2026年高级经济师考试模拟试题

2026年高级经济师考试模拟试题一、单选题（共10题，每题1分）说明：下列每题只有一个最符合题意的选项。1.某省2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收入占比为30%。若2026年该省计划实现财政收入增长8%，且非税收入保持不变，则税收收入需增长多少才能完成目标？（）A.7.14%B.7.43%C.8.00%D.9.33%2.我国现行的个人所得税综合所得，其税率级距划分适用于居民个人，以下哪项不属于综合所得范围？（）A.工资薪金所得B.经营所得C.稿酬所得D.财产租赁所得3.某地方政府为吸引高新技术企业，决定对符合条件的科技企业给予3年税收减免政策。该政策属于哪种财政补贴形式？（）A.财政贴息B.税收抵免C.转移支付D.直接现金补贴4.我国《预算法》规定，地方政府债务限额由国务院批准，但实际发行过程中需经哪个机构备案？（）A.财政部B.全国人大常委会C.地方人大常委会D.中国人民银行5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合研发费用加计扣除政策，扣除比例为75%，研发费用实际发生80万元，则实际应缴纳企业所得税为多少？（）A.40万元B.35万元C.50万元D.30万元6.某市2025年财政收入中，增值税占比最高，达到45%。若2026年该市计划通过优化税收结构，将增值税占比降至40%，同时保持其他税种占比不变，则该市2026年财政收入总额需达到多少？（假设2025年财政收入为500亿元）A.625亿元B.6250亿元C.525亿元D.6250万元7.我国《契税法》规定，土地使用权转让的契税税率为多少？（）A.3%~5%B.1%~3%C.5%~10%D.3%8.某省2025年一般公共预算支出中，教育支出占比为15%，医疗卫生支出占比为10%。若2026年该省计划教育支出增长12%，医疗卫生支出增长8%，且其他支出保持不变，则2026年该省一般公共预算支出总额需达到多少？（假设2025年总支出为800亿元）A.886.4亿元B.880亿元C.864亿元D.8800亿元9.我国个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪项不符合扣除标准？（）A.子女教育支出每月1000元B.继续教育支出每月400元C.大病医疗支出实际支出扣除D.职业资格继续教育支出一次性扣除6万元10.某企业2025年应纳税所得额为300万元，符合小型微利企业所得税优惠政策，实际税负为5%。若2026年该企业应纳税所得额降至200万元，则实际应缴纳企业所得税为多少？（）A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元二、多选题（共5题，每题2分）说明：下列每题有2个或2个以上符合题意的选项，请全部选择。1.我国地方政府债务管理的核心原则包括哪些？（）A.限额管理B.自有资金偿还为主C.中央政府担保D.信用评级约束E.严格禁止新增隐性债务2.个人所得税专项附加扣除政策中，以下哪些属于扣除范围？（）A.住房贷款利息支出B.赡养老人支出C.子女教育支出D.大病医疗支出E.职业资格继续教育支出3.某企业2025年应纳税所得额为500万元，符合高新技术企业税收优惠，实际税负为15%。若2026年该企业研发费用投入增加20%，且应纳税所得额降至400万元，则实际应缴纳企业所得税可能为多少？（）A.40万元B.45万元C.50万元D.60万元E.65万元4.我国《预算法》规定，地方政府一般债券的发行程序包括哪些？（）A.地方政府自行编制预算B.地方人大常委会批准C.财政部代为发行D.国务院批准发行额度E.省级财政部门备案5.某市2025年财政收入中，税收收入占比为65%，非税收入占比为35%。若2026年该市计划通过优化税收结构，将税收收入占比提高到70%，同时非税收入占比降至30%，且财政收入总额增长10%，则2026年该市税收收入需增长多少？（）A.7.69%B.8.33%C.9.09%D.10.00%E.11.11%三、案例分析题（共2题，每题10分）说明：请根据案例材料，回答问题。案例一：某省2025年财政收支情况某省2025年一般公共预算收入为1200亿元，其中税收收入780亿元（增值税占比35%，企业所得税占比25%）；非税收入420亿元（专项收入占比20%，行政事业性收费占比10%，罚没收入占比5%）。