚庆接单、定金、尾款、确认收入（19-26笔）19、收到客户婚礼预订定金5000元（含税）借：银行存款5,000贷：预收账款—XX客户定金5,00020、婚礼服务执行完成，收到客户尾款16800元（含税）借：银行存款16,800借：预收账款—XX客户定金5,000贷：主营业务收入—婚礼策划收入20,566.04贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1,233.9621、承接企业团建、活动布置一单，预收全款8480元（含税）借：银行存款8,480贷：预收账款—活动布置款8,48022、活动执行完毕，确认服务收入借：预收账款—活动布置款8,480贷：主营业务收入—活动布置收入8,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）48023、线上平台接单，当日收到婚礼订金3180元借：其他货币资金—平台账户3,180贷：预收账款—线上客户订金3,18024、平台资金提现3180元至对公账户借：银行存款3,180贷：其他货币资金—平台账户3,18025、赊账承接高端婚礼布置，应收尾款10600元借：应收账款—XX客户10,600贷：主营业务收入—高端婚礼收入10,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）60026、收回客户拖欠婚礼尾款10600元借：银行存款10,600贷：应收账款—XX客户10,600五、外包人员、场地、婚车核心成本（27-34笔）27、支付本场婚礼司仪劳务费用1200元借：主营业务成本—司仪费用1,200贷：银行存款1,20028、支付婚礼摄影、摄像、后期剪辑费用1800元借：主营业务成本—影视成本1,800贷：银行存款1,80029、支付新娘跟妆、造型化妆师费用800元借：主营业务成本—妆造成本800贷：银行存款80030、支付酒店婚礼场地合作费用2600元借：主营业务成本—场地费用2,600贷：银行存款2,60031、支付婚车租赁、车队服务费1500元借：主营业务成本—婚车费用1,500贷：银行存款1,50032、支付兼职现场执行人员劳务工资900元借：主营业务成本—临时人工费900贷：银行存款90033、计提本月专职策划师绩效提成2200元借：主营业务成本—绩效提成2,200贷：应付职工薪酬—绩效提成2,20034、发放策划师绩效提成2200元借：应付职工薪酬—绩效提成2,200贷：银行存款2,200六、客户退款、赔付、售后、平台扣费（35-38笔）35、客户临时取消婚礼，原路退还预收定金3000元借：预收账款—XX客户定金3,000贷：银行存款3,00036、因布置失误，支付客户售后违约金赔付600元借：营业外支出—违约金赔付600贷：银行存款60037、平台结算扣除线上订单佣金800元（含税6%）借：销售费用—平台佣金754.72借：应交税费—应交增值税（进项税额）45.28贷：其他货币资金—平台账户80038、收到酒店合作返点利润1200元借：银行存款1,200贷：其他业务收入—合作返点1,200七、税费计提、缴纳、月末损益结转（39-42笔）39、月末结转本月未交增值税1864元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1,864贷：应交税费—未交增值税1,86440、计提本月附加税费（城建、教育、地方教育）合计223.68元借：税金及附加223.68贷：应交税费—附加税223.6841、计提本月企业所得税3280元借：所得税费用3,280贷：应交税费—应交企业所得税3,28042、结转本月所有损益科目，核算净利润借：主营业务收入38,566.04借：其他业务收入1,200贷：本年利润39,766.04借：本年利润33,968.4贷：主营业务成本15,000贷：管理费用15,034贷：销售费用8,795.47贷：税金及附加223.68贷：营业外支出600贷：所得税费用3,280八、年末利润结转、盈余公积、分红（43-46笔）43、年末结转全年净利润296000元借：本年利润296,000贷：利润分配—未分配利润296,00044、计提全年法定盈余公积29600元（10%）借：利润分配—提取法定盈余公积