做账实操-服装厂全套账务处理

会计实操文库1/10做账实操-服装厂全套账务处理一、企业筹建、固定资产、初始投入（1-7笔）1、收到股东实缴注册资本100万元借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002、支付营业执照、环评、生产备案服务费6000元（不含税），进项税360元借：管理费用—开办费6,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6,3603、购入生产设备（缝纫机、裁剪机、锁边机）不含税80000元，进项税10400元借：固定资产—生产设备80,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）10,400贷：银行存款90,4004、购入办公设备、监控设备不含税10000元，进项税1300元借：固定资产—办公设备10,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,300贷：银行存款11,3005、计提本月生产设备折旧1200元（计入制造费用）借：制造费用—折旧费1,200贷：累计折旧1,2006、计提本月办公设备折旧200元（计入管理费用）借：管理费用—折旧费200贷：累计折旧2007、支付厂房月租金20000元，进项税1800元借：制造费用—厂房租金20,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,800贷：银行存款21,800二、面料、辅料采购、入库、预付款（8-16笔）8、采购纯棉面料一批，不含税货款150000元，进项税19500元，未付款借：原材料—面料150,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）19,500贷：应付账款—面料供应商169,5009、采购服装辅料（拉链、纽扣、松紧带、标签）不含税30000元，进项税3900元，银行付款借：原材料—辅料30,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）3,900贷：银行存款33,90010、采购包装材料（包装袋、吊牌、纸箱）不含税8000元，进项税1040元借：周转材料—包装物8,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,040贷：银行存款9,04011、预付面料供应商采购货款50000元借：预付账款—XX面料厂50,000贷：银行存款50,00012、收到预付面料，不含税货款45000元，进项税5850元借：原材料—面料45,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）5,850贷：预付账款—XX面料厂50,85013、补付面料采购尾款850元借：预付账款—XX面料厂850贷：银行存款85014、支付原材料运输物流费4000元，进项税360元（计入材料成本）借：原材料—面料4,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款4,36015、原材料入库抽检，发现瑕疵面料退货，不含税5000元，冲减采购借：应付账款—面料供应商5,650贷：原材料—面料5,000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）65016、领用本月包装材料3000元用于成品包装借：制造费用—包装耗材3,000贷：周转材料—包装物3,000三、生产领料、人工、制造费用归集（17-26笔）17、生产车间领用主料面料120000元，用于成衣生产借：生产成本—直接材料120,000贷：原材料—面料120,00018、生产车间领用辅料25000元借：生产成本—直接材料25,000贷：原材料—辅料25,00019、计提车间生产工人工资85000元借：生产成本—直接人工85,000贷：应付职工薪酬—生产工资85,00020、计提车间班组长、质检人员工资18000元借：制造费用—车间工资18,000贷：应付职工薪酬—车间管理人员工资18,00021、计提行政、销售人员工资32000元借：管理费用—工资20,000借：销售费用—工资12,000贷：应付职工薪酬—行政销售工资32,00022、发放本月全部员工工资135000元借：应付职工薪酬—生产工资85,000借：应付职工薪酬—车间管理人员工资18,000借：应付职工薪酬—行政销售工资32,000贷：银行存款135,00023、支付车间生产水电费9000元，进项税1170元借：制造费用—水电费9,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,170贷：银行存款10,17024、支付设备维修保养费2000元，进项税260元借：制造费用—维修费2,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）260贷：银行存款2,26025、月末归集结转本月全部制造费用制造费用合计=1200+20000+3000+18000+9000+2000=53200元借：生产成本—制造费用53,200贷：制造费用53,20026、本月成衣全部完工，结转完工产品生产成本生产成本合计=120000+25000+85000+53200=283200元借：库存商品—成衣283,200贷：生产成本—直接材料145,000贷：生产成本—直接人工85,000贷：生产成本—制造费用53,200四、成品销售、批发、预收、赊销业务（27-35笔）27、批发成衣给经销商，含税销售额169500元（不含税150000，销项税19500），赊销借：应收账款—XX经销商169,500贷：主营业务收入150,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）19,50028、结转该批成衣销售成本92000元借：主营业务成本92,000贷：库存商品—成衣92,00029、收到经销商货款169500元借：银行存款169,500贷：应收账款—XX经销商169,50030、收到客户订单预收货款84750元（含税）借：银行存款84,750贷：预收账款—XX客户84,75031、订单生产完成发货，确认收入84750元（不含税75000，销项税9750）借：预收账款—XX客户84,750贷：主营业务收入75,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）9,75032、结转该订单成衣销售成本46000元借：主营业务成本46,000贷：库存商品—成衣46,00033、零售成衣含税收入33900元（不含税30000，销项税3900），微信收款借：其他货币资金—微信33,900贷：主营业务收入30,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）3,90034、零售资金提现33900元至对公账户借：银行存款33,900贷：其他货币资金—微信33,90035、结转零售成衣成本18500元借：主营业务成本18,500贷：库存商品—成衣18,500五、退换货、边角料、库存盘点处理（36-42笔）36、客户质量问题退货，退回含税货款11300元（不含税10000，销项税1300）借：主营业务收入10,000借：应交税费—应交增值税（销项税额）1,300贷：银行存款11,30037、退回成衣入库，对应成本6200元借：库存商品—成衣6,200贷：主营业务成本6,20038、销售生产边角废料，含税收入2260元（不含税2000，销项税260）借：银行存款2,260贷：其他业务收入2,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）26039、结转边角料成本1200元借：其他业务成本1,200贷：原材料—面料边角料1,20040、月末盘点，正常面料合理损耗500元借：管理费用—存货损耗500贷：原材料—面料50041、盘点发现库存成衣盘盈800元，待处理借：库存商品—成衣800贷：待处理财产损溢80042、审批后盘盈冲减管理费用借：待处理财产损溢800贷：管理费用800六、税费计提、缴纳、月末损益结转（43-47笔）43、月末结转未交增值税12630元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）12,630贷：应交税费—未交增值税12,63044、计提附加税费（城建、教育、地方教育）合计1515.6元借：税金及附加1,515.6贷：应交税费—附加税1,515.645、计提本月企业所得税9860元借：所得税费用9,860贷：应交税费—应交企业所得税9,86046、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入245,000借：其他业务收入2,000贷：本年利润247,00047、结转本月全部成本费用、税金支出借：本年利润202,475.6贷：主营业务成本150,300贷：其他业务成本1,200贷：管理费用27,400贷：销售费用12,000贷：税金及附加1,515.6贷：所得税费用9,860七、年末利润结转、公积计提、股东分红（48-50笔）48、年末结转全年净利润386000元借：本年利润386,000贷：利润分配—未分配利润386,00049、