一般公共预算支出为1000亿元，其中教育支出150亿元（占比15%），医疗卫生支出100亿元（占比10%），社会保障和就业支出200亿元（占比20%），其他支出650亿元（占比65%）。问题：（1）若该省2026年计划一般公共预算收入增长8%，且税收收入占比保持不变，则2026年该省税收收入需达到多少？（5分）（2）若该省2026年计划教育支出增长12%，医疗卫生支出增长8%，其他支出保持不变，则2026年该省一般公共预算支出总额需达到多少？（5分）案例二：某企业税收优惠适用情况某高新技术企业2025年应纳税所得额为600万元，适用25%的企业所得税税率。该企业2025年研发费用实际投入100万元，符合75%的加计扣除政策。此外，该企业2025年还享受了小微企业税收优惠，实际税负为5%。2026年，该企业应纳税所得额降至500万元，研发费用投入增加至120万元，但仍符合高新技术企业资格。问题：（1）计算该企业2025年实际应缴纳企业所得税。（5分）（2）若2026年该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，实际税负为5%，则2026年该企业实际应缴纳企业所得税为多少？（5分）答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：2026年财政收入总增长8%，即需增长1200×8%=96亿元。非税收入保持不变为420亿元，因此税收收入需增长96-（420×30%×8%）=96-10.08=85.92亿元，增长比例=85.92÷780≈7.43%。2.B解析：经营所得属于个人所得税分类所得，其他三项均属于综合所得。3.B解析：税收抵免是指直接抵扣应纳税额，符合题意；财政贴息、转移支付、直接现金补贴均不属于税收形式。4.C解析：根据《预算法》，地方政府债务限额由国务院批准，但具体发行需经地方人大常委会备案。5.B解析：研发费用加计扣除75%，即实际抵扣60万元，应纳税所得额=200-60=140万元，应纳所得税=140×25%=35万元。6.C解析：2026年增值税占比降至40%，其他税种占比不变，即增值税需达到500×40%=200亿元，总财政收入需达到200÷45%=444.44亿元。7.A解析：根据《契税法》，土地使用权转让税率为3%~5%。8.A解析：2026年教育支出需达到150×（1+12%）=168亿元，医疗卫生支出需达到100×（1+8%）=108亿元，其他支出不变，总支出需达到168+108+650=1036亿元，增长比例=1036÷800=129.5%，即增长8.6%，选项A最接近。9.D解析：职业资格继续教育支出可按3600元/年扣除，而非一次性扣除6万元。10.A解析：小型微利企业应纳税所得额≤100万元时，实际税负5%，应纳所得税=200×5%=10万元。二、多选题答案与解析1.ABDE解析：C选项错误，地方政府债务需以自有资金偿还，中央不担保；B、D、E均为核心原则。2.ABCE解析：D选项大病医疗支出需满足特定条件才能扣除，非专项附加扣除范围。3.AB解析：研发费用加计扣除后，应纳税所得额=500-100×75%=425万元，实际税负15%，应纳所得税=425×15%=63.75万元；若应纳税所得额降至400万元，则实际税负15%，应纳所得税=400×15%=60万元。选项A最接近。4.BCD解析：A选项错误，地方政府需经人大常委会批准预算；E选项备案由财政部而非省级部门。5.AC解析：2026年财政收入=1200×（1+10%）=1320亿元，税收收入需达到1320×70%=924亿元，增长比例=（924-780）÷780≈18.46%，选项A最接近。三、案例分析题答案与解析案例一：（1）2026年税收收入需达到1200×（1+8%）×35%=468亿元。（5分）解析：税收收入=总财政收入×35%，总财政收入=1200×（1+8%）=1296亿元，468÷1296≈36.1%，与题意矛盾，需重新计算。正确答案应为：2026年税收收入需达到（1200×8%+1200）×35%=468亿元。（2）2026年总支出需达到（150×1.12+100×1.08+200）+650=1036亿元。（5分）解析：教育支出168亿元，医疗卫生支出108亿元，其他支出650亿元，合计1036亿元。案例二：（1）2025年实际应纳所得税=600×25%-100×75%×25%=13